时间:2020-03-20 作者:董艳秋 于绍强 刘远 (作者单位:中国地质科学院水文地质环境地质研究所 中国地质科学院地球物理地球化学勘查研究所 中国石油化工集团公司信息化管理部)
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摘要:
为全面推进我国预算绩效管理,财政部发布了《预算绩效管理工作规划(2012-2015年)》和《预算绩效评价共性指标体系框架》等文件。本文在《预算绩效评价共性指标体系框架》下,基于水工环地质科学事业单位预算绩效评价管理实践,对如何建立符合科研方向、符合自身特点的预算绩效内部评价管理进行探析。
一、预算绩效评价管理理念是基础
预算绩效管理是以“目标—效果”为导向,根据公共财政效率原则及其方法论,以绩效目标的设立、实施、评价反馈为基本环节的管理制度。绩效评价是预算绩效管理的重要环节,评价的主要内容是预算资金的产出和所达到的结果,实践中融合了预算编制、执行和监督各个环节的具体工作。就基层预算单位而言,绩效评价管理分为外部评价和内部评价两部分。其中内部绩效评价管理对单位预算绩效管理工作影响更为直接。
对于水工环地质科学事业单位而言,预算绩效内部评价管理需要建立和执行一系列科学合理的、适用于水文地质科研业务发展特点的预算绩效管理评价指标体系和机制制度,其直接的指导思想是,在行业主管部门预算绩效评价体系下,在单位内部贯彻实施预算绩效内部评价工作,建立符合自身科研发展方向的、个性化的绩效评价指...
为全面推进我国预算绩效管理,财政部发布了《预算绩效管理工作规划(2012-2015年)》和《预算绩效评价共性指标体系框架》等文件。本文在《预算绩效评价共性指标体系框架》下,基于水工环地质科学事业单位预算绩效评价管理实践,对如何建立符合科研方向、符合自身特点的预算绩效内部评价管理进行探析。
一、预算绩效评价管理理念是基础
预算绩效管理是以“目标—效果”为导向,根据公共财政效率原则及其方法论,以绩效目标的设立、实施、评价反馈为基本环节的管理制度。绩效评价是预算绩效管理的重要环节,评价的主要内容是预算资金的产出和所达到的结果,实践中融合了预算编制、执行和监督各个环节的具体工作。就基层预算单位而言,绩效评价管理分为外部评价和内部评价两部分。其中内部绩效评价管理对单位预算绩效管理工作影响更为直接。
对于水工环地质科学事业单位而言,预算绩效内部评价管理需要建立和执行一系列科学合理的、适用于水文地质科研业务发展特点的预算绩效管理评价指标体系和机制制度,其直接的指导思想是,在行业主管部门预算绩效评价体系下,在单位内部贯彻实施预算绩效内部评价工作,建立符合自身科研发展方向的、个性化的绩效评价指标,保障单位预算绩效管理的执行,促进预算绩效体系的良性运转。在建立内部科研项目绩效管理指标时,需要考虑国家投入与项目产出的关系,紧密依照财政部门“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的宏观要求,建立贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效内部评价管理体系,以评价单位预算中基本支出因素的执行效果,项目预算编制和执行的效率、效果,体现项目指标的经济性、效率性、效益性。
二、预算绩效评价管理目标是关键
做好基层事业单位预算绩效评价管理工作,关键要在明确预算绩效评价管理总体目标的基础上,构建与单位自身发展相适应的预算绩效指标体系。
预算绩效评价管理目标是建立合适、合时的评价标准和评价反馈机制,保证和促进预算绩效管理工作。对于水工环地质科研事业单位而言,实践中,可结合单位编报部门预算时预算绩效评价内部管理部门估算的单位预算资金需求和相关科研项目的业务容量,对单位编制预算绩效目标计划制定的合理性和可行性进行评估。
对于基本绩效管理目标的评价主要以定性方式为主,包括中长期评价和短期年度评价。中长期评价主要是对单位3-5年的科研人才队伍、科研创新成果、财政收入状况、支出效率效果与订立的相关绩效数量指标是否实现作出评价,属于宏观范畴,涵盖人力资源、科研能力、财务管理等综合运行在预算绩效管理范围内的可评价因素。短期年度评价主要是评价预算年度内的单位预算执行率、科研项目完成率等汇总指标。
基本绩效目标可细分为基本支出预算绩效评价指标和项目支出预算绩效评价管理。基本支出预算绩效评价指标主要围绕部门预算中维持单位基本运行的人员和公用支出的绩效实现情况,评价方法为判断完成单位制定的管理部门和服务部门标准定额偏离实际支出的程度,同时为绩效管理提供输入定额标准。科研项目的绩效集中反映单位使用公共财政资金的效果,其绩效评价管理是科学事业单位绩效内部评价管理工作的核心,也是预算绩效外部评价中财政部门考量科研事业单位预算绩效工作的重要参考值。
三、科研方向是内部绩效评价管理的主导
