摘要:
中国东港工贸集团有限公司(简称东港集团)始创于1981年,是一家在医药、染料领域卓有成绩,集技工贸、房地产于一体的国家级大型民营企业集团。东港集团结合自身行业特点和发展前景,实行集中统一与分级管理相结合的管理体制,以集团公司本部为资金管理中心和投资中心,实行“六个统一”(即统一资金调配与使用,统一对外投资管理,统一购建固定资产,统一原料采购,统一内部资金管理结算,统一利润分配),所属子公司和分公司为利润中心和成本中心,管理目标是降低成本、减少能耗、节约开支、增收创效。公司以财务管理为主线,建立了一套层次分明、责任明确的目标计划管理工作体系,制定了从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从会计核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。促使每位员工头上有经济指标,每位员工既是责任者,又是管理者,通过自控、互控和专控形式,布防设卡,环环相扣,形成严密的财务管理控制系统。
一、统一资金调配与使用
东港集团资金集中在集团公司本部,由集团公司资金计划部统一调配,有效控制了银行存款的存贷款额度,减少了企业融资规模,节约流动资金投放量,保证资金安全使用与管理控制,提高了公司资金管理信用...
中国东港工贸集团有限公司(简称东港集团)始创于1981年,是一家在医药、染料领域卓有成绩,集技工贸、房地产于一体的国家级大型民营企业集团。东港集团结合自身行业特点和发展前景,实行集中统一与分级管理相结合的管理体制,以集团公司本部为资金管理中心和投资中心,实行“六个统一”(即统一资金调配与使用,统一对外投资管理,统一购建固定资产,统一原料采购,统一内部资金管理结算,统一利润分配),所属子公司和分公司为利润中心和成本中心,管理目标是降低成本、减少能耗、节约开支、增收创效。公司以财务管理为主线,建立了一套层次分明、责任明确的目标计划管理工作体系,制定了从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从会计核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。促使每位员工头上有经济指标,每位员工既是责任者,又是管理者,通过自控、互控和专控形式,布防设卡,环环相扣,形成严密的财务管理控制系统。
一、统一资金调配与使用
东港集团资金集中在集团公司本部,由集团公司资金计划部统一调配,有效控制了银行存款的存贷款额度,减少了企业融资规模,节约流动资金投放量,保证资金安全使用与管理控制,提高了公司资金管理信用等级,杜绝了银行贷款逾期与信用危机。集团公司与银行签订协定存款协议,把银行存款的活期利息变成协定存款利息,通过银行系统每天自动转存功能,有效地用活用足沉淀资金的增值功能。
二、统一对外投资管理
集团公司有了强有力的资金调配权后,集中资金优势就体现出来了,实行统一对外投资管理,就有了资金上的保障。统一投资促进了集团下属子公司项目顺利实施,创造了企业规模经济效应。近年来,公司成功地对台州市东兴化工厂进行整体改造,组建浙江新东港药业股份有限公司,重组浙江万邦、台州托普,组建浙江新东港房地产有限公司等重大投资项目,优化了产业结构,实现了产业升级。
三、统一购建固定资产
可以通过批量采购机器设备减少采购成本,拓宽融资平台,增加资金供应量,扩大应付账款使用量,实现无息贷款。2011年,公司对节能减排环保项目进行统一投资,其中主要设备焚烧炉进行统一购建。由于焚烧炉属于节能减排项目,得到了投资项目10%的抵免所得税额,减轻了公司所得税税负。采用BT模式对化工企业的有机废气溶剂回收装置进行运营合作,既减少了投资,又减少了环境污染,并且变废为宝,增加了企业经济效益。土建工程委托浙江新东港房地产有限公司统一建造,减少了房屋购建成本,实现了资金在集团公司内部周转。实行技术化、标准化、专业化购建固定资产,促进企业产品生产线共用与互补,为全公司产品实现规模生产打下扎实基础。
四、统一原料采购
集团公司专门成立了营销采购部,根据各生产厂原料需要量,每月制定大宗材料物资月度采购计划,重要原料采用招投标采购管理制度。公司直接与生产厂家合作,生产厂家成为公司配套专业厂,并建立长期合作关系,实行浮动价格管理,既保证了质量,又稳定了价格。同时,不向中间商采购,减少了中间采购费用。公司主要原料采购每年有5亿多元,统一采购直接可节约采购成本几千万元。采购部门本着“避远就近,价格优先,保证质量,实力优先”的原则组织原材料采购,避免单个企业小批量采购,节约了采购资金,同时增加了应付账款的信用资金,从而增加了营运资金,减少了融资规模。
五、统一内部资金结算
集团公司建立内部结算机构,模拟银行建立企业内部银行,集团下属各企业在内部银行开户,在内部采购、销售、资金拆借管理过程中,通过内部银行结算,及时划清款项,减少了集团各企业之间通过商业银行转账划款,同时杜绝了内部企业之间的在途资金,促进了企业资金的有效使用。由于存在大量外汇应收账款,公司将美元应收款资产证券化,与银行签订远期结售汇协议,把未来没有结算的应收账款外汇锁定价格,减少了外汇波动风险。在人民币升值的大背景下,通过远期结售汇,公司每年可减少外汇损失500多万元。同时,与中国进出口银行浙江省分行合作,主要凭借公司大规模的远期结汇,获得了借款利率优惠,减少了资金拆借成本。公司还大力提倡网上银行建设,实现资金实时与时时管理,保证了企业经营管理者及时了解公司的经营资金的存量与动向,为决策提供有力的经营资金管理数据。
六、统一利润分配
集团公司对下属子公司实行以利润中心和成本中心为目标的管理,模拟市场经济行为,对下属企业采用目标利润考核办法。以子公司可控目标利润和成本为管理中心,集团公司实行统一利润分配,从而加强了公司成本管理,提高了公司经营、成本管理水平,有利于企业的健康、长远发展。
为保证“六统一”财务管理模式的实施,东港集团进一步建立、健全了财务管理工作制度,明确了集团、子公司、相关人员的财务工作范围、程序和责任,并和集团的岗位工作责任制有效地结合起来,即“三定三考三挂钩”责任制(定员、定量、定酬,原料成本考核、费用考核、能耗考核,与质量挂钩、与安全环保挂钩、与现场管理挂钩),纳入正常的工作责任制考核。同时,升级会计电算化系统,由单纯的会计账务处理向财务分析、财务管理方向转变,有力地保证了“六统一”制度的有效执行。■
责任编辑 李斐然