时间:2020-03-20 作者:徐庆红 (作者单位:大庆油田公司财务部)
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摘要:
资金管理平台项目是中石油股份公司继推行会计一级集中核算之后,为进一步构建国际一流财务管理体系的又一创新实践。资金管理平台是以优化现金流运行为总体目标,通过在中石油总部搭建集中、统一的资金管理平台,对资金流量、流向、要素等信息进行全过程在线管理与监控的资金工作平台。大庆油田根据中石油股份公司的总体安排,分两步完成了资金管理平台的应用推广工作。2010年5月1日,大庆油田上市部分正式上线,包括所属22个单位和公司机关直属附属各单位,共建立90个资金单位。2011年4月15日,大庆油田完成了未上市企业15家主体单位以及集团所属80多家成员企业的资金管理平台的应用推广工作,共建立219个资金单位。大庆油田资金管理平台的全面上线,强化了资金集中管理工作,进一步提高了资金安全及资金风险管理能力。
一、大庆油田资金平台应用前的资金管理模式
大庆油田资金管理过程是一个从分散到集中的过程。资金管理平台上线前,主要是以收支两条线为主要特征、依托于资金结算中心而实现的资金高度集中管理模式。1997年,大庆油田成立财务结算中心,按区域设立了中心本部和八个分理处,为资金集中管理奠定了重要基础。2000年以后,公司实行柜台前移,对...
资金管理平台项目是中石油股份公司继推行会计一级集中核算之后,为进一步构建国际一流财务管理体系的又一创新实践。资金管理平台是以优化现金流运行为总体目标,通过在中石油总部搭建集中、统一的资金管理平台,对资金流量、流向、要素等信息进行全过程在线管理与监控的资金工作平台。大庆油田根据中石油股份公司的总体安排,分两步完成了资金管理平台的应用推广工作。2010年5月1日,大庆油田上市部分正式上线,包括所属22个单位和公司机关直属附属各单位,共建立90个资金单位。2011年4月15日,大庆油田完成了未上市企业15家主体单位以及集团所属80多家成员企业的资金管理平台的应用推广工作,共建立219个资金单位。大庆油田资金管理平台的全面上线,强化了资金集中管理工作,进一步提高了资金安全及资金风险管理能力。
一、大庆油田资金平台应用前的资金管理模式
大庆油田资金管理过程是一个从分散到集中的过程。资金管理平台上线前,主要是以收支两条线为主要特征、依托于资金结算中心而实现的资金高度集中管理模式。1997年,大庆油田成立财务结算中心,按区域设立了中心本部和八个分理处,为资金集中管理奠定了重要基础。2000年以后,公司实行柜台前移,对除子公司外的各二级单位银行存款账户设计“零存款”模式,把各单位暂时沉淀的资金全部存到油田公司,再集中上存到股份公司。2001年,油田公司结算信息系统与银行网络系统对接,实现电子日对账;与合同系统对接,实现动态查询合同结算信息。2003年,开始探索“网上银行”新模式,陆续开通部分外部单位的网上银行,实现异地资金在线划拨和动态监督。2004年12月,实行资金收支两条线管理,各设账户。至此,大庆油田实现了以信息化平台和风险控制为基础,以要素化的资金计划和收支分设的账户体系为运行保障的资金高度集中管理模式,对银行存款、票据、债务进行集中运行和管理,并通过内部货款封闭运行、透支管理和电子银行等管理技术和方法,实现资金的安全有效运作。
二、资金管理平台的建设背景
