摘要:
随着高等教育事业的快速发展,高校经济规模日益扩大,现金流量也大幅提升。在“现金为王”的时代,如何科学运用现金管理平台,有效防范风险并提升资金管理水平,缓解资金不足对高校发展的影响是高校财务管理的重要工作。
一、高校资金管理现存问题
1.资金管理信息化水平有待加强。早在2007年,教财[2007]1号文件提出“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式,借助银行卡、网上银行等先进手段,大力推行资金收支业务的电子划转,最大限度地减少现金流动”,“高校应当全面推进财务管理的信息化和网络化,以最大限度地减少现金流动”。在日常核算工作中,许多高校采用POS刷卡、人员经费批量导盘等无现金结算方式,但在开展教学、科研活动结算过程中现金结算笔数大、总金额大的现象仍然存在。
2.资金管理的预警及预测分析水平不高。在多元化的筹资和投资环境下,高校筹资、用资风险日益加大。因此,安全性原则成为高校资金管理的首要任务。当出现资金紧缺时,大部分高校通常采取负债融资来解决,高校负债融资成为解决高校资金缺口的重要渠道,但在选择负债融资策略时,多数高校只注重如何从银行贷到资金,而对偿还贷款的后期风险问题考虑较少,资金管理的...
随着高等教育事业的快速发展,高校经济规模日益扩大,现金流量也大幅提升。在“现金为王”的时代,如何科学运用现金管理平台,有效防范风险并提升资金管理水平,缓解资金不足对高校发展的影响是高校财务管理的重要工作。
一、高校资金管理现存问题
1.资金管理信息化水平有待加强。早在2007年,教财[2007]1号文件提出“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式,借助银行卡、网上银行等先进手段,大力推行资金收支业务的电子划转,最大限度地减少现金流动”,“高校应当全面推进财务管理的信息化和网络化,以最大限度地减少现金流动”。在日常核算工作中,许多高校采用POS刷卡、人员经费批量导盘等无现金结算方式,但在开展教学、科研活动结算过程中现金结算笔数大、总金额大的现象仍然存在。
2.资金管理的预警及预测分析水平不高。在多元化的筹资和投资环境下,高校筹资、用资风险日益加大。因此,安全性原则成为高校资金管理的首要任务。当出现资金紧缺时,大部分高校通常采取负债融资来解决,高校负债融资成为解决高校资金缺口的重要渠道,但在选择负债融资策略时,多数高校只注重如何从银行贷到资金,而对偿还贷款的后期风险问题考虑较少,资金管理的预警及预测分析水平不高。多渠道融资是高校筹资的必由之路,如何提高预测分析水平,强化资金风险管理水平是高校资金管理中亟需加强的工作。
3.资金管理与运作机制落实不到位。高校的资金来源主要是财政拨款、学费收入及其他非税收入,办学主体一般为各级政府。为保障资金安全,淡化了资金的运作,多数高校将资金结算功能等同于资金管理,资金的收益仅是活期利息收入。而资金除了流动性强外,还具有收益性,单纯以活期形式管理资金是一种资源浪费。在政策许可的前提下,强化资金收益是资金管理的必然要求,高校开展资金的定期存款、购买一级市场国债等业务,可以在一定程度上提高资金收益率。
4.账户设置无法满足资金管理的需求。基本存款账户是高校办理日常转账结算和现金收付结算的主要账户,此外,为满足贷款业务可开立一般存款账户,对工会、后勤等专项资金开立专用账户进行核算。根据财权与事权相结合的原则,高校管理体制和运行机制正经历变革,院系层次将在组织结构中扮演重要角色,财务管理也应适应新的高校办学体制改革的要求。然而,作为自主办学的法人主体,高校只能作为单一的法人主体在银行开立基本存款账户,各院系不得独立开设银行账户,资金结算全部纳入学校财务部门统一结算。在多元化的资金来源及繁杂的财务核算业务下,采用单一的基本存款户进行结算已经无法满足高校资金管理的需要,但从账户管理角度来说,应以科学管理为原则,并不是账户开得越多越好。
二、相关建议
1.提高高校财务管理水平以适应高校管理机制改革。现金管理服务是商业银行根据用户的需求提供的个性化解决方案。高校应通过提高财务管理水平来适应高校管理机制改革的需求,如拓宽融资渠道、提高资金效益、完善规章制度、加强预算管理等。努力实现高校资金管理的系统化和规范化。在定制个性化现金管理服务时,应明确资金管理的目标,并根据自身发展目标、中长期规划、校园文化及管理现状,选择最适合自己的现金服务方案。
2.提高高校财务信息化和网络化水平。高校应全面推进财务管理的信息化和网络化,充分利用现代信息技术,建立财务信息基础数据库,推进管理的科学化与精细化。通过校园网实现信息共享,实现网上自助查询及信息提取,提升财务管理及服务水平,同时可以依托先进的财务系统,帮助高校准确快速地应用现金管理平台,并在网络环境下提供实时快捷的咨询与服务功能,有效提升高校的资金管理效率,实现数字时代的现金管理。
3.加强银校合作,选择个性化现金管理方案。现金管理服务离不开银行的支持,高校应选择合适的合作银行并与之建立良好的银校合作关系。银行为高校提供最优质、最个性的金融服务,能够为高校提高外部资金管理效率,如提高结算效率、降低财务成本、提高融资效率等全方位的金融服务。高校在使用现金管理平台的过程中,可以选择使用网上银行及“银企直联”服务渠道。“银企直联”是利用高校的账务系统与银行核算系统实现无缝对接,高校无需登录网上银行或现金管理系统,利用自身的账务系统、ERP系统即可自动完成业务操作。此外,通过加强银校合作,可享受银行提供的各种个性化优质服务,如获取授信额度、运用银行融资产品组合等,提高高校资金事前、事中、事后的管理效益及效率,提升资金安全的等级。
4.财务人员应加强学习,提升资金管理和预测水平。高校财务人员要加强学习,一方面要提高其资金管理水平,防范资金风险;另一方面要提高资金预测水平,以确定高校货币资金的最佳持有量,确定科学合理的预警指标,并根据高校发展情况制定警戒线来防范资金风险。在这个学习的过程中,财务人员应根据高校发展方向,把握好政策导向,积极转变资金管理理念,合理配置资金,提高资金效益。在高校与银行合作的过程中,财务人员应认真学习金融、法律等相关知识,不断提高自身素质,合理、合法管理资金,发挥资金的最大效益。
5.加强资金内部控制制度的制定、执行及监督管理。鉴于高校资金数额大、来源渠道多、面对客户杂等特点,使得高校资金在内部控制制度制定、执行和监督方面都相对滞后。因而,高校应当建立资金内部控制体系以及各种资金管理制度,如账户管理制度、支付结算制度、结算制度、稽查制度等,同时还要加强资金内部控制执行与监督方面的管理。■
责任编辑 达青