摘要:
不久前,中注协分别约谈大华和中磊2家证券资格会计师事务所负责人,就事务所承接的创业板公司审计项目2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示。
本次约谈以“媒体广泛关注的创业板上市公司年报审计风险防范”为主题,提醒事务所密切关注当前宏观经济形势及资本市场的变化,充分考虑业绩压力对被审计单位可能造成的影响,恰当应对管理层可能舞弊导致的重大错报风险。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2012年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈。
中注协相关负责人强调,在年报审计期间,事务所要举一反三,充分识别和评估重大错报风险,有针对性地设计和实施进一步审计程序,对高风险项目实施全程监控,并及时关注媒体报道,做好上市公司年报审计工作。一是要认真评估上市公司管理层和治理层的诚信,以及内部控制设计的合理性和运行的有效性,对管理层凌驾于内部控制之上的风险始终保持高度的职业怀疑态度。二是全面考虑上市公司的生产经营情况,分析上市公司可能存在的舞弊动机和舞弊领域,充分识别因管理层舞弊可能导致的财务报表重大错报风险,重视对收入确认的真实性和合规性审查,关注收入异常增长情况,警...
不久前,中注协分别约谈大华和中磊2家证券资格会计师事务所负责人,就事务所承接的创业板公司审计项目2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示。
本次约谈以“媒体广泛关注的创业板上市公司年报审计风险防范”为主题,提醒事务所密切关注当前宏观经济形势及资本市场的变化,充分考虑业绩压力对被审计单位可能造成的影响,恰当应对管理层可能舞弊导致的重大错报风险。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2012年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈。
中注协相关负责人强调,在年报审计期间,事务所要举一反三,充分识别和评估重大错报风险,有针对性地设计和实施进一步审计程序,对高风险项目实施全程监控,并及时关注媒体报道,做好上市公司年报审计工作。一是要认真评估上市公司管理层和治理层的诚信,以及内部控制设计的合理性和运行的有效性,对管理层凌驾于内部控制之上的风险始终保持高度的职业怀疑态度。二是全面考虑上市公司的生产经营情况,分析上市公司可能存在的舞弊动机和舞弊领域,充分识别因管理层舞弊可能导致的财务报表重大错报风险,重视对收入确认的真实性和合规性审查,关注收入异常增长情况,警惕变相输出现金流并回流为虚假销售的情况。三是要有针对性地设计审计程序,在理解经营业务的基础上识别、判断会计数据的真实性,重视对业务流程的了解及对财务信息的分析,要多角度充分评估已获取的审计证据的充分、适当性,加强内部证据相互勾稽对比分析,以及与外部证据的相互印证。四是要加强对函证的收发控制,注意对回函用章情况、回函地址是否与办公地址一致等的核对,加强对回函的内部复核,谨慎对待任何的回函差异。
(本刊记者)