摘要:

拨备覆盖率也称为拨备充足率，是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率，也是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。其计算公式为：拨备覆盖率=（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）。该项指标从宏观上反映了银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。商业银行需要根据“一逾两呆”、“五级分类”或更严格的“十二级分类”方法来估计贷款资产中的不良贷款比率，并根据成为坏账的风险高低计提准备金，即拨备。由于各家银行的计提标准不尽相同，因此不同银行间的拨备覆盖率的可比性不强，投资者应更多关注具体银行的不良贷款率和拨备覆盖率与自身历史数据的比较，看是否改善或恶化。由于计提的不良贷款拨备会直接记入损益表冲减当期利润，因此拨备还是影响银行业绩非常显著的一项因素。当不良贷款率上升时，计提的拨备也会上升，银行利润就会下降，相反，不良贷款率下降会减轻银行计提拨备的压力，对利润就会有积极的贡献。