时间:2020-03-19 作者:胡元木 马双 (作者单位:山东财经大学会计学院)
[大]
[中]
[小]
摘要:
一、商业银行操作风险的类型及其成因
2010年12月6日济南市公安局经侦支队接到齐鲁银行报案,称在受理业务咨询过程中,发现一家存款单位所持的“存款证实书”系伪造。接到报案后,济南市公安局迅速采取措施,立即将主要及有关涉案嫌疑人抓获归案,包括总行营业部经理和分行所谓的“明星”经理。经初步侦查,犯罪嫌疑人通过伪造金融票证,多次骗取资金,涉案金额达10亿多元,涉及一些金融机构和多家企业。从齐鲁银行发生的金融弊案来看,如果对于银行内控缺乏科学的管理,昨天的信用风险与市场风险就有可能转化为今天的操作风险。因此,在看到银行业改革发展取得重大成就的今天,无论是监管部门还是银行业自身,都应该时刻敲响操作风险的警钟。
(一)商业银行操作风险的类型
英国银行家协会(British Banker Association,BBA,1997)最早给出了操作风险的定义,认为“操作风险与人为失误,不完备的程序控制,欺诈和犯罪活动相联系,这是由技术缺陷和系统崩溃引起的”。根据《巴塞尔新资本协议》的规定,操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引起的四类风险,并由此分为七种表现形式,包括内部欺诈,外部欺诈,雇佣合同以及工作状况带来的风...
一、商业银行操作风险的类型及其成因
2010年12月6日济南市公安局经侦支队接到齐鲁银行报案,称在受理业务咨询过程中,发现一家存款单位所持的“存款证实书”系伪造。接到报案后,济南市公安局迅速采取措施,立即将主要及有关涉案嫌疑人抓获归案,包括总行营业部经理和分行所谓的“明星”经理。经初步侦查,犯罪嫌疑人通过伪造金融票证,多次骗取资金,涉案金额达10亿多元,涉及一些金融机构和多家企业。从齐鲁银行发生的金融弊案来看,如果对于银行内控缺乏科学的管理,昨天的信用风险与市场风险就有可能转化为今天的操作风险。因此,在看到银行业改革发展取得重大成就的今天,无论是监管部门还是银行业自身,都应该时刻敲响操作风险的警钟。
(一)商业银行操作风险的类型
英国银行家协会(British Banker Association,BBA,1997)最早给出了操作风险的定义,认为“操作风险与人为失误,不完备的程序控制,欺诈和犯罪活动相联系,这是由技术缺陷和系统崩溃引起的”。根据《巴塞尔新资本协议》的规定,操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引起的四类风险,并由此分为七种表现形式,包括内部欺诈,外部欺诈,雇佣合同以及工作状况带来的风险事件,客户、产品及商业行为引起的事件,有形资产的损失,经营中断和系统失灵,涉及执行交割及流程管理失误。
1.内部欺诈。内部欺诈是指由机构内部人员参与的欺诈。主要表现为员工在其自身需求得不到有效满足,受其思想状况、道德修养、价值取向的影响和左右,违反有关法规制度、职业道德,以满足自己的需求。这类风险性质恶劣、影响力大、危害性强。
2.外部欺诈。外部欺诈是指被人利用,由外部人员参与或引起的欺诈,也包括内外部勾结欺诈。主要表现为员工在办理业务过程中被客户所利用或为各自利益内外勾结。这种欺诈一般损失惨重,齐鲁银行弊案就属于这类欺诈行为。
3.雇佣合同以及工作状况带来的风险事件。在商业银行运行中,因商业银行不履行劳动合同,就会产生员工要求赔偿的事件,商业银行不能为员工创建良好的工作环境,就可能影响员工的健康安全,由此带来对抗、消极怠工方面的风险。
4.客户、产品及商业行为引起的事件。商业银行的业务及管理人员因违约或低效,滥用客户的秘密信息,进行错误的交易,参与洗钱以及销售未授权的金融产品等,从而产生无法满足顾客的特定需求、产品失效或失误、商业行为出错等现象,给银行或客户带来损失。
5.意外事件产生的有形资产损失。由于恐怖事件、地震、火灾、洪灾等不可抗拒的力量产生的商业银行实体资产的损失。这一损失一般是由非人为因素造成的。
6.经营中断和系统出错。主要包括商业银行计算机及网络系统的硬件或软件产生故障、发生问题,通讯系统故障以及设备老化或出现问题而发生的业务中断,从而发生的直接经济损失和由此产生的其他操作风险损失。
7.执行、交割及流程管理失误。商业银行在业务操作过程中,业务及管理人员由于交易数据输入错误,过程管理出错,合作失效等状况,最终导致商业银行发生经济损失的行为。
(二)商业银行操作风险的成因
商业银行发生操作风险的成因很多,归纳起来主要包括以下几个方面:
1.公司治理结构不完善。公司治理结构不完善表现为所有者虚位、代理人监督不力。就齐鲁银行而言,其股东大部分是外贸企业或国内民营企业,这些股东在该银行发挥的作用有限。其中拥有该银行20%股权的澳大利亚联邦银行在董事会中没有一席之地,其他的股东除力诺集团外,也无执行董事。2010年4月由普华永道中天会计师事务所出具的审计报告已经注明了“保留意见”,对该银行存在风险提出警示,结果该银行却更换了中介机构,可见风险并未受到应有的重视,从而酿成今天的金融弊案。
