摘要:
由莱昂纳多·迪卡普里奥主演的好莱坞新片《胡佛》,演绎了美国联邦调查局(the Federal Bureau of Investigation,FBI)前任局长约翰·埃德加·胡佛(JohnEdgarHoover)传奇的一生。在胡佛任职的半个世纪里,美国换了8位总统、16位检察官,但FBI的局长始终是胡佛。尽管影片带有演义和夸张成分,但片中所揭示的人员招募、方法创新、争取资源等做法值得借鉴,尤其对企业中履行类似职责的内部审计部门有参考价值。
一、美国联邦调查局与胡佛
FBI创建至今已超过百年。早期的FBI主要对联邦犯罪展开调查,包括违反银行法、破产法的行为等,时至今日,FBI的职责已经涵盖反恐怖袭击、外国反美情报活动、互联网犯罪等高科技犯罪以及保护民众权益、反对公众腐败等多个领域。截至2012年2月29日,FBI员工人数达到35664人,除在全美56个主要城市和380个中小城市设有常驻机构外,还在全球超过60个海外美国大使馆设立了国际办事机构,2012财年的预算总额高达81亿美元。
胡佛自1924年起担任FBI局长,在长达48年的任期内,对FBI进行了快速和全面的改革,让机构更显职业化,具体措施包括:
1.队伍建设。首先,胡佛将那些所谓的“政治打手”和没有胜任能力的人清除出去...
由莱昂纳多·迪卡普里奥主演的好莱坞新片《胡佛》,演绎了美国联邦调查局(the Federal Bureau of Investigation,FBI)前任局长约翰·埃德加·胡佛(JohnEdgarHoover)传奇的一生。在胡佛任职的半个世纪里,美国换了8位总统、16位检察官,但FBI的局长始终是胡佛。尽管影片带有演义和夸张成分,但片中所揭示的人员招募、方法创新、争取资源等做法值得借鉴,尤其对企业中履行类似职责的内部审计部门有参考价值。
一、美国联邦调查局与胡佛
FBI创建至今已超过百年。早期的FBI主要对联邦犯罪展开调查,包括违反银行法、破产法的行为等,时至今日,FBI的职责已经涵盖反恐怖袭击、外国反美情报活动、互联网犯罪等高科技犯罪以及保护民众权益、反对公众腐败等多个领域。截至2012年2月29日,FBI员工人数达到35664人,除在全美56个主要城市和380个中小城市设有常驻机构外,还在全球超过60个海外美国大使馆设立了国际办事机构,2012财年的预算总额高达81亿美元。
胡佛自1924年起担任FBI局长,在长达48年的任期内,对FBI进行了快速和全面的改革,让机构更显职业化,具体措施包括:
1.队伍建设。首先,胡佛将那些所谓的“政治打手”和没有胜任能力的人清除出去,并建立了严格的特工行为守则。其次,强调人员素质,包括教育背景、身体条件、忠诚度等。一方面,胡佛强调严格的雇佣原则,对新申请的特工开展包括背景调查、面试和身体测试等严格的招募程序。另一方面,胡佛强调对人员的培训,从1928年1月开始对新进特工进行第一次正式培训,在他亲自指导下开展为期两个月的教学和实践;1935年更是设立了FBI国家学院,对所有从事法律相关工作的人员进行标准化的职业培训。通过采取以上措施,FBI的人员虽有所减少,但质量却明显提高,成为一个有组织、职业化、效率高的团队。
2.技术创新。第一个创新是建立身份识别系统。1924年7月1日,在任职不到两个月时胡佛就快速建立了身份识别部,一方面收集全国范围内警察部门的指纹信息,建立数据库;另一方面则为相关部门提供搜索服务,以帮助匹配犯罪现场证据。第二个创新可称为“利用专家的工作”。胡佛长期以来所热衷的是创建一个技术犯罪实验室,在任职FBI局长后,他鼓励手下的特工关注科学的最新发展。1930年,FBI开始根据每个调查案件的需要雇用外部专家,此后几年技术实验室开始生根发芽,并于1932年11月24日建立了第一个技术犯罪实验室,此后开始全面运行,为FBI和其他同行提供科学检验和分析服务。
