摘要:
集团化管控是水务企业管理的高级组织形式。在水务一体化管理的大背景下,随着水务企业多元化发展,资产置换、投资控股、金融贷款、抵押担保、上市融资等各种资本运作活动的增加,财务管理中蕴含的风险也逐渐加大。笔者在此对水务企业存在的财务风险进行简要分析,并提出加强防范的对策。
(一)水务企业财务风险的几种主要形式
对于集团化管控模式下的现代水务企业来说,其财务风险主要体现在以下方面:一是经营风险。即在每一项决策、每一笔投资、每一个项目的实施过程中,可能影响预期目标顺利实现的风险。二是资金风险。主要表现在:资本过度运作和金融贷款不能按时到位导致资金链条断裂;应收账款不能按期收回产生的坏账风险;进行融资担保时,由于被担保方无法偿还到期债款,导致承担连带责任。三是技术风险。主要表现为电算技术应用、软硬件的可靠性不强而发生的系统风险,包括计算机安全管理职责不落实、软件使用和升级维护相脱离、个人密码公开使用、数据更改没有追踪记录、数据的安全备份不及时等。四是制度风险。虽然大部分水务企业都有自身的财务管理办法,但往往侧重于经费支出审批程序等会计基础工作,忽视了预算管理、收入管理、资产管理、财务...
集团化管控是水务企业管理的高级组织形式。在水务一体化管理的大背景下,随着水务企业多元化发展,资产置换、投资控股、金融贷款、抵押担保、上市融资等各种资本运作活动的增加,财务管理中蕴含的风险也逐渐加大。笔者在此对水务企业存在的财务风险进行简要分析,并提出加强防范的对策。
(一)水务企业财务风险的几种主要形式
对于集团化管控模式下的现代水务企业来说,其财务风险主要体现在以下方面:一是经营风险。即在每一项决策、每一笔投资、每一个项目的实施过程中,可能影响预期目标顺利实现的风险。二是资金风险。主要表现在:资本过度运作和金融贷款不能按时到位导致资金链条断裂;应收账款不能按期收回产生的坏账风险;进行融资担保时,由于被担保方无法偿还到期债款,导致承担连带责任。三是技术风险。主要表现为电算技术应用、软硬件的可靠性不强而发生的系统风险,包括计算机安全管理职责不落实、软件使用和升级维护相脱离、个人密码公开使用、数据更改没有追踪记录、数据的安全备份不及时等。四是制度风险。虽然大部分水务企业都有自身的财务管理办法,但往往侧重于经费支出审批程序等会计基础工作,忽视了预算管理、收入管理、资产管理、财务分析等财务管理中重要的职能作用,没有形成系统的、完善的财务制度体系,缺少财务管理的监督制衡机制,容易导致会计信息失真、费用支出失控、财务监督失灵等风险。
(二)防范水务企业财务风险的对策
针对水务企业存在的财务风险,笔者认为,需从以下几方面加强防范:
1.建立财务风险管理系统。有效防范各种财务风险,必须构建一套完善的财务风险管理体系:一是财务风险识别系统。在财务风险刚出现或出现之前,就予以识别,以准确把握风险信号及其产生原因。二是财务风险预警系统。要在财务风险实际发生之前,捕捉和监视各种细微的迹象变动,以利预防和为采取适当对策争取时间。三是财务风险应急预案。明确不同风险事件的处置流程,采取相应的报告制度、应急处理措施和善后工作,控制财务风险扩大和造成的损失。
2.选择适当的财务控制模式。通过合理把握财务管理集权和分权程度,处理好集团总部和子公司之间的财务管理关系,减少财务控制的环境障碍,解决财务控制一抓就死、一放就乱的问题。在适度集权的基础上,集团总部应建立权、责、利相结合的机制,针对不同情况规定不同的经济责任,划分不同的经济职能。集团总部应加强对投资决策、成本控制等方面问题的研究,通过内部结算中心来优化财务管理行为。
3.夯实财务风险管理基础。水务企业财务风险管理的成效在一定程度上取决于企业内部环境,因此,要重点把握以下几方面:一是健全完善现代法人治理结构,规范股东会、董事会、监事会、经理层的责任权限,配备健全的财务管理机构和人员,防范经营决策失误和程序上的漏洞。二是提高从业人员的专业素质,严格执行财经法律法规和会计制度。三是解决企业资产遗留问题,健全完善各种手续,实现企业资产的完全独立,避免遗留问题造成不良影响。
4.建立健全内部控制机制。应围绕水务企业的财务风险,加强以内部控制为主要内容的制度体系建设:一是建立不相容职务相互分离的制度,合理设置财务会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。二是建立授权批准控制制度,明确授权批准的层次、范围、程序和责任。三是建立会计系统控制制度,确保会计信息的真实性,形成对财务活动事前、事中、事后的全过程监控。四是建立企业内部审计控制制度,保持内部审计相对于财务组织系统的独立性和权威性,保证内部审计工作能够有效实施。
5.搭建风险管理信息平台。通过“制度+流程+科技”的方式,将信息技术应用于风险管理的各个环节,搭建水务企业财务风险管理信息平台,实现财务管理信息的收集、整理、分析、评价、预警的网络化传输,确保财务管理信息的时效性。创建集团总部和子公司多层级的网络办公环境,涵盖财务管理业务流程,有效管控财务风险。同时,加强计算机系统操作控制,执行信息系统财务管理业务操作规定,加强口令、加密和权限管理,加强磁介质档案管理,做好信息化设施设备的升级、防毒、维护和更新工作,保证信息化系统的安全有效运行。■
责任编辑 刘黎静