时间:2020-03-11 作者:赵仁龙 (作者单位:杭州华电半山发电有限公司)
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摘要:
一、燃煤发电企业的现状与特点
燃煤发电企业的生产一般具有以下特征:生产工艺过程复杂;产、销同步完成,没有在产品和产成品;设备可靠性要求高;资产密集,是多专业类型的集成;煤炭消耗量大,煤质要求高;等等。除此之外,燃煤发电企业与大批量制造企业还有着以下根本性的区别:⑴燃煤发电企业的产能与成本结构在其建成之前即已确定,也就是说,在不扩建的情况下,发电容量和成本结构已额定及定型。⑵燃煤发电企业的产销是同步完成的,其生产具有高度的计划性,注重对生产的实时监控和调节,生产运行部门的职工对生产过程具有绝对的控制权。⑶燃煤发电企业的销售模式、生产运行、检修维护与安全环保等都受国家与行业法规的严格制约与监管。⑷燃煤发电企业的经济效益受燃料价格波动和用电市场需求等不确定因素影响较大,利润目标很难准确预计,这就使得燃煤发电企业的很多关键指标(包括财务指标和非财务指标)很难用数字进行分解并落实到基层部门和员工。
以上特点与区别表明,大批量生产的制造企业的预算管理模式在燃煤发电企业只能局限于财务预算,即便如此也易导致生产部门和管理部门想方设法争夺财务资源,从而使得财务预算失去了应有的意义。那么,如...
一、燃煤发电企业的现状与特点
燃煤发电企业的生产一般具有以下特征:生产工艺过程复杂;产、销同步完成,没有在产品和产成品;设备可靠性要求高;资产密集,是多专业类型的集成;煤炭消耗量大,煤质要求高;等等。除此之外,燃煤发电企业与大批量制造企业还有着以下根本性的区别:⑴燃煤发电企业的产能与成本结构在其建成之前即已确定,也就是说,在不扩建的情况下,发电容量和成本结构已额定及定型。⑵燃煤发电企业的产销是同步完成的,其生产具有高度的计划性,注重对生产的实时监控和调节,生产运行部门的职工对生产过程具有绝对的控制权。⑶燃煤发电企业的销售模式、生产运行、检修维护与安全环保等都受国家与行业法规的严格制约与监管。⑷燃煤发电企业的经济效益受燃料价格波动和用电市场需求等不确定因素影响较大,利润目标很难准确预计,这就使得燃煤发电企业的很多关键指标(包括财务指标和非财务指标)很难用数字进行分解并落实到基层部门和员工。
以上特点与区别表明,大批量生产的制造企业的预算管理模式在燃煤发电企业只能局限于财务预算,即便如此也易导致生产部门和管理部门想方设法争夺财务资源,从而使得财务预算失去了应有的意义。那么,如何在燃煤发电企业中有效实施全面预算管理?笔者以所在单位为例,分析燃煤发电企业的解决之道。
二、全面预算管理在燃煤发电企业中的具体应用
(一)发电设备归口于各生产专业
全面预算管理在燃煤发电企业的实施,关键在于找到分解预算指标的突破口。众所周知,生产和设备是密切相关的,对于燃煤发电企业而言,其发电容量已额定,设备已确定,完全可以根据生产和设备之间存在的对应关系,将固定资产按谁用谁管的原则,大致划分为行政管理部门管理的固定资产、生产车间管理的固定资产、运输部门管理的固定资产。而生产车间管理的固定资产可进一步细分为燃料专业、锅炉专业、汽机专业、电气专业、化学专业、热工专业、输灰专业、脱硫专业和修配专业九类。在此基础上,还可将设备细化归口到各个专业:原煤进入锅炉大煤斗前的设备和工器具归口于燃料专业;从给煤机到锅炉蒸汽出口的设备归口于锅炉专业;从锅炉蒸汽出口到汽轮机的设备归口于汽机专业;从发电机到输电升压站系统的设备归口于电气专业;化学水处理系统归口于化学专业;热工计量设备归口于热工专业;锅炉燃烧后的出灰系统归口于输灰专业;脱硫系统归口于脱硫专业;修理零配件的设备归口于修配专业。幼儿园、食堂、医务所等非生产用固定资产及科室使用的资产则归口于行政部门;车辆船舶及相应的工器具归口于运输部门。这样,各个部门、班组以及专业工程师等人员都能与相关的专业资产对应起来;然后根据设备归口情况,将主要预算指标逐项分解到部门、班组与责任人。
(二)建立全面预算管理指标体系
首先,建立起能反映企业层面的可分解的关键预算指标体系,包括:发电量、综合厂用电率、综合供电标准煤耗、单位发电用水费、材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、其他费用等。其次,要建立安全和经济两类企业部门级考核指标:(1)安全类指标。包括:一般设备事故(次)、一般火灾事故(次)、一般交通事故(次)、人身轻伤(次)、恶性未遂(次)、责任一二类障碍(次)、设备一二类障碍(次)、工作票不合格(次)与火险(次)等。(2)经济类指标。包括:主机及辅机缺陷影响发电量、设备重复消缺(次)、重要设备焊接质量缺陷(次)、设备未消缺数目(条)、技术监督及可靠性指标(%)、主要辅机失去备用时间(小时)、主变损耗率(%)、关口电度表抄表不正确(次)、端差(℃)等。
(三)主要指标分解到部门、班组与责任人
根据全面预算管理指标体系与设备归口情况,将主要预算指标逐项分解到部门、班组与责任人。
1.上网电量的分解
