摘要:
随着高校规模的不断扩大,经济业务活动中的现金交易越来越多,现金交易量的居高不下再加上金融信用体系不健全,极易使现金流入账外系统,形成“小金库”。为防止以各种名义套取资金、虚列支出转移资金、以假发票方式骗取资金等现金方式存留“小金库”,建议高校应尽可能采用非现金方式进行财务结算。
(一)非现金结算方式的优势
采取非现金的结算方式,在审查资金和收费凭证过程中容易查找资金来源,使资金流向更容易监管,使得高校内部控制制度更加完善,可以从根源上防范“小金库”的产生。
健全完善非现金结算相关规章制度,规范操作程序,不仅能够有效防范资金风险,而且能及时发现“小金库”的存在。“小金库”的形成一般都是长期隐形发展,隐蔽性非常强,对于“小金库”的查处也很耗费人力、物力、财力。实现非现金结算,要求高校在工作中完善各类不相容岗位的岗位职责,以保证网上支付、网上汇款等的安全性。包括建立银行卡和网上结算日记账,定期核对,确保账卡相符账账相符;建立健全非现金结算相关制度和管理办法,明确建立健全非现金结算相关制度和管理办法;明确银行卡以及电子支付业务的职责和权限,规范银行卡电子支付业务的操作流程和...
随着高校规模的不断扩大,经济业务活动中的现金交易越来越多,现金交易量的居高不下再加上金融信用体系不健全,极易使现金流入账外系统,形成“小金库”。为防止以各种名义套取资金、虚列支出转移资金、以假发票方式骗取资金等现金方式存留“小金库”,建议高校应尽可能采用非现金方式进行财务结算。
(一)非现金结算方式的优势
采取非现金的结算方式,在审查资金和收费凭证过程中容易查找资金来源,使资金流向更容易监管,使得高校内部控制制度更加完善,可以从根源上防范“小金库”的产生。
健全完善非现金结算相关规章制度,规范操作程序,不仅能够有效防范资金风险,而且能及时发现“小金库”的存在。“小金库”的形成一般都是长期隐形发展,隐蔽性非常强,对于“小金库”的查处也很耗费人力、物力、财力。实现非现金结算,要求高校在工作中完善各类不相容岗位的岗位职责,以保证网上支付、网上汇款等的安全性。包括建立银行卡和网上结算日记账,定期核对,确保账卡相符账账相符;建立健全非现金结算相关制度和管理办法,明确建立健全非现金结算相关制度和管理办法;明确银行卡以及电子支付业务的职责和权限,规范银行卡电子支付业务的操作流程和控制程序;严格履行规定的支付信息保密业务,妥善保管银行卡电子证书及密码;采取各种先进措施提高银行卡和电子支付产品的安全性等措施来保证资金的安全。
(二)非现金结算的业务处理
高校非现金支付工具体系主要包括支票、汇款、网上银行、公务卡转账、pos收款等。从目前高校的一般收款业务、付款业务来看,均能通过非现金方式结算,并且其业务处理效率和风险均低于现金结算方式。
1.各类经费的报销业务
学校的教学机构或业务部门在购置实验材料或办公用品时,经办人只需按要求填写报销单据,办理好相关的审批手续后送到财务部门,财务部门审核合格后会选择汇款、网络支付或者转入经办人预留的银行卡中等方式进行结算。这样就避免了大量现金的流通,资金去向也很明确,防止了套现私存。如果有利用虚假协议、虚假发票转移资金的情况,也很容易利用银行的金融平台进行清查。
2.工资、劳务费、奖学金、助学金等发放业务
在以往查处的小金库案件中,很多都采用虚假工资名册、虚假学生姓名等方式套领现金,留作某个小集体或个人收入,形成“小金库”。采用网上银行支付方式后,工资、劳务费、奖助学金的发放可通过领款人的工资号、身份证号、学号、银行账号等信息进行批量银行转账发放。同时工资支付系统还与税务申报系统联网,可以随时检查经办人提供的身份证号与姓名是否相符,以确保资金安全。
3.各类收款业务
高校的收款业务种类繁多,有设备、后勤管理部门等变卖废旧物资收入、处置固定资产或其他资产的收入,学校附属单位如出版社、宾馆、招待所食堂经营收入,学生学费、住宿费等收入,会议费、培训费、为企业提供咨询服务收取的各项费用,以及代收的各项费用,等等。在实际工作中,如果不对这些业务流程加以规范,或对资金监控不到位都很容易产生“小金库”。采用非现金形式结算方式后,通过支票、网上收款、pos收款等方式,财务部门就很容易进行到账资金的监控,并且杜绝业务部门坐收坐支等现象。
以学生学费、住宿费、培训费的收缴工作为例,学校可以让学生通过汇款、银行代扣收款、银行网络签约划款等方式进行。尤其在先进的网络资源支持下,学校可以通过让银行设置专属学校的网页相关版面,通知学生按学号进入网上签约,同意委托银行代扣学费,最后由学校收集整理收款电子数据,按规定通过网银上传学费收款数据给银行,进行网上收款。通过这种收款方式,既可以节约学生办理缴费的等候时间,又可以规避现金风险,大大提高了工作效率。其他零星交费也可通过POS机交费和校内“一卡通”来实现。如食堂、招待所、校内服务机构等可以通过pos收款方式进行。另外,校园“一卡通”的非现金结算指学生在食堂用餐、在校内超市购物、在图书馆打印复印资料都可以采用校园“一卡通”结算,同时在学生生活区安装自动圈存终端,开通校园“一卡通”自助系统。学生就可以在多媒体机上进行自助圈存、自助挂失、消费及交费明细查询、银行卡余额查询等结算业务。■
责任编辑 卢天杰