时间:2020-03-11 作者:周亚东 (作者单位:新兴铸管集团有限公司财务部)
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摘要:
国资委印发《中央企业全面风险管理指引》以来,新兴铸管集团在风险管理方面不断探索与实践,总结出一条“以规范法人治理结构为龙头,以动态监测预警体系构建和风险管理的落地、常态化和持续改进为两翼”的创新路子,有效控制了风险,在应对国际金融危机和维护企业持续、平稳、健康、较快发展等方面发挥了重要作用。
一、集团公司风险管理落地、常态化和持续改进
(一)借力监测预警机制,风险管理体系落地
集团层面每季编制一期《动态监测预警分析报告》,对集团公司所属二级板块及三级企业面临的各项风险进行动态监测。报告成文时间通常在总经理办公会后,目的是充分借鉴参会领导专家对企业经济活动的点评意见、存在问题及原因分析。《动态监测预警分析报告》所承载的内容主要是监测预警指标体系所涉及的财务风险分析和风险调查问卷所涉及的非财务风险分析。
1.构建监测预警指标体系,量化财务风险
将董事会和经理层关注的重要财务指标纳入量身定做的监测预警评价指标体系,从而对财务风险进行量化。监测预警指标数据选自集团公司所属企业财务指标实际值,按照不同权重选取12项指标进行综合排名,详见动态监测预警评价指标体系与指标权重...
国资委印发《中央企业全面风险管理指引》以来,新兴铸管集团在风险管理方面不断探索与实践,总结出一条“以规范法人治理结构为龙头,以动态监测预警体系构建和风险管理的落地、常态化和持续改进为两翼”的创新路子,有效控制了风险,在应对国际金融危机和维护企业持续、平稳、健康、较快发展等方面发挥了重要作用。
一、集团公司风险管理落地、常态化和持续改进
(一)借力监测预警机制,风险管理体系落地
集团层面每季编制一期《动态监测预警分析报告》,对集团公司所属二级板块及三级企业面临的各项风险进行动态监测。报告成文时间通常在总经理办公会后,目的是充分借鉴参会领导专家对企业经济活动的点评意见、存在问题及原因分析。《动态监测预警分析报告》所承载的内容主要是监测预警指标体系所涉及的财务风险分析和风险调查问卷所涉及的非财务风险分析。
1.构建监测预警指标体系,量化财务风险
将董事会和经理层关注的重要财务指标纳入量身定做的监测预警评价指标体系,从而对财务风险进行量化。监测预警指标数据选自集团公司所属企业财务指标实际值,按照不同权重选取12项指标进行综合排名,详见动态监测预警评价指标体系与指标权重表。
(1)单项得分依据:以排名为算法,该项指标好的,得分高。按二级板块横向对比算,由于纳入统计的二级板块8家,总分8分,如排名第5,得分4分(=总分-名次+1);按三级企业横向对比算,由于纳入统计的三级企业59家,总分59分,如排名第12,得分48分(=总分-名次+1)。
(2)综合排名依据:得分高的,排名靠前,如得分最高,排名第1。综合得分=∑单项得分×权重,二级板块最高得8分,三级企业最高得59分。
通过动态监测预警评价指标体系,可获得集团公司所属二级板块和三级企业的综合排名及得分、单项排名及得分,从而知悉企业经济运行状况并预先告知企业所面临的危险情况,分析企业发生财务危机的原因,发现企业财务运营体系隐藏的问题,提早做好防范措施。
2.设计风险调查问卷,查找非财务风险
集团公司2010年年初下发调查问卷,对集团公司总部、集团公司所属二、三级企业在战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险和廉政风险方面大约160项末级风险开展风险评估。风险评估从以下两个维度进行:第一个维度是风险发生频率,即评估此类风险是否经常发生,风险事件发生的概率大小。第二个维度是风险破坏性,即一旦发生此风险,对企业造成影响的程度。风险发生概率分为5个等级,“0-1”表示发生可能性最低,“4-5”表示最高。风险破坏性分为5个等级,“0-1”表示破坏性最低,“4-5”表示最高。通过风险坐标图将风险划分为“高”、“中”、“低”三个级别并对“高风险”业务进行重点管理。
集团公司2010年对收集的调查问卷进行汇总、分析,评估出重大风险18项、其他重要风险33项、一般风险49项,在总结出二级公司及所属三级企业面临的重大风险点的基础上,提出解决方案。风险调查问卷分析结果为2010年编制的四期《动态监测预警分析报告》中涉及的非财务风险分析提供了重要依据。
(二)借助风险提示通知书,使风险管理工作常态化
根据集团公司的“全面风险管理体系框架搭建”要求,企业重大风险提示作为一项正式工作制度,从而形成常态化的风险管理机制。集团公司动态监测所属企业经济运行状况,通过行业对标、关键绩效指标分析和重点关注事项跟踪,及时下发《风险提示通知书》,提示企业应当注意的风险点。企业必须在10个工作日内对出现异常的预警事项说明原因,提出解决方案,预计整改结果,上报集团公司审计风险部。审计风险部仔细核实企业上报材料,后续跟踪相关措施的落实情况,密切关注整改效果。
1.根据《动态监测预警分析报告》下发通知书
