摘要:
当前,我国工业企业,尤其是钢铁企业,融资成本、融资难度以及生产经营和工程建设资金需求量都较大,确保企业资金链安全,保证资金不断流则成为企业的重中之重。安钢集团在“集中存放、集中筹集、集中使用、集中平衡”的资金集中管理模式基础上,坚持“量入为出”的原则,采取切实措施,抓进量,控出量,保存量,确保了资金的有效供给与安全,具体做法如下。
一、细化资金收入预算,多渠道筹集资金,加快资金回笼
1.做好资金的收入预算。第一,建立公司财务部门与销售部门和生产部门的信息交流与共享机制,以便财务部门实时掌握市场销售信息和生产信息,及时测算公司资金收入状况。当资金收入的实际情况与预算出现较大偏差时,及时调整收入预算和支出预算,增强动态平衡控制。第二,销售部门把收入预算细化到产品结构,大额收入细化到客户。成立公司层面的市场研究机构,加强对市场的分析与判断,以便根据市场走势,迅速调整销售政策,在销售形势向好时,最大限度地赚取利润,在市场形势恶化时,快速削减库存,回笼资金。
2.优化存贷结构,控制存贷平衡,保持贷款渠道畅通。在经营性资金入不敷出的情况下,把金融机构的贷款资金补充到生产循环链条里,...
当前,我国工业企业,尤其是钢铁企业,融资成本、融资难度以及生产经营和工程建设资金需求量都较大,确保企业资金链安全,保证资金不断流则成为企业的重中之重。安钢集团在“集中存放、集中筹集、集中使用、集中平衡”的资金集中管理模式基础上,坚持“量入为出”的原则,采取切实措施,抓进量,控出量,保存量,确保了资金的有效供给与安全,具体做法如下。
一、细化资金收入预算,多渠道筹集资金,加快资金回笼
1.做好资金的收入预算。第一,建立公司财务部门与销售部门和生产部门的信息交流与共享机制,以便财务部门实时掌握市场销售信息和生产信息,及时测算公司资金收入状况。当资金收入的实际情况与预算出现较大偏差时,及时调整收入预算和支出预算,增强动态平衡控制。第二,销售部门把收入预算细化到产品结构,大额收入细化到客户。成立公司层面的市场研究机构,加强对市场的分析与判断,以便根据市场走势,迅速调整销售政策,在销售形势向好时,最大限度地赚取利润,在市场形势恶化时,快速削减库存,回笼资金。
2.优化存贷结构,控制存贷平衡,保持贷款渠道畅通。在经营性资金入不敷出的情况下,把金融机构的贷款资金补充到生产循环链条里,以保证正常的生产经营,也是企业通常采取的主要措施之一。所以加强与金融机构的沟通与交流,保持贷款渠道的畅通,在当前显得尤为重要。公司财务部门组织专人加强对国家经济政策及金融政策的关注和研究,提高自身判别政策走势的能力,并结合市场形势、公司的销售状况和物资供应情况,及时测算出公司资金流量、资金存量和贷款规模,以便调整贷款计划。满足公司资金需求的同时也特别注意保持资金流量、资金存量和贷款规模三者的结构平衡,既要保证正常的资金供应和储备,也要合理地控制贷款规模。关注国家宏观调控措施导向,在政策偏紧时争取获得更多的贷款规模,在政策松动时争取更低的贷款成本。
3.加大资本运作力度,拓展融资渠道。充分运用上市公司资本平台,制定“对外拓展融资渠道,对内盘活周转资金”的融资方案,在不断提高内源融资能力的基础上,合理调整筹资结构,降低筹资成本和财务风险。积极运作发行公司债,同时灵活运用短期融资券、中期票据、供应链融资等融资工具进行筹资。通过多渠道融资为公司经营发展的正常进行提供有力支持。
4.压缩库存,提高资金周转率。建立存货定额管理体系,根据公司生产经营计划,结合对市场形势判断,确定原燃料、产成品库存结构和库存量,对部分原材料、标准备件、辅助材料中的三类物资、土杂用品等最大限度地利用社会库存,推行零库存管理。并把存货定额纳入公司经济责任制考核体系,对存货管理单位加以约束,以减少资金占用,提高资金周转速度。
