摘要:
一、建筑企业国际项目财务风险
1.融资风险。由于国际项目具有较高风险,在项目投标、实施以及质量保证阶段,国内各家银行对国际项目开具保函使用授信额度要求严格,保证金支付比例高,致使建筑企业资金压力增大。
2.汇率风险。国际项目在投标时多以美元报价,而物资设备采购和结算多发生在国内并以人民币结算,加之项目建设和结算时间较长,在人民币持续升值的背景下极易产生汇率损失。
3.成本风险。原油价格的攀升使得钢材、水泥等主要施工材料的现行价格普遍高出原投标价,并由此引发了材料供应问题。同时,项目所在国人工工资也大幅提高,为减少支出,一些企业的国际项目已经陆续在裁减员工,而这又会导致工期拖延等风险。
4.市场开发风险。部分企业对国际市场运作决策缺乏科学性,签订的合同条款漏洞多,造成项目操作困难。而一些企业为获得市场份额,存在高成本、低效益的市场开发策略,增加了项目经营亏损的可能性。
5.财务人员素质风险。部分企业的外派财务人员没有外语基础和国际工作经验,风险控制能力不高,不能及时有效地为风险防范提供专业支持。
6.资金管理风险。一方面,许多国家对企业现金的提取和使用没有严格的限制...
一、建筑企业国际项目财务风险
1.融资风险。由于国际项目具有较高风险,在项目投标、实施以及质量保证阶段,国内各家银行对国际项目开具保函使用授信额度要求严格,保证金支付比例高,致使建筑企业资金压力增大。
2.汇率风险。国际项目在投标时多以美元报价,而物资设备采购和结算多发生在国内并以人民币结算,加之项目建设和结算时间较长,在人民币持续升值的背景下极易产生汇率损失。
3.成本风险。原油价格的攀升使得钢材、水泥等主要施工材料的现行价格普遍高出原投标价,并由此引发了材料供应问题。同时,项目所在国人工工资也大幅提高,为减少支出,一些企业的国际项目已经陆续在裁减员工,而这又会导致工期拖延等风险。
4.市场开发风险。部分企业对国际市场运作决策缺乏科学性,签订的合同条款漏洞多,造成项目操作困难。而一些企业为获得市场份额,存在高成本、低效益的市场开发策略,增加了项目经营亏损的可能性。
5.财务人员素质风险。部分企业的外派财务人员没有外语基础和国际工作经验,风险控制能力不高,不能及时有效地为风险防范提供专业支持。
6.资金管理风险。一方面,许多国家对企业现金的提取和使用没有严格的限制,现金管理难度大。另一方面,一些企业对国际项目的监督不到位,项目负责人滥用职权致使资金流失的情况时有发生。
7.财务管理机制风险。部分企业财务管理理念落后、管理制度不健全、会计核算不统一、财务人员配备不足,导致了国际项目风险管理水平不高,风险抵御能力差。
二、应对策略
1.增强企业融资能力,为国际项目提供资金保障。①加强与银行等金融机构的联系,通过提高银行授信额度,来降低保证金支出。②充分研究相关支持政策,尽量获取政策性资金支持。③对合同额较大的项目,寻找合作伙伴,共同开发市场。④理顺合同结算行为,及时回收项目资金,保障后续项目生产经营的顺利进行。
2.注重汇率风险防范,减少汇率损失。一是多渠道搜集信息,做好汇率变动预测分析工作。二是选择适当的币种作为结算货币。三是通过和业主沟通,在合同中适当加列保值条款,更好地补偿汇率风险带来的损失。四是利用远期外汇套期保值、货币市场套期保值、货币期权套期保值等交易方式进行保值操作,减少汇率损失。
3.改善项目经营管理水平,有效降低物价风险。一是降低材料采购成本,控制材料使用额度。二是建立人工成本控制制度。三是根据合同条款进行价格调整。多数国际项目合同中都有调整合同价格的条款,建筑企业应及时收集相关资料,对合同价格进行调整,弥补物价上涨所造成的损失。
4.提高项目开发能力,增强项目抵御风险能力。首先,应研究国际咨询工程师联合会(FIDIC)编制的合同和协议文本,熟悉国际惯例与规则,更好地保护自身权益。其次,应做好投标项目评审工作,寻找规避和降低风险的途径,实现决策的科学化。最后,应建立利于企业长期发展的市场开发战略,不搞恶性市场竞争。
5.加快复合型人才培养,提高财务人员综合素质。一是全面提升财务人员的业务素质和职业道德素质。二是积极引进国际人才,并逐步推行人才本土化。三是鼓励财务人员积极参与项目合同谈判,为决策提供专业支持。四是建立内部考核和激励机制。
6.加强资金监管力度,保证国际项目资金安全。①国际项目应执行严格的授权管理制度。②逐步建立和完善国际项目审计制度,强化对项目经济活动事前、事中、事后的管理和监督。③建立大额资金使用审批制度。④财务人员要认真履行好监督职能,应定期汇报项目资金流动情况,并加强预算管理、合同管理,参与市场调查。⑤健全项目内部控制制度。
7.提升财务管理意识,充分发挥会计职能。一是实行统一的财务制度。二是建立多层次、规范的风险管理机制。三是实行财务人员委派制,财务人员既要对项目经理负责,也要接受企业财务部门领导。四是加快会计信息化建设,逐步实现会计集中核算。■
[本文是财政部全国会计领军(后备)人才培训班重点科研课题(2011QY003)的阶段性成果]
责任编辑 周愈博