时间:2020-03-11 作者:
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摘要:
《初级会计实务》自测试题
一、单项选择题
1.下列各项中,不符合资产会计要素定义的是( )。
A.委托代销商品 B.开办费用 C.固定资产 D.发出商品
2.企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金溢余,经批准后应( )。
A.增加营业外收入 B.冲减营业外支出 C.增加资本公积 D.冲减管理费用
3.下列各项中,不应确认为企业其他货币资金的有( )。
A.企业购买准备随时出售的债券 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金
4.某企业为增值税一般纳税人,2010年实际已交纳税金情况如下:增值税1700万元,消费税300万元,城市维护建设税140万元,车船税1万元,印花税3万元,所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税金”科目借方的金额是( )万元。
A.2380 B.2384 C.2383 D.2381
5.某企业2010年5月1日以每股6元的价格购进某股票60万股作为交易性金融资产,6月30日该股票收盘价格为每股6.5元,7月15日以每股7.5元的价格将股票全部售出,则出售该交易性金融资产的影响7月投资收益的金额为( )万元。
A.90 B.60...
《初级会计实务》自测试题
一、单项选择题
1.下列各项中,不符合资产会计要素定义的是( )。
A.委托代销商品 B.开办费用 C.固定资产 D.发出商品
2.企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金溢余,经批准后应( )。
A.增加营业外收入 B.冲减营业外支出 C.增加资本公积 D.冲减管理费用
3.下列各项中,不应确认为企业其他货币资金的有( )。
A.企业购买准备随时出售的债券 B.企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金
4.某企业为增值税一般纳税人,2010年实际已交纳税金情况如下:增值税1700万元,消费税300万元,城市维护建设税140万元,车船税1万元,印花税3万元,所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税金”科目借方的金额是( )万元。
A.2380 B.2384 C.2383 D.2381
5.某企业2010年5月1日以每股6元的价格购进某股票60万股作为交易性金融资产,6月30日该股票收盘价格为每股6.5元,7月15日以每股7.5元的价格将股票全部售出,则出售该交易性金融资产的影响7月投资收益的金额为( )万元。
A.90 B.60 C.120 D.30
6.某企业为增值税一般纳税人,购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为500万元,增值税为85万元,另支付材料的保险费6万元、包装物押金4万元。该批材料的采购成本为( )万元。
A.500 B.510 C.506 D.595
7.某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。2010年8月1日,甲材料结存200公斤,每公斤实际成本为10元;8月10日购入甲材料300公斤,每公斤实际成本为11元;8月25日发出甲材料400公斤。8月发出甲材料成本为( )元。
A.1000 B.1050 C.1060 D.4240
8.某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元,成本差异为超支20万元。当月购入材料一批,实际成本为110万元,计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元,月末库存材料的实际成本为( )万元。
A.95 B.105 C.100 D.115
9.甲、乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的产成品,收回后直接对外销售。甲公司发出原材料实际成本210万元,支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费,甲公司收回该产成品的入账价值为( )万元。
A.216 B.217.02 C.240 D.241.02
10.甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为17%,2010年甲公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为1000万元,增值税额为170万元,支付保险50万元,支付运输费10万元(可按7%抵扣进项税额)。该生产线安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,发生安装工人薪酬10万元。此外另支付为达到正常运转的测试费20万元,外聘专业人员服务费10.7万元,以上款项均以银行存款支付。则固定资产的入账价值为( )万元。
