时间:2020-03-11 作者:本刊记者 武献杰 通讯员 王勇 王德明
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摘要:
内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司成立于2001年,露天煤业成立以后,为规范公司的财务行为,降低经营风险,公司推行了“统分联责,集中控制”的管控模式和“两级核算、三级管理”会计管理体系。该模式中,公司属于利润中心,所属基层单位分别为收入中心和成本中心。所谓统分联责是指统一资金管理,统一会计核算,统一税金申报交纳,统一固定资产管理;集中控制是指对“九项费用”集中控制操作;两级核算是指公司财务部和基层单位财务科两级会计核算;三级管理是指公司财务部、基层财务科、车间核算员三级财务管理。面对新的严峻经营形势,露天煤业的财务管理工作又有哪些完善和创新?本刊记者对露天煤业副总经理、董事会秘书和财务总监何宏伟进行了采访。
记者:打造一支过硬的财务队伍,是一个企业成长的必要条件。露天煤业成立十年来,煤炭产销量稳步增长、盈利水平快速提升、综合实力不断增强,这必须有一支优秀的财务团队做支撑。那么,露天煤业财务人员的职能定位是什么呢?
何宏伟:十年的时光,在历史长河中只是短暂的一瞬,但十年的时间却可以成长一个企业、历练一支队伍。十年来,露天煤业资产总额增加6倍,收入总额增加10倍,年利润额增加16倍。这...
内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司成立于2001年,露天煤业成立以后,为规范公司的财务行为,降低经营风险,公司推行了“统分联责,集中控制”的管控模式和“两级核算、三级管理”会计管理体系。该模式中,公司属于利润中心,所属基层单位分别为收入中心和成本中心。所谓统分联责是指统一资金管理,统一会计核算,统一税金申报交纳,统一固定资产管理;集中控制是指对“九项费用”集中控制操作;两级核算是指公司财务部和基层单位财务科两级会计核算;三级管理是指公司财务部、基层财务科、车间核算员三级财务管理。面对新的严峻经营形势,露天煤业的财务管理工作又有哪些完善和创新?本刊记者对露天煤业副总经理、董事会秘书和财务总监何宏伟进行了采访。
记者:打造一支过硬的财务队伍,是一个企业成长的必要条件。露天煤业成立十年来,煤炭产销量稳步增长、盈利水平快速提升、综合实力不断增强,这必须有一支优秀的财务团队做支撑。那么,露天煤业财务人员的职能定位是什么呢?
何宏伟:十年的时光,在历史长河中只是短暂的一瞬,但十年的时间却可以成长一个企业、历练一支队伍。十年来,露天煤业资产总额增加6倍,收入总额增加10倍,年利润额增加16倍。这些成绩的取得,不仅凝聚了煤业人的艰苦奋斗,更凝聚着财务人的辛苦付出。这其中,财务人员找准职能定位至为关键。过去有这样一句话被大家常常记起,财会人员是领导的参谋助手。参谋,即参与、出谋划策,一般用于官职的称谓。助手,即加力、给力,协助他人办事的人。作为参谋,在预测时要体现领导意图,必须具备全局的高度和对实际情况的掌握,才能发挥其职能,形成可行方案;作为助手,在实施时要想使方案得到有效的执行,必须向执行者提供有用的信息,分析产生问题的原因,提出解决问题的方案。执行者就是我们的部门,因此,财会人员不仅是领导的参谋,更是部门的助手。
记者:以前的会计职能主要是核算职能,鉴于目前财务管理的需要,各优秀企业均对会计核算的边界进行了拓展,那么露天煤业是如何延伸会计核算与管理的?
何宏伟:露天煤业2010年年末开始细化会计核算工作,最终为生产管理提供有用的信息。比如设备的检修,从技术角度可分为整修、项修和保养,各项检修都有一定的间隔性。为了给生产部门、计划部门和检修部门提供有用的信息,在财务核算上就既要分单机又要分检修项目核算。比如计划当中一台单机列了两项项修,一项项修已经完成,还有一项没有完成,如果财务上只列了整修,则财务上只能反应整机发生了多少,不能落实到项目上,就无法跟生产部门对接,决策层就不知道实际完成情况。生产部门是以项目为导向,财务部门是以单机为导向,财务上的细化程度没有生产部门细,所以我们借用了生产部门的管理,把会计核算对象细化。这样做的作用一是能时时反映计划的执行情况,二是为下年生产部门计划的编制提供基础数据,生产部门不用再做繁杂的统计,财务部门就可看出具体的情况,也就是把财会的边界扩展到了生产部门的统计职能上。
记者:露天煤业财务系统重视人员素质的提高,提出了“四加二”的模式,也取得了良好的效果,目前在人员素质提高上,财务系统又采取了哪些新的措施?
