时间:2020-03-20 作者:张嘉军 (作者系云南金沙江中游水电开发有限公司总会计师)
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摘要:
中国华电集团公司(以下简称集团公司)在2012年工作会议上,对创建世界一流能源集团工作进行了全面部署,确立了实现资源统一配置一流、经营业绩一流、企业管理一流、技术装备一流、员工队伍一流、企业文化一流六大任务。作为集团建设千万级千瓦水电基地的支柱企业,云南金沙江中游水电开发有限公司(以下简称公司)财务管理的总体思路是:按照集团公司创建世界一流能源集团的要求,以创造可持续价值为使命,以实现公司战略为目标,进一步落实责任,完善财务功能,提升财务能力,加快财务转型,在区域、集团、行业、世界几个不同层次逐步创造一流财务绩效,达到一流的财务管理水平,建成一流的财务管控体系。
一、在认识上不断提高
财务管理的目标是生存、发展、获利,服从和服务于企业的目标,而企业目标要由战略目标决定,因此必须发挥公司的战略统领及财务决策支撑的作用。财务管理的内容,不论是筹资管理、投资管理和成本管理,还是营运资金管理、盈余分配管理等,都是企业价值管理的重要组成部分,与企业的价值创造息息相关。创新是企业发展的灵魂,要通过财务管理体制机制及制度的创新,推动公司向一流企业迈进。人是生产力的基本要素,又是管理的主体,...
中国华电集团公司(以下简称集团公司)在2012年工作会议上,对创建世界一流能源集团工作进行了全面部署,确立了实现资源统一配置一流、经营业绩一流、企业管理一流、技术装备一流、员工队伍一流、企业文化一流六大任务。作为集团建设千万级千瓦水电基地的支柱企业,云南金沙江中游水电开发有限公司(以下简称公司)财务管理的总体思路是:按照集团公司创建世界一流能源集团的要求,以创造可持续价值为使命,以实现公司战略为目标,进一步落实责任,完善财务功能,提升财务能力,加快财务转型,在区域、集团、行业、世界几个不同层次逐步创造一流财务绩效,达到一流的财务管理水平,建成一流的财务管控体系。
一、在认识上不断提高
财务管理的目标是生存、发展、获利,服从和服务于企业的目标,而企业目标要由战略目标决定,因此必须发挥公司的战略统领及财务决策支撑的作用。财务管理的内容,不论是筹资管理、投资管理和成本管理,还是营运资金管理、盈余分配管理等,都是企业价值管理的重要组成部分,与企业的价值创造息息相关。创新是企业发展的灵魂,要通过财务管理体制机制及制度的创新,推动公司向一流企业迈进。人是生产力的基本要素,又是管理的主体,是企业活力的源泉所在,也是管理能否成功的关键。实现一流的财务管理,需要一流人才的支撑(不仅仅是财务管理人员)。同时,和谐的内外部环境对于“创一流”工作、实现愿景目标无疑会起到积极的促进作用。
二、在时间上需分步实施
公司财务管理的“创一流”工作既要符合集团公司的整体要求,又要满足公司内部“创一流”的实际情况。按集团公司“创一流”的整体设想,2013年完成战略转型,2015年实现价值提升,2020年继续巩固和超越。因此,公司的财务管理要以此要求为契机,按整体设想要求,分阶段提前达到一流水平。
三、在空间上需分层推进
公司财务管理的“创一流”工作既要有时间安排,又要考虑公司发展的实际情况,按照区域一流、集团一流、行业一流、世界一流四个层次,统筹推进。
四、在工作上需狠抓落实
结合创建一流财务管理的重点工作,在日常工作中既要与不同层次一流企业的财务管理进行对标管理,查找不足、落实责任、提高能力;又要按照集团公司三项管控(预算管控、风险管控、资金管控)、三项管理(制度管理、信息管理、队伍建设)的管控模式要求,做好财务管理工作。因此,当前及未来发展应重点考虑以下事项:
(一)根据公司战略要求,制定公司财务战略,努力创造可持续价值
以公司战略为先导,做好财务战略的制定(包括长期、中期和短期),确保公司资金均衡、有效地流动,保障公司战略目标的实现。
充分考虑财务战略的从属性、系统性、指导性和复杂性的特征,根据公司实际,决定战略类型及筹资战略、投资战略和收益分配战略。在公司财务战略的控制上,要按照优先、自控、灵活、适时适度的原则进行,在价值创造上发挥应有的作用。