5.加大应收账款的回收力度。在现有的销售模式中坚持“先来款,后发货”的原则,坚决杜绝钢材销售过程中新的欠款。对于原有欠款,由公司领导牵头,财务部门、销售部门抽专人成立应收账款清理工作小组,加强对原拖欠货款的清理工作。根据欠款时间长短、金额大小以及信用度等分门别类建立档案,根据账龄分类估计潜在的风险损失,采取“全面清理、协议催收、重点催收、分片包干”的办法,针对不同的情况,采取了不同的货款回收对策。一是对于欠款时间长的“钉子”户,与法院等部门联合派人催收,必要时给予适当的优惠折让,催收无效的,诉诸法律。二是对于确有困难或濒临倒闭、破产的客户,确无资金的,及时收购其实物,以物抵账,减少呆账、死账、坏账损失。三是对于那些有长期合作可能,由于资金紧张暂时无力偿还且欠款额度较大的,采取收银行承兑汇票、价款折让、价格优惠等政策,实行清新账归还一定比例老账的办法,促使其尽快地清欠。四是对于新欠款户,坚持对其发货量、应收款、超期欠款实行动态控制,采取电话联系、派人上门坐催等办法。
6.做好税务筹划,多方面争取资金补助。充分利用税收优惠等政策,争取资金补助,也是公司财务部门的一项重要工作。一方面加强对国家税收等法规政策的学习,另一方面加强与税务部门沟通,充分利用税收优惠政策,做好设备采购环节增值税抵扣,环保、节能和安全专用设备抵免税,综合利用减免税,以及福利企业减免税等工作。
二、严格控制资金支付,突出动态控制,做好资金的统筹、调度和管理工作
1.做好资金支付预算。本着“量入为出、统筹安排、保证重点、兼顾一般”的原则,在年度资金预算的基础上,强化资金按月滚动编制、按周调控、按日分配的动态调控体系。资金的支出预算细化到支出项目、现金与银行承兑汇票的结构比例、资金流向、货款延付时间等,最大限度地提高资金的使用效率。坚持资金平衡制度,每周召开财务、销售、采购和生产等部门参加的资金协调会,审核确定每月和每周的资金收支预算。坚持资金日报制度,适时掌握、调整资金使用情况。
2.强化动态控制,适时调整资金支付重点。财务部门根据与物资供应部门和生产单位的信息交流、共享机制,实时掌握大宗原燃料的市场动态、价格走势、库存结构、配料结构、入炉结构等信息。及时了解公司生产经营形势,掌握物资市场供求情况,当资金收入、供应市场等出现重大变化时,要及时调整支出预算。在保障资金安全的前提下,调整资金支出重点,优先保证生产经营所急需的资金。同时严格控制各种非生产性费用支出,进一步压缩办公费、差旅费等费用。
3.严格控制工程成本。针对发展规划的各项工程项目做好初步设计、技术咨询、人员培训等前期准备工作,本着总体规划、分步实施原则,与当前市场形势结合起来,把握时机、分寸和节奏,择机推进工程项目建设,使有限的资金用在高效工程上,提高投资效益。在工程项目付款方式上,按照工程的总体进度实行分期付款,合理延后付款的办法,防范工程资金占用生产资金而增加资金链断裂的风险。
4.推迟应付款的支付。推迟应付款的支付,是指在不影响公司信誉的前提下,尽可能地推迟应付款的支付期,充分运用供货方所提供的信用优惠。
在采取上述措施的同时,安钢集团更注重统一公司全体员工的思想,切实转变观念,把效益利润观转变为现金流量观,把现金流量测算与效益测算同步进行,并优先保现金流量。要求公司各职能管理部门树立“一盘棋”思想,完善部门间的信息交流、处理与运用机制。通过这样一个机制来统领、汇集、分析各种信息,最终形成综合性建议或决议,全力保公司资金链安全,防止资金链断裂,以渡过当前危机。■
责任编辑 达青