水工环地质科研事业单位应围绕开展全国性及跨区域地下水循环资源、质量评价和潜力调查等基础和应用技术研究方向,建立科研项目支出绩效评价为管理方向、贯穿不同科研专项资金绩效管理为主要内容的绩效评价体系,结合项目的科研行业绩效标准、项目任务计划标准、引用历史和经验技术绩效标准,设定合理的绩效评价程序和标准。
内部科研项目预算绩效评价标准建立执行的过程中,应注重与项目预算绩效评价目标和指标的协调,可重点利用国内外同行业公认的绩效考量标准,促进单位内部预算绩效评价的公允,以利于评价工作的开展。同时,应用的评价标准应有利于促进评价结果的有效运用。此外,还应根据项目预算执行的绩效评估结果编制内部评价报告,评价项目的执行效果,若项目预算绩效执行不佳,应对其原因进行分析、记录和总结,并在此基础上提出预算调整变更建议,进而全面反馈评价信息;若项目技术执行缓慢或终止,应充分利用科研技术专家和专业评审意见,分析影响项目成果的绩效因素。
内部科研项目预算绩效评价管理应贯穿绩效管理的全过程。绩效目标建立时,应事先评价科研项目所拟定的绩效目标的适用性,防止为实现绩效少报、瞒报项目完成工作量;绩效评价结束时,应将评价实现结果与建立的标准对比,总体衡量项目预算绩效情况。同时,按照项目立项设计预算的编制、执行,并在整个项目业务执行过程中定期进行决算,完善贯穿从立项至结束的整个项目生命周期的评价内容。
项目预算绩效评价指标主要基于项目绩效基础指标设立,主要评价项目产出、效益、服务对象满意率等指标及其细化的定量、定性化的下一级别指标。项目支出指标是评价的重点,对其进行评价不仅需要结合单位的学科方向,还应考虑不同科研团队、科研处室的具体科研能力,选定适当的评价标准。在评价前设置自评修正指标流程,体现在项目产出指标上,为要求单位内部评价机构反馈其指标设置的合理性信息,并在单位预算年度结束后考量项目明细指标的设置效果。自评指标中,需要考虑设立预算支出执行率、成果报告影响度等权数指标,内部评测项目指标的自评分值,评价单位内部项目年度设置的总体合理性,由此估量项目产出指标的合理性,形成“自下而上提出指标,自上而下评估指标,兼顾评估修正确立”的循环过程。同时,也为单位配套的内部预算绩效评价循环和纠偏措施提供依据。
在实践中,水工环地质科研业务单位在设立项目产出指标的评价内容时,应重点评估产出和资金投向的数量指标,重点考量项目预算收支指标、成果报告和发表论文以及影响数量指标、科研交流指标等共性指标,自评关注项目资金支出形成的科研无形资产和有形资产成果。同时,评估项目的经济效益、社会效益、环境效益等效益指标的实现情况,评估项目服务对象满意度指标。
四、实施内部预算绩效评价是根本
预算绩效管理体系是一个系统工程,绩效评价是系统中不可或缺的纽带型工程。基层单位应高度重视绩效评价工作,从建章立制、评价结果、信息管理三方面入手,切实保障评价工作的开展,进而实现预算绩效管理预期目标。
(一)制度组织保证
为保证预算绩效评价管理工作实施,基层科学事业单位应建立绩效评价管理制度,成立专门的绩效评价管理小组,由单位领导任组长,同时设置或指定专门的职能管理处室负责,配备具有财经和科研管理背景的专业人员,将预算绩效评价管理职责落实到具体部门,由具体部门对内负责单位预算绩效自评管理工作,对外与上级管理部门的绩效评价工作衔接,保证基层单位预算绩效评价管理落实到位。
(二)结果反馈机制
预算绩效评价管理不仅有评价标准,还必须建立评价反馈机制,分析评价标准与绩效指标的差异,建立预算绩效评价报告制度,促进预算绩效管理工作。基层科研事业单位应加强财政资金支出内部绩效考评基础工作,通过内部评价信息报告等方式建立有效的绩效评价反馈平台,保证绩效管理的深入开展。
建立内部绩效评价信息管理报告是基层单位及时了解内部绩效评价工作运行的有效工具。从报告对象和时间上看,包括对预算单位绩效管理内部评价年度和定期报告、预算执行部门(承担项目的科研处室、管理职能部门和内部服务部门)预算绩效执行月度评价评级报告等。从报告内容上看,主要是评估和计算内部执行预算部门的绩效指标值和评价标准值之间的差异,对此进行定量和定性分析,对差异是否处于正常区间做出判断,若为正常差异,则该评价标准值可继续使用,若为非正常差异,则应再次进行评估,确定缩小差异的具体措施,撰写绩效评价管理意见。同时,通过绩效评价管理报告制度的建立,将基层单位预算绩效执行情况向上级行业主管部门反映,从而建立整个行业部门的预算绩效评价管理信息报告体系。
(三)技术信息平台
预算绩效评价管理实施中,为在单位内部落实客观、公正、公平、可比的内部评价标准值,广泛采集标准值测算所需要的财政预算收支财务数据,搭建基础的评价标准值的测定模型,构建基础数据库,应着力利用excel等专业软件建立绩效管理评价指标信息平台,以方便及时修改评价标准,定期及时反馈评价指标信息,充实绩效评价管理指标,发挥信息技术在预算绩效评价管理中的基础作用。■
责任编辑 张璐怡
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