冀中能源集团有限责任公司（以下简称冀中能源集团）是由多家煤炭企业整合而成的大型能源企业集团，其公司本部定位为资本运营中心，现已成为拥有三家上市公司，以煤炭为主体，航空、制药为两翼，电力、建材、化工、装备制造、物流多元发展，跨地区、跨所有制的特大型企业集团。到2010年年末，企业资产总额899亿元，营业收入1439亿元，位列世界500强第458位。根据冀中能源集团功能定位和快速发展的现状，实施资金集中管理，提高公司资本运营功能势在必行。冀中能源集团组建后，已在公司范围内统一了会计政策、财务报告体系和财务应用软件，搭建了统一的会计平台，实现了基础数据的标准化、业务处理规范化。冀中能源集团通过整合又拥有了自己的财务公司，在商业银行技术支持下，依靠互联网技术，在整个公司范围内实现资金集中已完全成为可能。为此冀中能源集团通过研究各子公司的资金管理现状，在充分考虑各方利益和系统安全性的基础上，完成了资金集中管理工作，取得了明显成效。

一、资金集中管理前的状况

资金集中管理前，冀中能源集团所属子公司资金管理模式主要有以下几种：

1.资金计划+统收统支模式

该模式下，公司设有内部结算中心，由内部结算中心在外部商业银行开设一个或几个银行账户，公司各单位均不得开设外部账户，所有对外收付均通过内部结算中心来处理。该模式的特点是账户统一，收支集中，银行账户较少，易掌握收支平衡，可最大限度地实现资金集中管理，但是工作量大，主账户风险较大，如果因经济纠纷被冻结则会产生较大影响。

2.资金计划+收支两条线模式

该模式下，公司设有内部结算中心，内部结算中心及公司各单位同时在外部商业银行开设银行账户，内部结算中心是总账户，各单位开设收入专户和支出专户，根据需要或约定通过总账户对各单位的收入专户和支出专户进行资金的上划和下拨。同时各单位在内部结算中心设立和外部银行账户相对应的内部账户，用以记录内部结算中心与各单位之间的债权债务关系。各单位间的结算通过内部结算中心办理。该模式的特点是既保证了各单位能够直接对外支付，也实现了资金的有效集中监控，内部结算中心工作量较小，但是资金相对归集，资金计划依赖性高。

3.资金监控+审批支付模式

该模式下，内部各单位均在外部银行开设账户，公司通过银企直联搭建一个跨银行的资金集中监控平台，利用电子审批流程实现对各单位银行账户资金的实时管控。该模式的特点是银行账户体系不变，实时监控、实时审批、按需调剂，不用设立单独的内部结算中心，但是监控、审批工作量较大，资金不归集，不支持内部结算，依赖银企直联程度高，需要支付银行手续费。

二、资金集中管理原则

1.集中管理、分灶吃饭、预算控制、实施监控，在不改变各子公司对资金的所有权、使用权、收益权的基础上实现对系统内资金存量、流量的高度集中管理，增强集团本部资金调控与驾驭能力。

2.资金账户统一管理，所有资金适时归集。

3.维持各子公司与主要银行原有合作关系，通过原商业银行网点或银企直联，办理各单位资金结算业务。

4.在尊重和满足各子公司资金集中管理的基础上，实行冀中能源集团的资金集中，为各子公司办理信贷、存款、贴现等业务，合理安排资金头寸、保障内部各单位资金结算。

三、资金集中实施方案

1.资金集中模式

冀中能源集团采用“集团账户资金池、一二级账户联动”模式进行资金集中管理。即集团以财务公司为平台，通过合作银行提供的现金池技术，实现对合作银行中公司所有单位资金的集中、管理和利用；通过财务公司同业账户的交易明细进行“明细记账”，实现银行资金管理系统与财务公司核算系统的数据对接；借助银企直联在冀中能源集团财务管理系统中实现财务公司的网上银行功能。

（1）子公司维持目前资金管理模式不变。

（2）财务公司在所在地合作商业银行开设同业账户（一级账户）分别归集公司各单位银行账户（二级账户）的资金，形成冀中能源集团的资金池；并充分利用商业银行网点的辐射范围，扩大财务公司的结算范围，满足各地域成员单位的结算需要。

