摘要:
兖州煤业有限公司是山东省直管企业开展全面风险管理工作的试点单位之一,其下属的鲍店煤矿对煤炭企业风险管理的具体内容和运作机理进行比较系统的分析研究后,围绕全面风险管理的理念开展日常工作,取得了一定实效。
一、企业风险信息的收集阶段
结合矿井安全生产的实际,鲍店煤矿分别确定了市场、运营、财务、法律四大类风险,其风险信息主要通过内部信息收集和外部信息收集两种方式获取。内部信息收集的方式主要包括三种:风险信息主要通过兖矿集团风险管理信息系统平台获取;内部制度文件主要通过鲍店煤矿办公自动化信息平台获得;内部经营管理信息主要通过收集矿有关单位的工作总结和汇报材料获取。外部信息收集主要是通过平面媒体和互联网获取。
鲍店煤矿财务科风险管理办公室依据风险事件库收集到的风险信息,组织矿属各单位负责人及风险信息员对风险管理平台中已经存在的风险事件进行风险分析,并由总会计师主持召开矿属相关单位部门负责人及风险信息员参加的风险辨识评估研讨会,对收集到的风险信息进行风险梳理、筛选,经过讨论确认当年鲍店煤矿风险事件。
二、企业风险的全面辨识阶段
根据收集到的风险信息,鲍店煤矿各风险管理...
兖州煤业有限公司是山东省直管企业开展全面风险管理工作的试点单位之一,其下属的鲍店煤矿对煤炭企业风险管理的具体内容和运作机理进行比较系统的分析研究后,围绕全面风险管理的理念开展日常工作,取得了一定实效。
一、企业风险信息的收集阶段
结合矿井安全生产的实际,鲍店煤矿分别确定了市场、运营、财务、法律四大类风险,其风险信息主要通过内部信息收集和外部信息收集两种方式获取。内部信息收集的方式主要包括三种:风险信息主要通过兖矿集团风险管理信息系统平台获取;内部制度文件主要通过鲍店煤矿办公自动化信息平台获得;内部经营管理信息主要通过收集矿有关单位的工作总结和汇报材料获取。外部信息收集主要是通过平面媒体和互联网获取。
鲍店煤矿财务科风险管理办公室依据风险事件库收集到的风险信息,组织矿属各单位负责人及风险信息员对风险管理平台中已经存在的风险事件进行风险分析,并由总会计师主持召开矿属相关单位部门负责人及风险信息员参加的风险辨识评估研讨会,对收集到的风险信息进行风险梳理、筛选,经过讨论确认当年鲍店煤矿风险事件。
二、企业风险的全面辨识阶段
根据收集到的风险信息,鲍店煤矿各风险管理体系单位定期开展风险辨识,从单位工作实际出发,进行风险事件信息描述、动因分析,针对具体风险制定相应控制措施,报送风险管理办公室。风险管理办公室依据风险事件的不同性质,对经营、财务、运营和法律四大类风险进行深入的动因分析。除了针对每一条风险事件从多个角度找出直接动因以外,还分析了风险事件影响程度,确定煤矿面临的重大风险。如果所分析的风险事件为新发生的风险,还需要修改原来的风险管理信息系统,形成新的煤矿风险事件信息库。风险辨识主要通过对原风险的确认和新风险的登记两种方式进行。已消除的原有风险将不再提交,对表述不准确的做出修改,对继续存在的风险重新提交,同时对影响集团公司新一年目标实现的新风险进行填报。鲍店煤矿风险辨识的主要方法如下:
1.开展评估问卷工作
将具体风险事件与不同部门分别关联,形成风险事件与部门关联表,确保各部门对其评估的风险事件有一定的认知基础和评判依据。依据关联表针对不同的部门分别制定风险评估问卷,通过风险管理信息系统在线发布。各部门经过内部研讨,提交本部门的风险评估结果。
在风险评估标准中,每一类风险评估问卷包括两部分:一部分为发生可能性;另一部分为影响程度。
2.风险访谈
鲍店煤矿还经常通过高层访谈及部门访谈的方式对风险表述和排序进行调整,结合访谈内容完善风险事件库,确定当年重大风险事件。
三、企业风险的分析阶段
