摘要:
为了适应当前国际、国内经济形势的发展需要,帮助企业早日摆脱金融危机的困扰,加强企业集团资金管理已成为企业生存发展的首要任务,加强企业集团的资金集中管理也日益成为企业集团可持续发展的重要举措。
一、存在的突出问题
1.资金管理制度不健全,集中管理机构配套不完善。目前,相当多的企业集团资金集中管理体系并不健全,规章制度建设、企业机构设置还没有完全适应集团资金集中管理的需求,进而不能充分发挥企业资金管理机构应有的职能和作用。
2.企业资金预算不到位,资金使用随意性大。企业资金管理的起点是资金预算体系的建立。多数企业集团虽然建立了资金预算管理体系,但是预算的准确度、执行力度都还不够,没有真正发挥预算的作用。
3.集中管理账户不全面,资金监控不到位。大多数企业集团一直沿用传统的资金管理模式,集团公司的各成员企业从自身利益出发,多头开立银行账户。随着集团公司的不断发展壮大,公司在国内各地乃至境外不断开立新的银行账户,从而造成在进行资金集中管理时,清理难度大,手续繁琐。有些因特殊需要开立或因专项资金管理需要而开立的银行账户,不能及时纳入企业集团资金集中管理系统。另外,纳入集团资金集...
为了适应当前国际、国内经济形势的发展需要,帮助企业早日摆脱金融危机的困扰,加强企业集团资金管理已成为企业生存发展的首要任务,加强企业集团的资金集中管理也日益成为企业集团可持续发展的重要举措。
一、存在的突出问题
1.资金管理制度不健全,集中管理机构配套不完善。目前,相当多的企业集团资金集中管理体系并不健全,规章制度建设、企业机构设置还没有完全适应集团资金集中管理的需求,进而不能充分发挥企业资金管理机构应有的职能和作用。
2.企业资金预算不到位,资金使用随意性大。企业资金管理的起点是资金预算体系的建立。多数企业集团虽然建立了资金预算管理体系,但是预算的准确度、执行力度都还不够,没有真正发挥预算的作用。
3.集中管理账户不全面,资金监控不到位。大多数企业集团一直沿用传统的资金管理模式,集团公司的各成员企业从自身利益出发,多头开立银行账户。随着集团公司的不断发展壮大,公司在国内各地乃至境外不断开立新的银行账户,从而造成在进行资金集中管理时,清理难度大,手续繁琐。有些因特殊需要开立或因专项资金管理需要而开立的银行账户,不能及时纳入企业集团资金集中管理系统。另外,纳入集团资金集中管理系统的成员企业银行账户,只是部分实现了资金的统一调拨,对各成员企业自有资金的收支监控只是流于形式,对这些账户资金监管力度还不到位。
4.资金集中管理模式使企业存在一定政策和法规风险。目前企业集团开展资金集中管理,绝大部分采用成立资金中心模式,企业资金的收付几乎全部通过资金中心来完成。这就使得各成员企业的资金收付款银行单据名称均为集团公司资金中心而不是各成员企业的详细名称,造成企业收到或者开具的发票所列单位与付款或者收款时的单位名称不一致。如果成员企业进行增值税核算,就可能导致增值税发票不能抵扣的情况。
二、加强企业集团资金集中管理的策略
1.建立和完善企业集团财务管理体制。首先,从国家的层面,通过对资金中心角色的合理定位来规范企业资金中心的运作,从而解决其合法性问题,使资金中心的运行有法可依。其次,企业集团应该根据国家的法律法规,建立起科学的领导机制,建立和完善与集团资金集中管理要求相符的财务管理体制,形成一套科学、高效、能增强集团控制力和执行力,调动子、分公司积极性、奖惩结合的规范财务管理体制,建立一套适合企业集团各成员企业、各业务类型、切实可行的资金管理制度。
2.完善企业资金集中管理模式。一是统一银行开户管理,清理冗余账户。建议各成员企业按照企业集团统一管理要求,清理原有银行账户,削减多余或长期未使用账户,在集团公司所要求的银行范围内保留基本账户。同时,各成员企业新开立银行账户时,也必须在集团公司所要求范围内的银行开立,并实行严格的审批和备案制度,从而从源头上保证资金集中管理的统一性。二是加强资金统筹规划,防范资金流通和结算风险。企业集团首先应通过对银行账户的监督管理,保证各成员企业银行账户的专有和统一。其次可以通过商业银行的“银企直联”网络平台,将各成员企业专有账户中的所有资金收入定期上划至集团公司银行账户内,由集团公司根据各成员企业的需求统一安排、协调使用。各成员企业使用资金时,必须按照资金预算规模,向集团公司申请资金支付,在集团公司审核批准后,通过专有账户渠道下拨至各成员企业银行账户使用。三是强化企业集团财务监控,确保集团资金规模效益与运作安全。企业集团应统一对外筹资职能,根据集团资金优化结构及各成员企业发展的需要,统一向金融机构办理贷款,筹措资金。同时,企业集团通过资金中心对各成员企业实行内部融资制度,合理调节集团内部资金流向,为其提供高质量的内部融资支持。集团公司收回各成员企业的重大对外投资与担保权,各成员企业的重大项目投资必须由集团公司统一筹划实施,不得以任何形式向任何企业自行提供担保,以避免或有负债的产生,降低企业资金运作风险。
3.完善资金预算管理制度。集团公司推行全面预算管理制度,应当把资金预算纳入预算管理程序。要明确现金流量在企业财务管理工作中的核心地位,加强对现金流量的分析预测,实施大额资金的跟踪监控,严格执行资金支出预算,防止企业发生支付危机,保持现金流动的均衡性。■
责任编辑 达青