（3）财务公司通过内部账户体系，为冀中能源集团内部各单位办理定期、通知存款、内部贷款、委托贷款、票据贴现等业务。其中各单位的定期存款、通知存款、委托贷款等业务必须在财务公司办理。

（4）通过资金预算控制各单位的资金结算。

（5）各合作银行的省分行负责解决其区域分支机构的内部利益分配事宜，确保不影响目前各单位和当地合作银行已经形成的银企合作关系。财务公司根据资金管理需要陆续在其他银行开立同业账户，分别归集各单位在相应银行的货币资金。

2.银行账户分类

（1）银行一级账户：财务公司开设的银行同业账户，用于归集和存放各单位银行账户（二级账户）的资金。

（2）银行二级账户：各单位开设的银行账户，用于资金收付结算。

（3）内部核算账户：各单位在财务公司开立的与其银行二级账户联动的影子账户，用于财务公司会计核算。

（4）内部存款账户：所属各单位在财务公司开立的专用存款账户，用于办理定期存款、通知存款、存放贷款资金、委托存款、保证金等；是各单位的资金存放账户，只能与其银行二级账户进行资金划转，不能进行资金收付结算。

3.建立账户脱离与回归机制

各单位银行二级账户如遇法院等权力机关查封或扣划资金时，自动与银行一级账户脱离关系，资金自动归位，成为独立的银行账户；待账户查封解除后，通过重新办理账户授权手续，回归成银行二级账户。

4.利益还原机制

各单位银行二级账户的资金，通过银行结算系统归集到财务公司的开户行，再通过银行业绩考核系统还原到各单位银行二级账户的开户行，保障各单位与银行已有的合作关系，该工作通过协议条款明确规定由各省级行负责落实和协调。

5.特殊情况处理方案

各单位在财务公司合作银行之外开设的银行账户，或因贷款或其他特殊原因暂时无法把该账户资金划转到合作银行的，通过收支两条线的模式实施资金集中管理。财务公司在该类单位所在地商业银行开立同业账户，该类单位在银行分别开设收入、支出账户。财务公司委托所在地银行每天定时归集各单位收入账户的资金至财务公司同业账户，各单位定期申报资金支出计划，财务公司根据审核后的资金支出计划定期将资金下拨至各单位的银行支出账户，各单位通过银行支出账户办理日常付款业务。该类业务受冀中能源集团严格限制和重点监控。

四、资金集中管理成效

1.借助于信息系统实现了全集团范围内382个银行账户的集中管理，集中资金近50亿元，实时掌控全集团及下属企业的实际现金流、现金存量、银行贷款、担保，为集团公司的资金实时监控提供了技术手段。

2.通过资金归集挖掘沉淀资金，提高了集团内部资金融通能力。到2011年9月底累计融通资金40亿元，节约了集团公司财务费用4.2亿元。

3.通过集团账户资金池的建立，使得财务公司发挥规模效应，增强了集团公司及财务公司对外谈判的话语权，共取得各家银行授信550亿元。

4.通过资金管理平台与财务集中核算平台、全面预算管理平台的一体化集成应用，实现了资金预算平衡资金需求。财务预算、资金结算、会计核算三算合一的集团财务管控模式，加强了集团公司对下属企业的监控能力，夯实了集团集中管控力。

5.实现了实时查询分析，为各级管理者的经营决策提供了依据。

五、资金集中管理中几点体会

1.完善相关规章制度，特别是账户集中管理、大额资金审批备案管理制度、资金预算管理制度等，这对资金集中管理非常必要。

2.对于多元化企业集团，在管理模式上采取适当的“统分结合”，建立适应不同板块或子公司的多级结算中心管理模式，充分照顾到各单位的管理需求，减少资金集中管理带来的压力，顺利实现资金集中。

3.充分利用银行的银企直联、现金管理等服务，并与企业的资金管理系统集成应用，既可加快资金管理信息化的建设，又可有效降低财务公司的运营风险。

4.加强信息化安全管理，以CA数字证书等技术手段为支撑，对保证资金集中管理系统的安全运营至关重要。■

责任编辑 达青