摘要:
(一)提高管理人员素质,落实职能部门责任
由于转制院所中的高层管理人员大多为非财经专业教育背景,其经济管理方面的素质相对较弱,因此应强化财务人员在企业管理中的地位和作用,企业管理层中应有财务专业出身的成员。同时,建立有效的内部控制制度,保证企业的会计核算、资金管理以及财务信息披露真实和准确。此外,由于长期受以科研为中心的传统管理模式的影响,各职能部门管理者多以本部门的利益为重,缺乏企业整体意识。笔者认为,必须落实各职能部门的岗位责任,奖惩分明,以防止部门之间推诿塞责,防止资产被损坏、舞弊、挪用和不合理使用等问题的发生。
(二)以转制企业发展需要为前提建立规章制度和工作流程
一是按照“流程是否合理、制度是否覆盖、效果是否有效”的原则,对现有工作流程进行梳理,完善管理制度。首先,院所转制后,原有的管理模式、组织架构、人员结构都发生了变化,以科研为中心的作业流程已不适用新的体制和机制的发展,因此要按照内部控制的规范进行梳理。其次,对于在梳理过程中发现的问题,应将其与原有制度进行对照,对不适应的、没有覆盖到的制度,应按职能部门职责分工组织人员或聘请中介机构重新修订。再次,由...
(一)提高管理人员素质,落实职能部门责任
由于转制院所中的高层管理人员大多为非财经专业教育背景,其经济管理方面的素质相对较弱,因此应强化财务人员在企业管理中的地位和作用,企业管理层中应有财务专业出身的成员。同时,建立有效的内部控制制度,保证企业的会计核算、资金管理以及财务信息披露真实和准确。此外,由于长期受以科研为中心的传统管理模式的影响,各职能部门管理者多以本部门的利益为重,缺乏企业整体意识。笔者认为,必须落实各职能部门的岗位责任,奖惩分明,以防止部门之间推诿塞责,防止资产被损坏、舞弊、挪用和不合理使用等问题的发生。
(二)以转制企业发展需要为前提建立规章制度和工作流程
一是按照“流程是否合理、制度是否覆盖、效果是否有效”的原则,对现有工作流程进行梳理,完善管理制度。首先,院所转制后,原有的管理模式、组织架构、人员结构都发生了变化,以科研为中心的作业流程已不适用新的体制和机制的发展,因此要按照内部控制的规范进行梳理。其次,对于在梳理过程中发现的问题,应将其与原有制度进行对照,对不适应的、没有覆盖到的制度,应按职能部门职责分工组织人员或聘请中介机构重新修订。再次,由主要领导牵头组织各职能部门对修订的规章制度在运行中的有效性进行评估,以确定这些制度是否符合企业的具体情况。
二是提升院所发展后劲,加大科技投入,健全科研管理制度。要将研究项目分为院列项目、合作项目和国家计划项目。院列项目作为国家项目的预研或前期调研,合作项目则利用院所自身的科技力量或技术能力等特长,与外单位或兄弟院所联合攻关。项目计划采用招标和科技人员申报两种形式,由专业学术委员会对项目进行评审,通过评审的项目以“课题制”的形式与院所签订合同明确双方责任和义务。在项目实行中期,应由科技管理部门与财务部门联合以合同条款为标准对项目执行情况进行检查,从而保证科技项目能够完成、成果能够应用、经费使用符合要求。
三是院所转制后组织结构层级加长形成总公司、分公司、子公司的模式。应以资本为纽带,成立独资、参股等形式的公司,派出管理人员和技术人员到分公司工作,各自形成相对独立的管理空间,总公司对派出人员只能以制度的形式进行管理,而不能越级直接对分子公司的经营实施调控。
(三)强化内部控制过程管理,提高风险防控意识
内部控制是对企业的每一项经济业务的运行轨迹进行描述,设置组织架构将不相容的业务流程进行分离,通过对数据的收集整理和沟通,从而防范和化解存在的风险。
一是建立良好的组织结构。例如,在授权与审批、采购与付款中,每一项业务的全部处理过程和过程中的关键环节,应由两个或两个以上部门在相互协调、相互制约中完成。
二是加强财务组织架构及其授权管理。总公司以实施全面预算为基础,建立资金运营、投资管理、筹资管理、资产管理、采购业务、营业收入、成本与费用、工程建设、担保业务、财务报告等风险预警机制,防范和化解运行中的会计风险。
三是保证责权利分配清晰。应按照风险控制的要求,查找风险防控点,在流程梳理后对各部门的责权利进行分配,既要避免权力重叠,又要防止权力真空,使考核有目标、执行有结果,形成内部控制的完整链条。
四是建立良好的信息系统。首先要完善会计电算化系统。院所改制后,应采用网络化的信息系统将子公司的财务信息与总公司整合,将各信息”孤岛”联接起来,全面反映母子公司的财务状况。其次要建立企业信息化系统和平台。例如,将检测业务的收款和报告出具环节、工程施工项目的预决算环节、材料生产的配方和库存环节与财务系统联接,这样企业各环节的风险就会被置于计算机系统控制下。此外,通过信息管理系统使管理体制更加合理化。管理者可以直接通过信息系统收集数据,减少不必要的时间花费。而且信息系统提供的数据资料能够保证其质量和数量,减少人工处理所产生的误差、错漏和可能存在的舞弊,增强决策者的决策能力。
五是建立有效的内部审计监督。内部审计监督要适应组织管理的需要,变为组织的增值部门。一方面,要查实各种违纪违规问题,帮助企业找出内控的薄弱环节。另一方面,不能机械地套用法规,而是要把审计工作置于企业管理之中,将审计行为影响渗透到组织的各方面和各环节,在查找问题的同时,更加注重服务,改良审计方法,增加管理方法、评估方法、咨询方法,在督促被审单位整改问题的同时,促进企业规范管理。
(四)提高员工能力素质,创造良好的企业文化
有效的内部控制建设需要具有相应素质的员工来完成。因此,必须按照工作岗位的要求,招聘相应的专业人才,通过竞聘上岗,科学合理地安排,使每个员工所担任的职务与所具备素质、能力相符,最大限度地发挥自身的积极性和能动性。同时,企业要建立合理的人员选用制度和培训规划,通过有效的激励、约束机制和科学适用的绩效考核办法,吸引并留住人才。为提高员工忠诚度,企业应为员工制定职业生涯规划、将优秀企业文化植入员工的心中、创造公平竞争的企业环境,把员工利益与公司利益紧密联系在一起,使员工对企业具有归属感、对企业的发展具有责任感,进而提高员工对企业的忠诚度。■
责任编辑 李卓