资金平台的建设与会计集中核算的发展相辅相成。作为一项战略性基础工程,中石油会计一级集中核算系统于2008年1月1日成功上线。股份公司总部、专业公司及所有地区公司的交易数据集中到一级核算系统,会计账套合并为一个,财务报告流程从七层压缩为一层,会计报表自动生成,财务管理的各项职能有了新的运行平台。特别是ERP和FMIS系统的双向融合,推动财务管理向相关领域延伸拓展,对资金管理提出了更高的管理要求:企业需要业务流、信息流、资金流的高度匹配和统一,需要理顺资金集中管理体制下财务部门与业务部门之间、总部与地区公司及地区公司下级单位之间资金管理的权责关系,并且期望实现资金运行全过程精细化的动态管理,即由静态的资金总量和存量延伸到动态的资金流向、流量、要素和状态,以进一步强化财务的综合控制职能,推进投资控制及财务预算管理。在这种情况下,资金平台应运而生。通过建立统一的资金平台,使资金运行全过程完整地体现在一个系统平台上,实现信息集成共享,业务一体化运作;通过流程化的管理体系及风险管控,使资金管理和运作更为规范、高效;通过实现财务与业务的相互融合,使财务管理与业务管理相互支持,协同发挥作用,使全面预算管理得到有效落实。
三、资金管理平台的运行情况
资金管理平台在功能上采用通用标准模块设计,包括系统管理、账户管理、客户管理、资金计划、资金结算、资金往来、票证管理、债务管理、加油站资金管理、现金流管理、综合分析等11个功能模块。大庆油田结合自身的实际情况,目前启用了资金管理平台中的系统管理、账户管理、客户管理、资金计划、资金结算、票证管理、现金流管理7个模块,全油田统一标准一套流程。票证管理、资金计划管理和结算管理等在控制、审核环节较资金管理平台上线前更加严密。
(一)资金计划模块
资金计划是资金结算业务发起的依据和源头,是资金管理的重中之重。资金计划模块主要包括年度、月度、周计划的编制、汇总、审批、调整、发布等功能,并提供了相关的查询分析功能。资金计划模块的应用,提高了资金计划编制的准确性和预测的合理性。主要体现在:
1.计划编制环节向业务部门延伸
资金管理平台上线后与之前资金计划管理最显著的区别在于将资金计划的编制延伸到业务部门。生产部门在业务前端直接参与资金的有效流动,及时反映业务部门资金需求。以前财务部门负责资金计划管理,业务部门的用款信息不能及时准确反馈给财务,常出现财务计划与业务部门实际需求的脱节,临时用款需求较多,造成资金计划的被动调整、紧急追加或大量剩余。同时,也使业务部门的付款需求不能及时实现。应用资金管理平台后,落实“谁填单、谁付款、谁负责”的原则。业务部门指定专人填报资金计划,预期的资金付款需求准确体现,临时发生紧急付款还可以按轻重缓急调整业务部门自己的计划,既保证了生产经营需要,又有效控制了资金计划执行效果,实现了资金计划与付款需求和谐统一。
2.以业务“表单”的形式编制资金计划
除年计划以“报表”的形式编制外,月计划、周计划均以表单形式编制,并通过逐笔、逐项编制资金计划,使资金计划用途和资金流向更为明晰和准确。以资金计划表单为结算依据,秉承无计划不能发起付款的原则,资金计划控制更加严谨。即使临时急需也必须通过资金管理平台上报资金调整计划或追加计划,经过逐级审批后才能实现付款,使资金管理真正落实到资金使用部门,杜绝了计划外支出。
3.实现了要素控制管理
资金管理平台改变了系统上线前资金计划在系统操作上一直受总额控制的现状,实现了要素化管理控制。大类要素项目主要包括“购买商品、接受劳务支付的现金”、“支付给职工以及为职工支付的现金”、“支付的各种税费”、“支付的其他与经营活动有关的现金”、“投资活动产生的现金流出”、“筹资活动产生的现金流出”。控制方式可以依据各单位管理要求不同选择设置,如年度控制、月度控制和总额控制等。
(二)资金结算模块
资金结算是资金管理的主要内容,包括收款确认单生成,凭证生成/审核;对外付款的制单、审核(批),凭证生成/审核,支付审核(批);同网上报销系统对接,实现对外付款;与合同系统对接,实现合同基本信息的读取和付款控制。大庆油田将工作流的概念引入资金结算,使从前的人工审批流程系统化、数据化,在平台上体现为流程节点,工作进程一目了然,业务流、资金流、财务信息流相互融合、制约,对每一笔资金的流动状态可进行实时反应、监督和控制,有效控制了资金风险。
