近年来，中国人民银行多次上调金融机构的存款准备金率，银行贷款相对较紧，贷款买房的优惠利率也逐步被取消。记得2010年10月，笔者有一个亲戚想买一套二手房，向银行贷款38万元，左等右盼，又托人找关系，才在2011年的1月接到了银行的放贷通知。面对贷款难、对比存款利息与贷款利息的差额，闲睱之余，笔者突发奇想：创办家庭股份制银行，入股自愿，存款自由，利益共享，方便灵活，真是一件乐事。

入股条件

家庭股份制银行就是以家庭为单位而参加入股的银行。家庭股份制银行的第一个入股条件是家庭内部，这个家庭不是指所有家庭，而是在特定的大家庭内部而分离出来的小家庭。以笔者为例，兄弟姐妹6人都已有了自己的小家庭，有两个小家庭的孩子又都有了自己的小家庭。如此算来，共有8个家庭，且具备了入股条件。另外笔者家属那边，也是兄弟姐妹6人，加上有两个孩子成家，还有老父母一家，就是9个家庭，两边总共加起来就有17个家庭，这17个家庭算作一个大家庭。在这个大家庭内部成立家庭股份制银行，谢绝外来人和外来小家庭加入，这就是家庭股份制银行的第一个也是一个很重要的入股条件。

家庭股份制银行的第二个入股条件是要有相应的入股资金。这个入股资金的起点为：每个家庭至少10万元，多者不限。根据各家庭的具体情况，以万元整数递增。每个家庭的初次入股资金，构成家庭股份制银行的注册资金。一般情况下，注册资金不得随意抽回，只有在退出股份制银行的条件下才可以取走。

以上17个家庭的入股资金，笔者粗算了一下，以10万元为起点，可多可少，怎么说家庭股份制银行的注册资金也会有200万元左右。在一个小家庭内一下子要拿出200万元恐怕比较难，而有了家庭股份制银行，对某个家庭来说，办再大的事儿也不用愁钱从何来。只要按规定写个字据，办妥贷款即可。这就是家庭股制银行的作用所在，把闲散的资金集中起来，本来是一根一根的细线，就能拧成一股粗大的绳。家庭股份制银行仅有注册资金还不够，任何时候有了暂时不用的闲钱，都可以存到家庭股份制银行中来。定期、活期、零存整取都可，存款时间任你选择，并按存款种类计算不同的利息。

分配原则

家庭股份制银行是理财型的，既具有服务性，又具有经营性。服务性体现在两方面：一方面给需要贷款消费者提供用钱方便，另一方面给需要存钱者提供存钱便利。经营性体现在贷出去的钱有利息收入，收到的存款也有利息支出。有收入，有支出，就有结余，结余就是利润，有利润就要进行分配，分配原则按照每个家庭入股资金的多少，按年进行。

家庭股份制银行要想取得更多的未分配利润，就要充分利用现有的资金存量取得最大化的经济效益。对入股的固定资金，除了供成员贷款以外，还要根据资金情况购买一些稳健性收益较高的一年期、三年期国债以及银行理财产品。对于平日取得的零散资金，应及时存入银行，关注资金的时间价值，取得相应的利息收入。

每年的1月初，家庭股份制银行要召开一次年终分配会议，对本年度的投资收益、费用支出以及盈余情况进行账务公开。对于入股者提出的问题，可当面进行解答，必要时还可查阅账目、核实会计核算过程。之后，按照所形成的本年利润以万元为单位进行分配，如注册资金为200万元，年终利润20万元，用20除以200得出每万元当年应分配的股利为1000元。

会计科目

家庭股份制银行还应有较为详细的会计核算过程，也要用到相应的会计科目，笔者初步设想，可分为以下四大类：

第一类为投资类科目。收到入股资金时，借记“银行存款”，贷记“注册资本”。需要说明的是，收到的入股资金不能放在家里应立即存入银行，用银行提供的存根作为入账的原始凭证，亦可附上相应收据，把每个家庭投入的资金情况记在账上。用收到的资金贷款时，借记“贷出资金”，贷记“银行存款”。这个“贷出资金”科目属家庭银行的资产，同样应按照贷款人设明细科目。用收到的入股资金购买国债时，借记“长期投资——国库券”，贷记“银行存款”。用收到的入股资金购买短期理财产品时，借记“短期投资——银行理财产品”，贷记“银行存款”。用收到的入股资金进行定期储蓄时，借记“对外投资——银行储蓄”，贷记“银行存款”。

第二类为收入类科目。除入股资金外，家庭银行对平时收到的零散资金，借记“银行存款”，贷记“应付资金”。应付资金要按照投入情况分别设置明细科目。取得“长期投资”、“短期投资”和“对外投资”的利息收入时，借记“银行存款”，贷记“投资收益”。对于存在银行所收到的活期和定期利息收入，借记“银行存款”，贷记“存款利息收入”。对于贷出款项中的“贷出资金”的利息收入，借记“银行存款”，贷记“贷款利息收入”。

第三类为支出类科目。主要有营业费用、管理费用、财务费用和利息支出。营业费用主要是指用于正常经营用的文具纸张、外出使用的交通工具应当报销的车费等。管理费用是指具体经办人的工资以及购买办公桌椅、电脑、打印机之类的费用，如购买物品的价值较大，亦可选择列入“固定资产”。财务费用是指购买的会计账簿、凭证或印制相关账单的费用。利息支出是指付给存款者的活期、定期存款利息。

第四类为分配类科目。此类涉及的会计科目包括本年利润、利润分配、应付股利。每年年终应先将“本年利润”余额转入“利润分配——未分配利润”账户。开过年终分配会议之后，再计算出各家庭投入资金的“应付股利”，并设相应的明细账户，同时，借记“利润分配——未分配利润”，贷记“应付股利”。待发放股利时，借记“应付股利”，贷记“银行存款”。若有应得股利者不愿领取现金的，可用股利追加其注册资本，借记“应付股利”，贷记“注册资本”。

创办家庭股份制银行没有风险，因为是在大家庭内部设立的，所以也不会有什么矛盾，可谓功在大家，利在小家。只要严格按照中国人民银行的存、贷款利率结算办法办理，可以说只会赚钱，不会赔本。至于家庭股份制银行的具体事务由谁来做，可以在这个大家庭的数十名成员中，找个对理财感兴趣者、在职或退休的会计工作者，既能为家人服务，又能出相应的经济效益。何乐而不为呢？

如果您对创办家庭股份制银行感兴趣，想进一步了解其实施办法，笔者很乐意同您交流。■

责任编辑 刘黎静