A.1200 B.1370 C.1189.3 D.1169.3
11.某企业2008年12月31日购入一台设备,入账价值180万元,预计使用年限5年,预计净残值12万元,按年数总和法计算折旧。该设备2010年度计提的折旧额为( )万元。
A.33.6 B.43.2 C.44.8 D.48
12.甲公司2010年12月31日无形资产的账面原值为1600万元,摊销年限为10年,已摊销年限为5年,采用直线法摊销。12月31日经减值测试,该专利技术的可收回金额为750万元。假设不考虑其他因素,2010年12月31日计提的无形资产减值准备为( )万元。
A.800 B.50 C.750 D.1550
13.下列资产减值准备中,在符合相关条件时可以转回的是( )。
A.投资性房地产减值准备 B.存货跌价准备 C.长期股权投资减值准备 D.固定资产减值准备
14.某企业2010年9月份发生的支出有:计提车间用固定资产折旧10万元,发生车间管理人员工资40万元,结转销售商品的成本100万元,支付广告费用30万元,借款利息费用化金额20万元,支付业务招待费10万元,支付公益性捐赠发生的支出6万元。则该企业当期的期间费用总额为( )万元。
A.56 B.110 C.100 D.60
15.某企业2010年1月1日所有者权益构成情况如下:实收资本1000万元,资本公积600万元,盈余公积300万元,未分配利润200万元。本年净利润为1000万元,按10%计提法定盈余公积,按5%计提任意盈余公积,宣告发放现金股利为80万元。资本公积转增资本100万元。下列有关所有者权益表述正确的是( )。
A.2010年12月31日可供分配利润为1000万元 B.2010年12月31日资本公积700万元 C.2010年12月31日未分配利润为970万元 D.2010年12月31日留存收益总额为970万元
16.甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2010年3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税额的售价总额为200万元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。假定甲公司3月10日收到该笔销售的价款(现金折扣不考虑增值税额)。计入财务费用的金额为( )万元。
A.3.6 B.4 C.4.21 D.3
17.下列各项中,不应计入其他业务成本的是( )。
A.库存商品盘亏净损失 B.出租无形资产计提的摊销额 C.出售原材料结转的成本 D.成本模式投资性房地产计提的折旧额
18.下列各项中,应计入营业外支出的是( )。
A.投资性房地产的公允价值变动损失 B.存货自然灾害损失 C.计提固定资产减值准备 D.长期股权投资处置损失
19.甲公司2010年度税前会计利润为9900万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元,职工福利费为150万元。经查,甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。则当期净利润为( )万元。
A.9970 B.2492.5 C.7407.5 D.7425
20.下列各种方法,适用于生产成本在完工产品和在产品之间分配的是( )。
A.交互分配法 B.定额比例法 C.代数分配法 D.机器工时比例法
21.某事业单位未实行国库统一收付制度,期末有关科目余额如下:“财政补助收入”5000万元,“上级补助收入”4000万元,“附属单位缴款”400万元,“事业收入”300万元,“其他收入”100万元。“经营收入”1200万元,“经营支出”1000万元,“事业支出”6200万元,“上缴上级支出”300万元,“对附属单位补助”100万元。则事业结余的余额为( )万元。
A.3300 B.3200 C.3100 D.2600
22.下列各项中,不会引起经营结余发生增减变动的是( )。
A.从事经营活动取得的收入 B.从事经营活动发生的支出 C.从事经营活动发生的销售税金 D.开展专业业务活动取得的收入
23.在财务管理中,企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为( )。
A.间接投资 B.狭义投资 C.对外投资 D.广义投资
24.假定甲公司向乙公司赊销产品,并持有丙公司债券和丁公司的股票,且向戊公司支付公司债券利息。假定不考虑其他条件,从甲公司的角度看,下列各项中属于甲公司与债权人之间财务关系的是( )。
A.甲公司与乙公司之间的关系 B.甲公司与丙公司之间的关系 C.甲公司与丁公司之间的关系 D.甲公司与戊公司之间的关系
25.某人拟在5年后准备10000元购买一台平板电视机,从现在起每年末等额存入银行一笔款项。假设银行利率为10%,(F/A,10%,5)=6.1051。则每年需存入( )元。
A.1638 B.1000 C.1368 D.1863
二、多项选择题
1.其他应收款核算的主要内容包括有( )。
