（一）加强全面预算管理

水电企业在预算管理工作中着重做好四方面工作：一是树立预算对经营工作的目标引领作用。企业应定期召开预算分析会议，针对预算执行过程中存在的问题，进行统筹安排并落实到具体部门和单位。二是强调预算管理工作的精细化，重视预算的分解、下达、监控和考核等关键环节工作。三是加强业务预算与财务预算的有机衔接，积极推进以EVA为导向的预算管理模式。四是严格控制非生产性支出和预算外支出，坚决杜绝铺张浪费，把降本增效深入到企业每一位员工的岗位职责中。

（二）争取财税优惠政策

1.争取增值税退税优惠。水电企业享受退税方面：水电企业具有增值税进项税抵扣少、税负重的特点，增值税税负高达15%左右，不利于企业的公平竞争和水电资源的滚动开发，为此国家对大型水电企业实行增值税“征八返九”政策，争取此项政策对提高发电企业的盈利将起到积极的支撑作用。

2.争取企业所得税优惠政策。国家第一轮“西部大开发”企业所得税优惠政策已到期，目前已有部分省市出台了新一轮“西部大开发”的优惠政策。地处西部的水电企业应高度重视对“西部大开发”相关优惠政策的申请，有针对性地争取免税及减按15%征收的优惠政策。同时，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四章第八十七条规定：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（财税[2008]116号）规定的电力项目，即由国务院投资主管部门核准的在主要河流上新建的水电项目，总装机容量在25万千瓦及以上的新建水电项目，以及抽水蓄能电站项目，从取得第一笔营业收入起企业所得税可享受“三免三减半”的优惠政策。具备条件的水电企业可以申请此项优惠。

3.争取基本建设项目相关税收优惠政策。（1）争取进口设备退税。为合理控制和降低工程造价，水电企业集团对新建的电源项目，如存在进口设备的，应申请办理进口设备退税。（2）积极争取基建项目财政贴息和进口设备贴息，降低基建项目造价。根据《中央管理企业基本建设贷款财政贴息资金管理办法》（财企[2010]25号）的规定，水电、节能环保、新能源等在建基本建设项目可以申请贷款贴息。水电企业应在每年的3月下旬、4月中上旬完成基本建设贴息申请材料的准备和上报。（3）争取基建项目各项地方税费减免。水电企业在新建的基建项目中应加强与当地税务机关的沟通，争取基建项目中机电设备免征营业税、城建税、教育费附加及地方教育费附加等优惠，以有效降低电站的工程造价。

4.将其他产业改制分立，确保主营业务享受所得税优惠政策。水电企业随着规模的不断扩张，存在着涉及电力上下游产业的情况，应积极关注企业所得税优惠政策中关于“主营业务收入占比超过70%”的硬性规定，对涉及的其他产业适时进行分立、改制，确保水电板块收入占主营业务的70%。

（三）加强资金管理，确保筹措低成本资金

1.以资金需求时点为依据，科学编制融资计划。水电企业应与各金融机构建立紧密的合作关系，利用企业整体的信用优势将项目打捆，争取水电项目贷款利率下浮5%～10%。在信贷额度紧张时，提前与各家银行沟通用款情况、锁定贷款额度，确保企业资金流的稳定。

2.预判国际国内经济形势，超前筹划融资事项。研究国际国内经济形势的变化，分析人民银行存贷款基准利率的调整趋势。在利率处于上行通道时，与贷款银行签订利率锁定协议，消除利率上升对利息支出的影响；在利率处于下降通道时，积极联系各家银行进行贷款利率置换，将存量贷款全部置换为现行低利率贷款。

3.使用创新型融资产品，有效降低利息费用。通过开具电子银行汇票、办理项目营运期贷款、法人账户透支、团开团贴票据融资、电费保理、委托贷款、贸易融资、信用证业务、银行汇票贴现等业务形式，合理、积极、有效地降低财务费用。

4.争取CDM项目减排补助资金。小水电企业可以申请在联合国EB组织（联合国CDM执行理事会）注册，成为EB组织正式公布的CDM项目，签订碳交易合同并取得碳减排补助资金，增加企业盈利的来源和渠道。

5.优化资金管理方式，推行资金集中管理。水电企业应加强对银行账户开立、使用和撤销的管理力度，对所属单位银行账户资金动态监控，最大限度降低资金沉淀；采取办理税款延期、月初使用法人账户透支、月底电费入账后补足透支等方式，提高资金的使用效率和效益。

（四）强化会计信息质量，实施分板块集中核算

1.加强财务决算组织领导，有序开展财务决算工作。加强财务决算工作组织，细化决算工作方案，每年组织召开财务决算会议，明确职责分工，落实工作责任，重点抓好应收账款清理、存货清查盘点及最佳存货分析、资金保障供应以及成本对标分析工作，通过数据对比，寻找新的利润增长点，保证经营指标的完成。

2.将财务决算与测试内控有效性、消除管理漏洞、提出改进建议等工作相结合。一是加强与所属单位沟通协调，重大事项要求各单位及时报告；二是在决算审核中充分听取审计机构对公司经营及财务管理问题的意见和建议，落实内外部审计检查发现问题的整改落实情况。

3.将财务决算与预算执行考核相结合。在财务决算过程中，开展对所属各单位年度预算执行情况的分析，并根据市场和企业生产经营情况对各单位预算指标及时调整，一方面为相关责任指标落实奠定基础，另一方面保证财务决算成果可控、在控。

4.对水电集团企业所属发电单位实施会计集中核算，形成集团企业为决策中心、二级发电公司为利润中心、三级发电厂为成本中心的运营管理模式。

（五）加强并购和资产管理工作

1.加大对优质水电资源的并购，加快处置不良资产，提高母公司净利润水平。一是要参与企业所在地清洁能源开发，对周边区域的优质水电资源进行收购和兼并，在提高核心资产装机容量的同时，扩展公司产业的地域范围，提高企业发展的后劲，为水电企业持续发展提供重要的资源支撑。二是水电企业集团要对无效益和不符合发展规划的项目进行清理，加快处置低效、无效资产，控制好企业的经营风险。

2.加强资产统保管理，进一步降低保费支出。水电企业集团要统筹开展资产统保业务，以规模换效益、换服务，促进企业保险费率下降，提升资产保险的索赔能力。

（六）加强财务管控工作

要将财务监督融入日常财务管理工作中，突出预算监督、资金监督、核算监督、资产监督等环节，加大对日常业务和重大事项的监督力度。梳理各项业务及管理流程，分析财务风险因素，提出方案，及时采取控制措施并逐步转化为现有业务管控程序；重视审计成果的运用，督促审计意见的整改落实；组织开展财务会计专项检查，大力整顿财务秩序，提升财务管理水平。

（七）加强财务信息化建设工作

水电企业属于技术密集型企业，财务管理方面需要重视信息化建设。通过实施企业集团“财务数据集中”，建设资产管理系统、财务数据分析系统、银行账户实时监控系统，以及实施ERP信息系统等措施，提升财务信息化水平。■

责任编辑 陈利花