2013年1月至4月，为加强上市公司年报审计监管，中注协按风险类型分主题开展上市公司年报审计监管约谈，向证券资格会计师事务所（以下简称证券所）提示上市公司2012年年报审计风险，进一步提升上市公司年报审计质量。

在2012年年报审计期间，中注协针对上市公司年报审计9类风险，约谈9批次。其中，当面约谈7次，书面约谈2次，涉及证券所11家、上市公司15家。2013年约谈工作有以下特点：一是强化约谈的专业性。一方面加强年报审计监管专家咨询组力量，将咨询组成员由2012年的6名增加到12名。同时，中注协指定专人全程跟踪和分析事务所的年报审计情况，增强识别、揭示和防范风险的专业性。二是突出约谈主题的针对性。约谈主题既有针对创业板上市公司以及部分公司业绩大幅波动等资本市场关注的热点问题，也有针对“炒鱿鱼接下家”、治理不正当低价竞争等行业监管的重点工作，还有内部控制审计、事务所合并过程中质量控制衔接等行业发展中出现的新情况。三是注重约谈对象的代表性。接受约谈的事务所既有行业排名位居前列、具有H股企业审计资格的大型证券所，也有中小型证券所，还有以往执业质量检查中发现问题较多的事务所，跟踪其整改落实情况。四是扩大约谈成果的影响性。上市公司年报审计动态监管不仅是约谈某家事务所，更是提醒广大事务所和注册会计师举一反三，防范审计风险。每次约谈结束后，中注协都将专家咨询组的风险提示意见及时发给相关事务所，同时在协会网站上开展“以点带面”式的新闻宣传，扩大约谈工作的警示效果。中注协有关负责人表示，下一步，中注协将根据监管工作规程的规定，完成约谈后续工作，督促事务所及时提交有关约谈项目年报审计情况的报告，继续跟踪约谈项目年报审计工作的后续开展情况，并在以后的执业质量检查中对相关上市公司项目予以高度关注。

（本刊记者）