A.应收的各种赔款、罚款 B.应收的出租包装物租金 C.应向职工收取的各种垫付款项 D.存出保证金
2.下列各项中,会引起应收账款账面价值发生变化的有( )。
A.计提坏账准备 B.收回应收账款 C.确认坏账 D.收回已转销的坏账
3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,正确的会计处理方法有( )。
A.企业划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产的股票、债券,应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额 B.支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,应当单独确认为应收项目 C.企业在持有期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益 D.资产负债表日,公允价值变动计入当期损益
4.下列项目中,应计入企业存货成本的有( )。
A.进口原材料支付的关税 B.自然灾害造成的原材料净损益 C.原材料入库前的挑选整理费用 D.原材料入库后的保管费用
5.下列各项中,关于企业资产减值的表述正确的有( )。
A.应收款项期末计价应按照账面价值与其未来现金流量的现值孰低计量 B.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量 C.固定资产期末计价应按照账面价值与可收回金额孰低计量 D.无形资产期末计价应按照账面价值与可收回金额孰低计量
6.下列各项中,应当确认为投资损益的有( )。
A.支付与取得交易性金融资产直接相关的费用 B.支付与取得长期股权投资直接相关的费用 C.期末交易性金融资产公允价值变动的金额 D.处置长期股权投资净损益
7.下列各项固定资产,不应当计提折旧的有( )。
A.未使用的厂房 B.已单独计价入账的土地 C.经营租入的机器设备 D.已提足折旧仍继续使用的固定资产
8.甲企业为房地产开发企业,现有存货商品房一栋,实际开发成本为10000万元,2010年3月31日,甲公司将该商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用,租赁期为3年。甲公司对该商品房采用公允价值模式进行后续计量,预计使用寿命为50年,预计净残值为零。2010年12月31日该商品房公允价值为12000万元,假定不考虑其他因素,下列关于甲公司2010年12月31日会计报表项目列报正确的有( )。
A.公允价值变动收益为2000万元 B.固定资产10000万元 C.投资性房地产为12000万元 D.无形资产为12000万元
9.甲公司2010年4月5日以2900万元购入一项专利权用于生产产品,另支付相关税费100万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生广告宣传费30万元。该专利权预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假设不考虑其他因素,2010年12月31日关于该专利权核算的做法正确的有( )。
A.广告宣传费30万元计入销售费用 B.2010年专利权的摊销额为225万元 C.2010年专利权的摊销额计入制造费用 D.2010年年末专利权的账面价值为2775万元
10.2010年4月1日,丙公司对其以经营租赁方式新租入的办公楼进行装修,发生以下有关支出:领用生产用材料50万元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为8.5万元;辅助生产车间为该装修工程提供的劳务支出为18万元;有关人员工资等职工薪酬为43.5万元。2010年11月30日,该办公楼装修完工,达到预定可使用状态并交付使用,并按租赁期10年开始进行摊销。假定不考虑其他因素,以下丙公司会计处理正确的表述有( )。
A.装修完工时计入长期待摊费用的金额为120万元 B.装修完工时计入固定资产的金额为120万元 C.2010年摊销额为1万元 D.2010年折旧额为1万元
11.长期借款计算确定的利息费用,以下可能涉及到的成本费用科目包括( )。
A.管理费用 B.在建工程 C.制造费用 D.财务费用
12.甲有限责任公司于2010年11月18日设立时收到乙公司作为资本投入的不需要安装的生产设备一台,合同约定该生产设备的含税价值为2340万元。收到增值税专用发票,价款为2000万元,增值税进项税额为340万元。甲公司注册资本为23400万元,乙公司持股比例为10%。该进项税额允许抵扣,则以下甲公司会计处理正确的有( )。
A.应按投资合同或协议约定价值确定固定资产入账价值 B.固定资产的入账价值为2000万元 C.增值税的进项税额340万元可以抵扣 D.确认实收资本的金额为2340万元
13.下列各项中,应计入管理费用的有( )。
A.管理部门固定资产的折旧费用 B.生产设备的修理费 C.出租固定资产的修理费 D.预计产品质量保证损失
14.下列各项中,反映企业运营能力的指标有( )。
A.应收账款周转率 B.固定资产周转率 C.总资产周转率 D.存货周转