1.付款业务
各单位依据批复的资金计划由业务部门在资金管理平台中填写付款单并发起付款,资金结算中心审核经办单位提交的付款信息及相关付款资料,审核无误后办理付款。结算付款使用表单管理模式,付款所需要的一切信息,在填单的初始阶段,由资金使用人一次提供,合同信息、银行信息、客户信息等源头录入,全程各环节共享并审核把关,既保证了各项结算信息的准确性,又提高了各环节的资金结算效率,具体表现在:①审批付款单的形成更准确、更方便。可以直接借助于业务部门最初填写的付款信息,在办公平台中生成审批单,而且金额、收款单位等各项信息规范、准确,不但在一定程度上减轻了各部门及岗位的工作量,而且工作质量和效率明显提高。②各环节审核更轻松,控制力度加强。以前审核岗审核委托付款单,需要与申请付款审批单及各要素进行核对,出纳岗需要手工填制委托付款单,结算中心需要进入合同系统填写结算额度等才能实现各环节有效管控。而通过资金管理平台后,由于信息在起始端一次录入全程共享,审核岗、出纳岗只需集中精力专心核对把关,不需要再进行任何操作,使各环节控制更快捷、更严谨。
2.资金管理平台的合同管理
大庆油田上市部分资金管理平台已经实现与合同系统对接,可以由系统自动检查财务系统与合同系统信息的一致性,实现合同基本信息的读取和付款控制,避免了人工核对可能产生的疏漏。两系统实现了数据转换和信息共享,资金管理平台可以及时获取合同信息,使财务结算有据可依;同时,合同系统可以及时获取财务结算信息,使合同履行监控有据,从而构成了一个完整的“合同全过程管理”。
(三)直接法生成现金流量表
资金管理平台上线前,现金流量表主要根据对公司经营活动相关数据分析判断进行间接法编制,人为判断的数据难免有遗漏或者主观判断的偏差,不能及时、精准地反应相关资金流量信息。直接法生成现金流量表一是降低了业务人员的工作强度,提高了工作效率;二是提高了现金流量表相关数据的准确度。
(四)建立了流程化的资金管理体系
在统一、规范的流程体系下,大庆油田实行分级管理,对资金业务从计划到完成资金结算、核算,实行逐笔、实时化管理。资金管理不再局限于对存量和总量的管理,而是对每一笔资金的流量、流向、要素、状态等进行实时的计划、反映、监督,实现了全过程风险控制,避免了人为的信息记录。在平台中,可直接查看公司机关和二级单位各业务部门资金计划编制、资金结算、核算等情况,每笔资金均可直接追溯到相关业务源头,使资金业务监控的覆盖面更广、效率更高。
(五)提供实时查询功能
资金管理平台可随时掌握资金结算情况,控制资金运行,能更好地利用剩余资金,减少资金沉淀。
四、资金管理平台建设下一步工作目标
一是发挥基础作用,持续进行资金管理平台的流程优化、功能提升。中石油集团公司的大司库体系建设正在建设推广中。资金管理平台作为司库体系的基础,重点负责对企业资金循环过程实施精细化管理。大庆油田将根据实际应用情况,进一步优化、简化工作流程,不断健全、完善资金平台功能,通过与会计一级核算系统、预算系统、SAP系统以及其他业务系统的有效集成,更好地发挥信息手段对资金管理的支撑作用。
二是建立、健全资金管理相关制度及办法。根据资金管理业务变化情况,坚持责权利对等原则对资金管理制度进行修订完善,同时研究制定现金流考核办法,通过有效的激励手段引导各单位和各责任单元高度重视现金流管理,减少资金无效占用,提高资金使用效率。
三是构建多维动态决策支持系统,提升战略服务能力。根据管理和决策需要,使用科学方法,对资金平台业务运行和管理过程中产生的大量基础信息进行多维度加工、整理,将其转化为有价值的信息,为决策提供详实、可靠的依据。■
责任编辑 李斐然
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