对燃煤发电企业来说,上网电价是由政府部门核定的,销售收入的多少只与上网电量有关,上网电量与发电量的多少以及综合厂用电率的高低有关,它们之间的具体关系式为:电力销售收入=上网电量×上网电价,其中:上网电量=发电量×(1-综合厂用电率);综合厂用电率=厂用电率+变损率;厂用电率=∑各个专业资产设备厂用电率。
从上述关系式中可以看出,发电量越多越好,综合厂用电率越低越好。发电量的多少取决于外部电力市场的份额、内部设备机组可靠性状况、生产运行人员的正确操作三个因素,这三个因素还可进行逐项分解:积极争取外部电力市场的份额归口于生产营销部门负责;内部设备机组可靠性状况归口于管理(检修)发电设备资产的各个专业部门、专业班组及专业工程师负责;生产运行人员的正确操作归口于发电部门的某值班人员负责。
综合厂用电率的高低取决于各个专业工程师提出的降低各个专业设备耗电的技术措施及相关专业部门的检修质量;厂用电率可以分解到与各项专业设备资产相应的各个专业部门、班组及专业技术工程师;变损率指标则归口于电气专业部门、班组及电气专业工程师。
此外,还应对以下影响因素进行分析:(1)标准发电量的确定和影响因素的分析。标准发电量不能以年初估计的当地发电市场可能需求情况和燃煤发电企业容量在当地市场所占比例来确定,而应根据当地每日、月、年燃煤发电机组的总上网电量和本燃煤发电企业容量在当地电力市场中燃煤发电机组总容量所占比例的乘积来确定,再用标准综合厂用电率换算为标准发电量,然后将标准发电量与本企业当期的实际发电量作比较,计算影响的发电量,并与电价相乘,得出影响利润数,从而客观评价与发电量相关部门、班组、人员的业绩。(2)标准综合厂用电率应以国内同类型机组的先进值来确定,以此为基础,按各个专业设备资产的设计值比例将标准厂用电率及标准变损率分解到各个专业设备资产;将各个专业设备(资产)的厂用电率及变损率转换成各个专业设备(资产)厂用电量的绝对数,进而分析各个专业部门、班组以及专业工程师的行为对利润的影响。
2.综合标准煤耗的分解
综合标准煤耗=发电标准煤量÷上网电量=发电标准煤量÷[发电量×(1-综合厂用电率)]=[发电标准煤量÷发电量]÷(1-综合厂用电率)=发电标准煤耗÷(1-综合厂用电率)。
从公式中可以看出,综合标准煤耗由发电标准煤耗和综合厂用电率两个因素构成。综合厂用电率的分解已如上文所述,发电标准煤耗指标应归口发电部门,即按每班(8小时)运行归口到发电部门的某值。
综合标准煤耗具体应以国内同类型机组的先进值来确定。然后根据标准综合厂用电率倒推计算出综合发电标准煤耗,以此与实际发电标准煤耗相比较,计算影响的标煤量,按入炉的标煤单价,计算影响利润数,计算公式为:{[标准发电标准煤耗(克/度)-实际发电标准煤耗(克/度)]×发电量(千度)÷1000}×入炉标煤单价(元/吨)。
3.降低入炉标煤单价
燃煤约占燃煤发电企业总成本的70%。在目前燃煤成本高涨、其他成本所占比重不断下降的情形下,优化燃煤管理特别重要,因此燃煤采购保管部门应做好以下工作:(1)在煤种适合锅炉燃烧的情况下,运距较长的,应尽可能选择热量较高的燃煤,以降低标煤单价。(2)降低运输损耗。运输损耗可通过与供应商、运输商签订协议,以返还一定金额的奖励方式来减少运输损失。(3)减少卸货损耗,加强卸货的控制和监督检查。(4)强化煤质验收。严把入库煤热值化验,增加化验样本,均衡取样,确保入库实际热值与化验热值相符。经验收热值低于合同热值的,应与供应方交涉,按热值比例扣减价款;对于合同热值分区间的,应积极争取区间高端热值。(5)对燃煤品质进行控制。可通过优质煤和低成本煤的灵活切换或混合,达到对发电市场和燃料市场商机的最佳平衡,从而使得利润最大化。(6)减少存储损耗,即加强燃煤发电企业内部计量和改善存储保管条件。
4.降低材料、设备成本
降低材料与设备成本应从燃煤发电企业内部和外部两方面入手:从内部来说,许多燃煤发电企业都备有较大的备品备件库,对备品备件进行分类后,如果发现其具有以下一些特征,即市场上可以立即获得的通用设备与材料有相当大的库存、一些特殊设备装置在企业集团内部或同类型企业都有相同的备份量等,就可以断定材料、设备有大量重复储备的现象。为了降低备品备件的储备量、储备损耗和备品备件占用的资金成本,节约流动资金,燃煤发电企业可以在集团内部或区域内同类型机组企业之间建立共同储备库。从外部来说,燃煤发电企业应加强对供应商的管理,通过引入竞争机制扩大招标范围,对供应商进行系统的筛选和定期评估,并对其实行透明的、以业绩为导向的奖惩制度,从而在降低交易成本的同时保证交货速度和产品质量。此外,燃煤发电企业还可以灵活利用采购数量与供货付款方式,与供应商签订于己有利的合同条款,从而达到降低交易成本的目的。
5.降低维护成本
设备维护由各个专业资产设备的检修部门人员负责进行。目前,大多数燃煤发电企业均配备全套设备维护人员,在设备没有大修的情况下,部分维护人员和维护设备闲置起来,导致人力与设备资源的严重浪费,提高了设备维护成本。笔者以为,燃煤发电企业可以在厂内保留部分维护人员,将其他维护人员在集团内部或同类型燃煤发电企业之间组成一支专业检修队伍,承担设备大修任务,提高维护工器具和存贮的设备配件、资金、人力等资源的综合利用效率,降低维护成本。■
责任编辑 刘黎静
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