根据前文所述,每季编制的《动态监测预警分析报告》详细说明了监测预警指标体系所指明的企业财务风险状况和风险调查问卷所分析的企业非财务风险状况。通过对重大风险进行动态监测,对异常指标进行随时跟踪与密切关注,对于发现的重大风险问题,立即给相关企业下发《风险提示通知书》并要求整改。
2.根据杜邦分析模型下发通知书
根据杜邦分析(与预算数比、与上年同期数比)模型,以权益净利率作为分析核心,查找权益净利率发生异常的企业有哪些,再利用指标之间内在勾稽关系进行层层分解,最终落实到具体会计要素层面。从与预算数比和与上年同期数比两个层面,发现企业具体存在的风险因素后,立即给相关企业下发《风险提示通知书》并要求整改。
3.根据风险预警指标下发通知书
集团公司审计风险部按照企业实际情况、重点领域确定的约26项预警指标和相应的临界值与正常区间,将各类考核指标、关键财务指标、企业管理薄弱领域和关键环节等方面的指标纳入其中,并在实践中按照时间段(通常为一年)适时进行调整,以达到更好的监控效果。针对企业关键风险点,通过与临界值对比分析,帮助风险管理人员从财务、运营等指标中提炼出能从不同方位反映企业经营管理活动潜在风险的各项事项,并立即下发《风险提示通知书》。
二、建设风险管理支撑体系,保障风险管理有效运转
1.营造风险管理文化氛围
集团公司在2009年年初提出“坚定信心、防范风险、把握机遇、保证发展”的指导方针,通过报刊、网络、领导讲话等渠道广泛进行宣传,同时借助风险管理启动会、培训会等形式推进风险管理知识的学习。具体来说,集团公司主要从以下方面进行风险管理文化建设:①倡导理念。紧紧围绕集团公司的指导方针,倡导“风险与回报平衡,在风险管理中遵循谨慎性原则,通过事前预防、事中跟踪、事后化解来防范控制风险”等风险管理理念。②加强宣传。通过书面、口头或各类活动的宣传,推动每一位领导、员工增强风险管理责任的信念。③普及知识,强化意识。通过教育培训等手段让领导、员工学习风险管理知识,了解风险管理的全过程,使所有员工都能意识到风险管理不是某一个人或某部分人的职责而是所有员工的共同职责。④逐步形成以诚信和职业道德为核心的企业风险文化氛围和良好的控制环境。⑤加强考核。通过考核,提升风险管理在每个人意识中的重要性,引导员工按照风险管理流程和体系来开展工作,切实履行风险管理职责。
2.规范公司法人治理结构
集团公司被国资委确定为董事会试点单位后,出台了《公司章程》、《董事会议事规则》、《总经理工作规则》等一系列公司治理文件,股东会、董事会、监事会、经理层依法履行职责,形成高效运转、有效制衡的监督约束机制。外部董事人数已超过董事会全部成员的半数,以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和抉择。
集团公司董事会成立审计与风险管理委员会,制定《董事会审计与风险管理委员会工作规则》,从而将董事会整体职责和决策权限细化落实到了董事会专业机构和岗位上,推动审计与风险管理工作的开展。下属企业风险管理组织体系设置参照集团公司的设置,设立董事会风险管理委员会、审计风险部(专或兼)和专职风险管理人员,并接受集团公司风险管理方面的指导。
3.完善风险管理制度体系
①在集团公司层面,审计风险部制定《全面风险管理指引》;在企业层面,由于下属企业所处行业不同,二、三级公司根据集团公司的《风险管理指引》制定相应的《全面风险管理制度》。②在风险评估成果的基础上,2009年以来集团公司连续两年出台《风险管控指导意见》,对集团公司风险管控的重点和有关工作提出明确要求。③为了保持企业贸易业务的持续稳健发展,有效降低贸易风险,结合贸易业务运作特点及企业实际经营情况,集团公司2010年6月下发了《开展贸易业务风险管理要点》。④随着集团公司海外投资业务的逐渐增多,为科学管理和有效防范海外投资风险,集团公司2010年11月制订了《集团公司海外投资风险管理指导意见》。
4.搭建风险管理信息平台
集团公司的风险管理信息系统主要包括动态监测预警系统和远程审计,其中动态监测预警系统包括前文提到的动态监测预警指标体系、杜邦分析模型和指标预警系统,目前正在有条不紊地组织进行实施。集团公司通过信息系统来收集数据,整理、反馈风险相关信息;通过信息系统开展对关键指标、重要数据的分析和预警。在实践中,主要从三个方面入手:一是企业将信息技术应用于风险管理的各项工作,建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各个环节的风险管理信息系统,包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。二是企业采取措施,确保向风险管理信息系统输入的业务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性。对输入信息系统的数据,未经批准,不得更改。三是风险管理信息系统实现了信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享,既能满足单项业务风险管理的要求,又能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。■
责任编辑 李斐然
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