摘要:
在后金融危机时代如何把握机遇,加速转型升级,突破和克服企业发展中的瓶颈和障碍,培育核心竞争优势,是所有企业特别是中小企业应予高度重视的问题。笔者认为,企业财务应积极作为,在创新理念和管理上助推企业转型升级。
1.后金融危机时代的挑战——企业转型升级的外部环境
2007年由美国引发的全球金融危机堪称百年一遇,给世界各国带来的阴霾至今还没有驱散。在这次危机中,作为“制造业大国”、“外贸出口大国”、“美元储备大国”、“资源消费大国”的我国不断在经受着考验。进入后金融危机时代,我们明白了推动经济发展的三驾马车要相互协调,应更加重视自主创新,实施科技创新战略、名牌战略,这是振兴我国制造业的根本途径;在需求管理上,内需和外需要兼顾,培育内需对我国的经济发展更为重要;美元储备的单一化源自对外贸易的不平衡,这对我国金融安全也必将构成威胁,为此人民币的国际化也在拟议当中;在资源的利用上,要坚持环境友好型和资源节约型的科学发展观,要下决心淘汰落后产能,提高资源的利用效率……这些摆在宏观经济决策部门面前迫切需要解决的问题,客观上也要求企业必须树立全新的科学发展观。企业要结合国家发展战略,依据国家最新...
在后金融危机时代如何把握机遇,加速转型升级,突破和克服企业发展中的瓶颈和障碍,培育核心竞争优势,是所有企业特别是中小企业应予高度重视的问题。笔者认为,企业财务应积极作为,在创新理念和管理上助推企业转型升级。
1.后金融危机时代的挑战——企业转型升级的外部环境
2007年由美国引发的全球金融危机堪称百年一遇,给世界各国带来的阴霾至今还没有驱散。在这次危机中,作为“制造业大国”、“外贸出口大国”、“美元储备大国”、“资源消费大国”的我国不断在经受着考验。进入后金融危机时代,我们明白了推动经济发展的三驾马车要相互协调,应更加重视自主创新,实施科技创新战略、名牌战略,这是振兴我国制造业的根本途径;在需求管理上,内需和外需要兼顾,培育内需对我国的经济发展更为重要;美元储备的单一化源自对外贸易的不平衡,这对我国金融安全也必将构成威胁,为此人民币的国际化也在拟议当中;在资源的利用上,要坚持环境友好型和资源节约型的科学发展观,要下决心淘汰落后产能,提高资源的利用效率……这些摆在宏观经济决策部门面前迫切需要解决的问题,客观上也要求企业必须树立全新的科学发展观。企业要结合国家发展战略,依据国家最新的产业政策,关注我国《国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》中的重大战略举措,相应做好中长期发展规划,认真落实好企业转型升级的目标和措施。
2.财务战略管理——企业转型升级的润滑剂
财务战略管理应立足于企业所处的内外部环境,按照企业总体战略的要求,综合运用各种理财手段及财务资源,对财务活动进行长期性、全局性、创新性的谋划,从而降低融资成本、改善投资决策、充分利用资金、分散财务风险、实现最佳利润、确保企业管理者目标与投资者目标达到最佳平衡,使企业整体价值长期化、最大化。财务管理要在企业经营管理中突显管理中心的地位,就必须充分发挥财务的计划、预测、预算、监督、控制、分配的职能,处理和协调好各利益相关方的关系,以公司战略为引领,财务战略为保障,处理好财务战略与公司战略的协同关系,做好风险预警和管理,实现自身的转型升级。
就目前来说,财务部门应在现代企业公司治理框架下创新理念,推进财务管理创新,逐步实施由财务会计向管理会计和财务战略管理的转型升级。运用现代管理理论和手段,积极构建和完善内部控制制度,完善会计核算制度,组织和开展各项财务管理活动,正确处理好分配关系,开展财务会计监督。财务管理要拓宽和改善理财思路,既要加强全面预算管理和成本控制,提高企业盈利水平,更要努力通过优化资源配置,提高预算、预测的前瞻性、战略性、长期性,改善业绩考核评价方法和标准,运用当今信息科技推行科学决策和管理创新。