摘要:
2011年,各地方注协认真落实新修订的《会计师事务所执业质量检查制度》,深入贯彻风险导向检查理念,积极开展系统风险检查。截至2012年2月28日,2011年度各地方注协对本地区会计师事务所的执业质量检查和处理工作已基本完成。近期,中注协发布会计师事务所执业质量检查通告(第五号),将有关情况予以通告。
2011年,各地方注协共抽调814名检查人员,检查了1671家事务所,抽查了13237份业务底稿,其中,财务报表审计业务底稿8085份、验资业务底稿4985份、高新技术企业认定专项审计业务底稿117份以及其他专项审计业务底稿50份。
检查结果表明,近年来行业深化诚信建设、强化监管的措施取得了积极成效,总体而言被检查事务所的风险意识普遍增强,执业质量有了明显提高。但检查也发现,部分中小事务所的系统风险防范能力和执业质量还存在不少问题,主要表现为:部分事务所的质量控制制度过于原则,缺乏系统性和可操作性,特别是在事务所质量控制环境、合伙人(股东)机制和人力资源等方面问题比较突出;一些注册会计师未能严格执行执业准则,审计计划流于形式,未对识别出的重大错报风险设计和实施有针对性的审计程序;一些注册会计师对函证、监盘等重要的常规性...
2011年,各地方注协认真落实新修订的《会计师事务所执业质量检查制度》,深入贯彻风险导向检查理念,积极开展系统风险检查。截至2012年2月28日,2011年度各地方注协对本地区会计师事务所的执业质量检查和处理工作已基本完成。近期,中注协发布会计师事务所执业质量检查通告(第五号),将有关情况予以通告。
2011年,各地方注协共抽调814名检查人员,检查了1671家事务所,抽查了13237份业务底稿,其中,财务报表审计业务底稿8085份、验资业务底稿4985份、高新技术企业认定专项审计业务底稿117份以及其他专项审计业务底稿50份。
检查结果表明,近年来行业深化诚信建设、强化监管的措施取得了积极成效,总体而言被检查事务所的风险意识普遍增强,执业质量有了明显提高。但检查也发现,部分中小事务所的系统风险防范能力和执业质量还存在不少问题,主要表现为:部分事务所的质量控制制度过于原则,缺乏系统性和可操作性,特别是在事务所质量控制环境、合伙人(股东)机制和人力资源等方面问题比较突出;一些注册会计师未能严格执行执业准则,审计计划流于形式,未对识别出的重大错报风险设计和实施有针对性的审计程序;一些注册会计师对函证、监盘等重要的常规性审计程序实施不到位;个别事务所在对重要审计领域未获取充分、适当的审计证据的情况下,出具标准审计报告。
本着“严格检查,严格惩戒”的原则,2011年,各地方注协(除深圳市注协尚未完成处理工作外)对存在严重问题的87家事务所和235名注册会计师实施了行业惩戒。其中,给予15家事务所和18名注册会计师公开谴责;给予47家事务所和58名注册会计师通报批评;给予25家事务所和159名注册会计师训诫。
(本刊记者)