2.内部控制制度不健全。由于地域经济发展的不平衡,一些内控程序在不同区域的商业银行间标准不一,增加了风险隐患。加上近几年地方商业银行发展迅速,跨区设行控制不严,出现了控制不足与控制分散的情况,同时业务开拓与内控制度建设缺乏同步性,新开业务缺乏必要的制度保障,最终导致操作风险的加大。
3.风险管理方法落后。大多数地方银行还没有很好地掌握和运用现代先进的信用风险管理技术和方法,对客户的信用风险缺少评估和预测,缺少科学的决策依据。同时,银行缺乏信用风险管理的人才,信用风险管理人员的总体素质偏低。
4.员工队伍管理不到位。银行管理人员在日常工作中,往往重业务开拓,轻队伍建设,重员工的使用,轻员工的管理,重业绩成果,轻规范操作。另外,公司管理层平时对员工思想动态掌握不够,加之忽视检察以及缺失举报机制,使本来可以提前防范的操作风险不能及时发现和修正。
5.内部考核机制和考核方法扭曲。主要表现为内部激励与责任不对称,后续责任追究难以落实。在制约机制相对缺失的情况下,“以业绩论英雄”的考核观易埋下前台业务操作风险隐患。齐鲁银行金融弊案、中国银行的“高山”案、山西的“7.28特大金融诈骗案”等都告诉我们,在追求业绩的同时,还要强调责任;在重视市场份额的同时,还要关注市场风险。
6.监督检察不力。地方商业银行的经营活动主要靠上级银监部门的宏观指导和银行内部自我监督以及银行内部各部门之间的相互制约。在这种情况下,一旦分支机构负责人实施欺诈,这种监督约束就显得十分乏力。
二、商业银行操作风险的防范对策
1.落实监管政策,健全操作风险管理制度。地方商业银行应结合自身实际,对接监管政策,进一步完善管理层面的操作风险管理体制机制。同时,应认真细致地梳理整合、修订完善操作风险管理规章、流程、规范,持续健全操作风险管理制度。尤其要重点建立并严格落实操作风险责任追究制度,惩前毖后。
2.采取有效措施,优化员工结构。首先,加强教育培训,提高员工素质。地方商业银行应确定“大培训”战略,形成“直通式”培训体制,建立“培训师”队伍,逐步做到统一培训机构、培训人员、培训内容、培训时间、培训周期、培训方式等要素,增强教育培训工作的规范性、针对性和有效性,改善职工的知识结构和素质结构,为防范各类风险特别是操作风险奠定人力资源基础。其次,采取多种措施,优化员工结构。一是地方商业银行要做好梯次衔接的短期、中期和长期人力资源规划,并予以认真执行;二是适时、适量,有计划地引进能够满足事业发展需求的新员工,解决由于员工结构错位造成的人员紧张状况;三是分类开展适岗性教育培训,解决由于年龄结构、知识结构和专业结构与工作需求错位造成的人员紧张问题;四是分类梳理员工结构,摸清员工结构错位现状,以适度微调的辅助方式解决商业银行的人员素质问题;五是探索建立合法有效的、适宜动态的员工补充、退出机制,努力解决重要岗位员工进退受限问题。
3.总结优化提升,落实大堂经理制度。一是重申大堂经理制度的重要性和必要性,提高商业银行落实大堂经理制度的自觉性;二是建立大堂经理培训制度、考核制度、持证上岗制度以及工作规范、服务流程等管理制度;三是尽快实现大堂经理的专职化,不能实现专职化的也要兼职;四是总结执行大堂经理制度方面的先进典型,利用典型引路,推动落实大堂经理制度,明确大堂经理的操作风险责任。
4.增强信息技术支持力度,提升操作风险管理效能。一是完善信贷管理系统,固化风险管控点,利用系统对风险管控点的检测,强制授信业务合规,同时不断升级信贷管理系统,最大限度地实现资源共享,有效识别和限制同一控制人控制下的多家企业在不同支行间的交叉授信,解决实际控制人与多头授信问题;二是持续改善商业银行各分支机构综合业务系统,增强系统控制、拦截操作风险隐患的能力;三是尽快推出电子验印技术,使用科技手段提高鉴伪能力;四是尽快启用非现场内部审计系统,将利用科技信息防范操作风险的能力提高到一个新水平。
5.建立科学合理的奖惩激励机制,打造操作风险管理文化。地方商业银行要及时总结操作风险管理方面的具体经验,树立操作风险管理方面的具体典型并予以奖励;要认真落实监管政策,严肃追究惩处操作风险责任,建立完善的奖惩激励机制;要打造适合自身特点的操作风险管理文化,建立一种融现代商业银行经营思想、管理理念、风险控制、道德标准、管理环境和奖惩激励要素于一体的企业文化;要强化全员风险意识,增强员工对风险管理的认同感,努力营造防范操作风险人人有责的文化氛围,提高业务操作的规范性,全面提升内控管理水平。
6.树立服务意识,加强业务条线管理能力。一级行不但要定期对分支行各项业务进行管理协调、监督检查,而且要注重对分支行的调查研究、帮促指导,做到有计划地深入分支行了解基层的业务诉求或管理瓶颈,并及时有针对性地释疑解惑;要注重适时深入分支行解读监管政策、指导落实制度,提高工作执行力。■
责任编辑 陈利花
相关推荐