在落实国家各项转型升级的政策措施上,应积极研究和运用国家已推出的13个区域经济统筹发展规划、7大新兴产业发展规划、国家实施知识产权战略、开拓内需的政策、实施“走出去”战略、新民营资本36条的细则等鼓励政策。在实现转型升级的路径上,应结合企业的总体发展战略和所在区域的发展特点,主动规划并推进企业参与市场重新分工和产业在地区间梯度转移的进程,从低附加值产业向高附加值产业转移,从劳动密集型、资金密集型产业向知识密集型产业转移,从传统产业向新兴产业转移,通过谋划和实施兼并重组,对接资本市场,实现资源的重新整合和优化配置,由此推进企业整体的转型升级。
3.科技创新——企业转型升级的内部动力
在推进企业自主创新上,财务应通过薪酬制度改革、盈利分配、股权激励、税收筹划、考核评价等途径,充分运用和对接国家对科技创新、发展新兴产业的扶持政策,推进企业加大研发投入,鼓励发明创造和工艺改革,改善产品性能和质量,减少废物排放,促进企业节能降耗,提高资源利用效率和市场竞争力,从而实现企业在产品、产业和科学管理上的转型升级。
国家实施知识产权战略,企业作为科技创新的主体地位也必将确立,自主研发和科技创新也是企业可持续发展的原动力。因此,财务部门应在安排预算和配置资源方面对自主研发和科技创新给予人、财、物等方面的优先安排,对人才的引进、教育和培训等方面应采取鼓励的财务政策和措施。对企业研发投入和取得的成果以及知识产权交易等方面发生的收支及形成的无形资产,应建立和完善专门的财务管理制度,以提高科技投入和产出的效果。
4.兼并重组——企业转型升级的催化剂
随着我国资本市场的蓬勃发展,市场配置资源的主体功能不断完善,效率不断提高,通过兼并重组方式实现企业做大做强和产业转型也越来越被更多的企业所认识和运用。近几年国家有关兼并重组的政策法规不断完善,特别是在跨地区兼并重组中涉及的地区间利益的调整和协调都有具体的政策指引和成功的案例。财政部和国家税务局发布的财税[2009]59号文明确了对特殊重组业务给予免征企业所得税的优惠政策,符合特殊重组条件的其他税种也基本都给予了免征的鼓励政策。兼并重组政策的可操作性和低成本必将进一步促进跨地区跨行业的企业重组的开展,对优化资源配置、促进优势企业做大做强和推进企业转型升级都将发挥积极的作用。
企业凭借自身的发展优势,可以依托兼并重组的方式实施产业扩张和资源整合,达到做大做强原有产业或进入新兴产业的目的;也可以通过反向被兼并退出劣势的产业或产品,实现资源的有效整合和企业转型升级的目标。笔者前段时间就依据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)和《企业重组业务企业所得税管理办法》(国税总局[2010]4号)的规定,对房地产公司下属的一家项目公司成功实施了吸收合并的特殊重组,顺利完成了对项目公司的清盘目标,既为房地产尾盘物业由分散管理转由总公司集中专业化管理创造了条件,也实现了管理方式的转型升级。
5.资本市场——企业转型升级的加速器
我国资本市场近几年有了飞速发展,特别是2009年10月创业板市场的正式推出,为中小科技型企业创新创业、加速企业转型升级注入了强劲动力。至今已有超过140家中小科技型企业在创业板成功上市。企业在瞄准资本市场实现上市的过程中,主要的基础性工作离不开财务部门的艰苦努力,公司上市后接受和配合监管、履行公司信息披露和再融资工作也仍然需要财务部门参与完成。因此财务部门在运用资本市场功能、推进企业转型升级上负有重要使命。对一般性企业来说,通过培育产品和市场,规范治理和经营活动,实现企业健康成长,在全国性资本市场或国际重要资本市场上市,这一过程本身就是一个重要的价值创造过程,是以企业作为标的产品的标准化过程。随着我国市场经济的发展,多功能、多层次的资本市场必然快速形成和发展,还没有上市的企业应抓住这一机遇,借助资本市场来加速实现企业转型升级。■
(作者系野风集团公司副总裁兼首席财务官)
责任编辑 李斐然