3.争取资源。无论是招募优秀的特工还是维持实验室的正常运行,都需要巨额的经费投入(胡佛在位时,FBI的年度预算在数百万美元,2011年则高达81亿美元),因此国会有理由关注经费的使用效果。理论上FBI通过履行打击犯罪、维护国家安全、保护国民免受威胁等职责,为美国提供增值服务;而作为FBI局长的胡佛,大到实验室的建设维护,小到特工的人身安全,都表现出其强势、积极的一面,为FBI高效、专业运作争取到了充分的资源。
二、思考与启示
从某种意义上看,内部审计与FBI的使命和职责有类似之处:评估相关风险,协助建立或改善风险管理过程。我国内部审计实务近年来虽得到了发展,但真正的制度规范建立时间还不长,如一些上市公司在2010年、2011年才开始发布相关的内部审计制度,一些主板上市公司的内部审计部门仅有3至4人,有的上市公司甚至仍未建立内部审计部门。因此,要真正发挥内部审计对企业的价值增值作用,还有待理论的完善和实践的检验。尽管胡佛的经历具有不可复制性,但其对部门进行大力改革、充分利用专家的工作等做法,对内部审计工作的开展仍具有现实的借鉴意义。
1.挑选高素质的领导。胡佛的律师背景、强势作风、对科学技术的热衷等特性,让其仅仅为FBI工作7年之后就登上了局长的宝座,并为其开创FBI传奇奠定了重要基础。《国际内部审计专业实务标准》虽明确了首席审计执行官CAE)的职责,但对其素质并没有提出具体标准,仅要求内部审计师必须具备专业能力和应有的职业审慎。国际内部审计师协会提供的“注册内部审计师”认证可以在一定程度上证明其专业能力,但CAE所必需的知识、技能或其他能力如何定义,需与各个企业的环境相结合才真正有意义。但工作经验的积累、与高层沟通的技巧、构建具有竞争力和协作性的工作团队等特性,则是必不可少的基本素质。因此企业应建立一个良好的氛围,筛选出真正的“千里马”履行CAE的职责,从而有效推动内部审计工作的开展。
2.建立有竞争力的人才队伍。胡佛所引入的为新进特工开展专业培训、对调查局运行进行定期检查等制度,都为FBI的发展壮大奠定了良好的人才基础。同样,“一个好汉三个帮”,内部审计部门仅有一个优秀的CAE还远远不够,需建立一个良好的选人、用人、育人、留人机制,让内部审计部门成为优秀人才的聚集地,真正为企业提供价值增值服务。高道德标准的企业文化、有吸引力的薪酬激励体系、个人光明的发展前景和职业荣誉感等,都是企业建立内部审计人才队伍应参考的因素。
3.充分利用专家的工作。FBI的人才队伍有一个较明显的特色:包括执行任务的特工和支持服务的后备人选两块。在胡佛的领导下,FBI强调为其他法律实施部门提供服务——1924年建立的身份识别部为美国警察提供了通过指纹等识别系统进行跨区域抓捕罪犯的便利;1932年创建的技术犯罪实验室,提供法医分析和法律实施研究等服务,为FBI特工开展工作提供了强有力的支持;1935年建立的FBI国家学院,则提供标准化的职业培训。上述部门人员准确地说并不是FBI的特工,而是为特工及其他相关部门更有效开展工作提供服务的,尤其是技术犯罪实验室的人员,大都是各个领域的专家。因此对那些新设内部审计部门的企业而言,审计师可能缺乏完成全部业务所必需的知识、技能或其他能力,这就有必要向他人寻求专业建议和协助,并通过持续的职业发展来增加知识、提高技能和其他能力。■
责任编辑 刘黎静