根据风险评估问卷结果,结合资料研究、访谈研讨等不同形式,经过统计汇总,计算出各风险的发生可能性、影响程度及风险水平。根据风险发生的概率和影响程度,鲍店煤矿绘制了风险图谱,将四大类风险下各二级风险分排在红色区域、黄色区域和绿色区域。处于“红色区”的风险,其发生的概率和影响程度均较高,公司应该根据风险的属性和风险管理偏好来选择风险管理方案。处于“黄色区”的风险,有两种情况:一是一些非常事件,发生可能性不大,但影响程度较大,对于这类风险,公司应该在采取防范措施的同时,制定应急计划。二是一些常规事件,影响程度不是很高但发生概率偏高,这些风险的累计影响不可低估,对于这类风险要注意日常的管理和监控。处于“绿色区”的风险,是指那些发生概率和影响程度均不太高的风险,公司可以取消与此风险相关的、多余的风险控制措施,以减少成本和资源消耗。
四、企业风险的报告阶段
鲍店煤矿风险管理办公室一般每季度对各科室、各单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查,然后根据检查情况对风险管理工作进行评价,提出调整或改进建议,出具季度风险检查报告。鲍店煤矿根据风险管理办公室出具的季度风险检查报告,撰写年度风险分析报告,并以正式文本的形式向相应的负责部门报告,从而使识别出的风险能及时传达到相应的领导决策层,为风险应对策略的贯彻执行提供依据。风险报告至少应包括以下几个方面的内容:①风险可能性;②风险重要性评级;③风险影响程度;④风险图谱等。
五、企业风险的应对策略
在全面风险管理中,鲍店煤矿会针对各种类型风险的特点,采取不同的应对策略。
以经营(市场)类风险为例。经营(市场)风险是对煤矿当期经营目标的实现有直接影响的各种不确定性事件集合,包含产品需求风险、产品价格波动风险、物资供应风险3个二级风险。通过矿属单位辨识评估,结合矿领导与专家意见,鲍店煤矿对经营类二级风险进行了评分。从得分来看,物资供应风险占有比重较大,表明当年应在物资供应等方面加大防范措施,降低风险影响程度,减少风险发生可能性。同时产品需求和产品价格波动表明产销规模、矿区地理位置、煤炭价格变化对实现经营目标有较大影响。为此,应针对具体经营(市场)类重要风险作进一步分析,并采取适当的应对策略。
1.产品需求下降风险分析及应对
由于鲍店煤矿区域性、时段性、品种性的紧张或过剩的状况时有发生,再加上煤矿煤场场地小、地理位置差,经常发运堵塞,影响产品的供给质量,从而间接影响外部市场对产品的需求,因此,应针对市场变化情况,及时调整煤炭产品结构,优化煤质管理,确保大的煤炭客户不流失。
2.产品价格波动风险分析及应对
产品价格波动风险存在的原因:一是采样质量下降,煤样代表性较差,导致价格受到影响;二是煤炭销售价格受国内外经济环境影响较大。由于煤炭销售由煤业公司运销部统一管理,鲍店煤矿只能从加强储、装、运管理,保证煤炭质量方面来降低产品价格波动带来的风险。具体的风险管理解决方案为:(1)每月10号、20号由矿分管领导召开洗选发运专题协调会议,通报煤炭发运工作进展情况,确保完成煤业公司下达的发运任务。(2)坚持“先火车、后地销、增火车、减地销”的原则。(3)坚持“先公司内调拨,再‘四定用户’,后散户发运”的原则,确保公司内部用户和战略用户用煤,维护矿井经济效益。(4)坚持“先精煤,后混煤、洗混和煤泥”的发运原则,确保实现经济效益最大化。
3.物资供应风险分析及应对
物资供应风险在经营(市场)类风险中涉及面广,且对于生产矿井非常重要,鲍店煤矿对物资供应风险进行了细致的评估(具体见表1)。
评估显示,目前鲍店煤矿采取集中采购,推行供应商准入、比价采购等系列措施,物资供应风险在公司层面得到了有效的控制。但在其他加工承揽、购销、技术、基建工程、维修等合同签订过程中,存在供应商审查不严格、不具备相关资质、无权代理等情况,导致不合格供应商准入,给矿井正常安全生产带来隐患,物资供应需矿管理层持续关注。■
(本文系山东省社会科学规划项目“山东省上市公司经营业绩与公司治理效率的相关性研究”<课题编号:11DGLZ05>的阶段性成果)
责任编辑 武献杰