何宏伟:在财务人员的素质提高上,财务系统持续完善“四加二”的人才培养模式。“四加二”模式具体包括“四个程序”和“两个结合”:即建立题库、组织培训、组织考试、组织竞赛;岗位轮换与互动式培训相结合,开展管理实践活动与撰写管理论文相结合。“四加二”模式在实践中,收到了很好的效果:一是提高了全员的综合素质,为企业发展奠定了人才基础;二是加快了财会人员的知识结构调整,实现了向相关领域拓展的目标,从容应对企业发展过程中的业务挑战;三是密切了财会人员与生产技术人员的协同关系,提高了财会人员对生产工艺的了解和掌握,提高了创新能力。其中,在岗位轮换中,为了化解岗位轮换带来的一系列内部矛盾,提出了“短期岗位轮换,固定待遇不变”的岗位轮换培训模式。
另外,公司财务系统原来注重的是对中层管理以下人员的考核,中层管理人员做得多的是一些考核组织工作,但是实际上中层管理人员也需要注重综合素质的提升,应当具备培养下属的工作职责。为了提高中层管理人员的综合能力,实现培养下属的工作职责,2011年,公司财务系统开展了“大讲堂”活动,大讲堂每季度开课一次,讲课人员有财务经理、基层单位总会计师、外出培训人员等。财务系统根据财务经理、基层单位总会计师的专长安排具体的讲课内容;财务人员外出培训结束后也要将所培训的内容与心得通过大讲堂的形式与大家进行交流。
记者:鉴于当前国家稳定物价总水平、管理通胀预期的任务繁重,国家发改委要求2011年度重点电煤合同价格维持上年水平不变,不得以任何形式变相涨价,这就要求公司要创新管理提高效益。露天煤业是如何控制成本、创新管理提高效益的?
何宏伟:面对日益严峻的经营形势,露天煤业以提高生产组织效率为工作的着力点,以降低各项成本单耗为工作的落脚点,以对标管理为实现降低成本的最有效方法,细化会计核算对象,依托对财务数据的及时分析,为生产组织提供有用信息,使财会工作的助手作用得以真正发挥,实现衔接助手职能。
深入推进标准化管理,提升经营管理水平。为了提高全面预算管理水平,在“数学模型”预测成本的基础上,结合公司的管理体制,按三种生产模式(自产模式、半自产模式、外委模式),采取历史财务数据、专业理论公式和业务部门管理记录相结合的方式,建立标准成本管理体系,提高成本费用管理水平。在开展成本对标管理过程中,受地质条件不可控的影响,各矿生产规模各异,很难找到可比口径的行业标杆值,为此,公司结合各矿的特殊性,对口下达对标指标,标杆值的选取主要参照近三年平均值和最优值,额外又增加了目标值。技术指标按月对标,成本指标按季对标,通过对标进一步查找不足,提升经营管理水平。
加强资金收支的时点协同,以优化债务结构保节支;通过提高资金预算的控制水平,降低财务费用支出。财务部作为资金管理的调度中心,把收支额度较大单位作为资金管理的重点。
在绩效考核方面,引入EVA理念,进一步完善财务类经营目标考核机制,把固定成本纳入各单位的考核体系,制定固定成本指标及考核办法,重点解决新增固定资产与绩效考核之间的关系问题。
记者:露天煤业快速发展的同时,公司把哪些因素作为风险予以重点控制?
何宏伟:露天煤业在强化会计基础工作的同时把涉税作为财务管理风险的重点。公司及时掌握政策的动向,保持与税务机关的顺畅沟通。公司始终重视税收政策的研究,重点请涉税方面的专家对全部财务人员进行培训。在组织机构上,露天煤业专门设立税政科,统一税费的核算与缴纳,实现了公司的集中统一。
在加强资金的控制与管理方面,露天煤业细化资金预算,由原来的月度预算变为现在的旬预算,缩短了资金预算的时间间隔。下个月再申报预算的时候,预算申报部门一定要对上个月资金预算的执行差异进行分析。如果没有充分的原因,领导会将差异作为重点予以考虑。同时,统筹安排好资金,降低月末余额,避免每个月末大量现金留存在账面上,避免“双高”,即存款月末余额高、贷款月末余额高。回款方面,制定汇票和现金的比例;付款方面,提高票据使用比例,实现票据的转嫁,节省财务费用。
关联交易也是露天煤业的一个关键风险控制点。关联交易价格是税务部门检查的重点,税务部门对公司2010年增值税业务进行了纳税评估,对关联交易价格提出了疑义。特别是公司与鸿骏铝电分公司关联交易价格问题,困扰公司多年。为解决此类问题,借助税务的检查和评估,按照“成本加成方法”申请关联交易预约定价,取得税务部门的计税价格批复,降低了关联交易涉税检查风险。■
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