(二)深化全面预算管理,协调好各方关系,有效利用各方资源
发挥全面预算管理在奋斗目标、关系协调、控制标准、考核依据等方面的作用,按照预算管理事前控制、事中检查、事后分析的要求组织开展预算管理工作。
1.预算编制要求。按照“调结构、提效益、控风险、保安全”的工作思路,组织好投资预算、负债预算、利润预算、现金流预算的编制,预算要体现先进性要求。
2.严格预算执行。公司要严格执行集团公司及董事会批准的预算,将预算指标分解到部门及下属单位,做好投资控制、资金筹集及电费回收工作。
3.开展预算分析。通过对预算执行的分析,查找差异原因、提出改进措施,发挥预算管理的刚性作用,在建设项目上做到“工程形象面貌、工程实物量、投资货币支出”三统一;在运营项目上,做到“售电量、电费回收、营业利润”相协调。
4.做好考核奖惩。建立符合公司特点的预算管理考核制度,将考核结果作为奖惩的依据。
(三)加强风险控制与内控机制建设,保障企业持续、健康发展
进一步增强风险意识,做好风险识别、风险分析、风险控制工作,降低企业风险;加强完善内控机制建设,强化制度执行,提升管控能力。
1.实施战略风险管控。充分认识公司“1128”(初步完成千万千瓦级水电基地的建设,开工建设龙头水库,同步开展水电及水务两个市场开发,确保建成项目净资产收益率超过8%)战略目标的制约因素:一是继续做好龙头水库选址比选。二是做好“滇中调水”投资分析,严格合同条款,控制支付节奏,为股东决策提供依据。三是加快梨园水电站项目的核准工作,做好工程的环保、移民、工程安全等工作。四是随着公司转型,逐步形成以支撑决策为导向的财务管理理念。
2.实施财务风险管控。在做好财务杠杆运用的同时,要充分认识项目建设期公司财务面临的最大风险是筹资风险。在现有条件下,通过督促资本金到位、银行贷款、融资租赁、利用企业商业信用开具商业承兑汇票、利用企业银行信用开具银行承兑汇票、利用企业上下游供应链协助办理保理业务等方法筹资,满足公司经营需求。
3.加强项目建设、运营及法律风险管控,防范经营风险。
4.进一步完善公司相关内控制度,定期开展内控制度评价工作。
5.加强过程控制,做好企业财务监管。将公司内部涉及财务收支的事项均纳入管理范畴,实现公司对经济活动的全过程财务监督和控制。
(四)加强成本费用控制,实现管理效益双提升
1.向管理要效益。在项目基建期做好投资控制,在项目运营期做好相关对标管理,严格控制成本,做好经济活动分析,查找不足,不断提高管理水平。
2.向政策要效益。认真研究并用好财政贴息政策、消费型增值税抵扣政策和国家基础产业及西部大开发的所得税政策。
3.建立财务绩效评价体系。以EVA考核为基础,根据自身特点构建符合创造可持续价值的财务评价指标体系。
(五)夯实财务管理基础,提升信息化管理水平
继续做好会计基础工作,根据集团公司统一部署,建立、健全规范的会计制度体系;加强内部协作,促进业务融合;开展目标管理,落实工作责任;结合ERP建设,加强财务信息化建设。
(六)以创一流为契机,培养高素质的财会队伍
针对公司财会人员的现状,拟定长远发展规划,充实专业人才,制定岗位培训、交流计划,使人员数量、结构、素质等达到专业高效、结构优化的目标。一是通过组织学习加强培训,进一步提升财会人员大财务、大预算、大资金、大成本理念;二是进一步培养财会人员的协调沟通能力、职业判断能力(防范风险、预防职务犯罪),提升参与决策能力,加强职业道德修养,提高敬业精神;三是进行部分岗位交流;四是加强内部检查,提高财会人员的工作能力。
(七)建立有效的财务激励与约束机制,调动全体员工的积极性
公司财务管理水平的提高,既要靠公司股东及管理层的推动,更需要全体员工的参与。通过有效的财务激励与约束机制,实现股东会、董事会、监事会、经理层和员工等相关人员在责权利方面的协调统一,发挥其积极性和创造力。■
责任编辑 李斐然
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