摘要:
创新型代理记账管理是集团公司通过成立全资持股的代理记账公司,搭建以资金管理、税务筹划、财务审核、财务分析、财务培训为核心的管理平台,着力服务集团内部,加强对内部被代理企业的管控力度,防范集团财务管理风险的代理记账模式。主要做法包括:
(一)搭建优质高效的财务管理服务平台,促进集团财务管理的一体化
一是统一相同行业企业会计核算的科目定义及使用、会计政策的选择,使相同行业的各被代理企业具备横向可比性,便于发现企业管理中的优势和问题。二是为各被代理企业预决算编制事前提供编制说明和指导,对企业预算的执行和决算的准确性和完整性等情况进行事中跟踪和监督、事后反馈和修正。三是针对各企业生产经营的实际情况,指导企业编制资金使用计划,保证企业资金链的正常运转,提高资金的使用效率。四是统筹协调企业与资金结算中心的关系,依托集团强大的实力,为各企业提供可靠的融资担保以及多渠道的融资平台,降低企业的融资成本及融资风险。五是与被代理企业的领导、财务人员及其他相关人员进行充分的沟通,使其了解企业的诉求,达到管理和执行的高效互动。
(二)从源头上加强对企业的财务管控力度,有效防范企业财务风险
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创新型代理记账管理是集团公司通过成立全资持股的代理记账公司,搭建以资金管理、税务筹划、财务审核、财务分析、财务培训为核心的管理平台,着力服务集团内部,加强对内部被代理企业的管控力度,防范集团财务管理风险的代理记账模式。主要做法包括:
(一)搭建优质高效的财务管理服务平台,促进集团财务管理的一体化
一是统一相同行业企业会计核算的科目定义及使用、会计政策的选择,使相同行业的各被代理企业具备横向可比性,便于发现企业管理中的优势和问题。二是为各被代理企业预决算编制事前提供编制说明和指导,对企业预算的执行和决算的准确性和完整性等情况进行事中跟踪和监督、事后反馈和修正。三是针对各企业生产经营的实际情况,指导企业编制资金使用计划,保证企业资金链的正常运转,提高资金的使用效率。四是统筹协调企业与资金结算中心的关系,依托集团强大的实力,为各企业提供可靠的融资担保以及多渠道的融资平台,降低企业的融资成本及融资风险。五是与被代理企业的领导、财务人员及其他相关人员进行充分的沟通,使其了解企业的诉求,达到管理和执行的高效互动。
(二)从源头上加强对企业的财务管控力度,有效防范企业财务风险
一是加强对货币资金安全的监管力度。具体包括:将企业财务报表反映的资金额与企业在资金结算中心实际的资金统管额进行比对,了解各企业的资金统管率;将企业的银行明细账与统管资金使用申请表比对,了解企业资金真实的去向;对各单位的现金盘点表及银行存款余额调节表进行检查、备案,并对企业的资金管理进行突击检查,防范资金管理风险。二是运用电子信息技术手段,实现对下属单位财务管理的源头管控,即前台财务人员在进行账务处理时,将相关凭证的原始,如审批手续、发票、合同等,通过扫描仪扫描出图片后上传至系统服务器,代理记账人员可通过系统对企业原始的相关业务从审批流程和账务处理的合理性以及附件对业务的支撑等方面进行审核,并通过电话或者网络实时提出审核意见和建议。同时在执行的过程中明确各岗位人员相应的责任及权利,做到有据可依。三是在每月15日至25日期间,对被代理企业进行实地调研,深入生产一线,了解熟悉企业的生产工艺流程和整体生产经营状况,对成本费用发生的关键点进行重点关注,并参与企业的资产及存货的盘点工作。
(三)代理记账业务实行点对点服务,提升财务管理实施效率
代理记账人员对被代理企业的财务核算、财务报表管理、财务制度建设等财务管理行为进行具体服务和指导,同时负责被代理企业在本部的相关财务管理事务,如统管资金下划的跟踪、企业资金支持的申请、企业上报集团文件的跟踪等。本部对被代理企业困难或问题的处理意见或结果通过代理记账人员直接反馈给被代理企业,并做到没有处理意见不放松、没有最终结果不放松。
(四)利用信息化技术,保证财务信息反馈质量
下属企业财务人员在完成相关会计处理、经代理记账人员审核确认无误后,由代理记账人员通过系统在线编制财务报表。这样既杜绝了报表编制过程中的舞弊和不合规行为,又为财务分析积累了准确、可靠的资料。
(五)加强企业财务与业务紧密度,为企业管理层提供决策依据
一是代理记账人员审核查看企业凭证,编制企业财务报表,特别是通过对企业经营状况的实地调研,充分了解和熟悉企业的财务情况和经营运行,在此基础上,针对企业一段时间内的财务情况和经营运行状况进行分析,从总体财务情况、主要指标变动情况分析、提请企业关注的问题及处理意见等方面对企业进行深入的财务分析,并提交集团公司及下属企业领导班子审阅,为企业领导班子的经营决策提供参考依据。二是针对企业特定的投资、采购、销售行为,从企业的实际情况出发,从风险提示、收益回报、筹资方式、筹资成本等方面,为企业的特定行为提供专业、可行的意见和建议。
(六)统筹安排集团的税收筹划,降低企业的税收负担及纳税成本
一是在日常管理中不断向企业相关管理人员灌输税收管理和税收筹划的理念和意识,提供各行业最新的税收政策和法规。二是针对常态化的税收工作,为企业提供税法咨询等服务,并在每月10号左右对企业的纳税行为进行跟踪和提示。三是针对年终所得税汇算清缴以及各下属企业特定的税务筹划需要,根据集团企业数量多、业务量大的特点,公开招标,通过对竞标税务师事务所的自身资质、服务质量、服务价格等方面进行比较,选择最适合的来进行税收筹划工作。在税务师事务所工作过程中,相关代理记账人员要及时跟进,积极配合税务师的相关工作,在税法允许的基础上,保证企业利益的最大化。■
责任编辑 李卓