15.事业单位通过“其他收入”科目核算的内容包括( )。
A.对外投资收益 B.固定资产出租 C.外单位捐赠未限定用途的财物 D.经营收入
16.事业单位购置固定资产的资金来源会计处理表述正确的有( )。
A.如为修购基金购置的,借记“专用基金——修购基金”科目 B.如为结余资金购置的,借记“事业支出”科目 C.如为拨入专款购置的,借记“专款支出”科目 D.如为固定基金购置的,借记“固定基金”科目
17.下列各项中,属于企业资金营运活动的有( )。
A.采购原材料 B.销售商品 C.购买国库券 D.支付利息
18.下列在一定程度上能避免企业追求短期行为的财务管理目标有( )。
A.利润最大化 B.股东财富最大化 C.企业价值最大化 D.相关者利益最大化
19.下列有关即付年金与普通年金的表述正确的有( )。
A.即付年金终值系数等于普通年金终值系数乘以(1+i);F=A(F/A,i,n)(1+i) B.即付年金终值系数与普通年金终值系数的关系期数+1,系数-1;F=A[(F/A,i,n+1)-1] C.即付年金现值系数等于普通年金现值系数乘以(1+i);P=A×(P/A,i,n)×(1+i) D.即付年金现值系数与普通年金现值系数的关系:期数-1,系数+1;P=A[(P/A,i,n-1)+1]
20.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年12月甲公司董事会决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给100名管理人员,该批产品单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税),不考虑其他相关税费。则下列有关会计处理的表述正确是( )。
A.应计入管理费用的金额为234万元 B.确认主营业务收入200万元 C.确认主营业务成本120万元 D.不通过应付职工薪酬科目核算
三、判断题
1.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回,按管理权限报经批准作为坏账转销时,应编制的会计分录是借记“资产减值损失”科目,贷记“应收账款”科目。( )
2.在材料采购入库后发生的储存费用,应在发生时计入当期损益。但是,在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用应计入存货成本。( )
3.企业生产车间发生的固定资产修理费用等后续支出,计入制造费用。( )
4.已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式。( )
5.如果购买资产延期支付的价款超过正常信用条件,所购资产的成本应当以实际支付的价款为基础确定。( )
6.事业单位资产负债表月报通常按照“资产+支出=负债+净资产+收入”平衡公式设置的。( )
7.一般情况下,应收账款周转率越低越好。应收账款周转率低,表明收账迅速,账龄较短;资产流动性强,短期偿债能力强;可以减少坏账损失。( )
8.通常情况下对企业持有以备经营出租的空置建筑物,如董事会或类似机构作出书面决议,明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的,即使尚未签订租赁协议,也应视为投资性房地产。( )
9.客户存入的保证金应通过“其他应付款”科目核算。( )
10.对外捐赠库存商品应将其账面价值计入营业外支出。( )
四、计算分析题
1.A公司有关对甲公司和乙公司投资业务资料如下:
(1)2009年1月2日A公司以银行存款20000万元购入甲公司部分股份,所购股份占甲公司股份总额30%,对被投资单位具有重大影响。当日办理完毕有关股权转让手续。2009年1月1日甲公司可辨认净资产公允价值总额为70000万元。假定取得投资时点被投资单位各资产公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
(2)2009年7月1日A公司以银行存款5000万元直接对乙公司投资,乙公司注册资本为50000万元,A占乙公司股份总额的10%。A公司对乙公司的投资不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。当日办理完毕有关股权转让手续。
(3)2009年9月16日乙公司宣告分配现金股利500万元,9月26日乙公司支付现金股利。
(4)2009年度末甲公司实现净利润为10000万元。
(5)2010年1月25日甲公司宣告分配2009年现金股利6000万元。
(6)2010年度末甲公司可供出售金融资产公允价值变动而增加其他资本公积800万元,2010年度末甲公司发生亏损3000万元,2010年度末A公司对甲公司的长期股权投资的可收金额为20880万元。
(7)2011年1月2日A公司以22000万元的价格将持有的甲公司股份全部出售,价款已于当日全部收到,并存入银行,股权转让手续已于当日办理完毕。
要求:(1)说明A公司对甲公司的长期股权投资后续计量采用的方法,并编制2009年1月2日A公司对甲公司投资的会计分录。
(2)说明A公司对乙公司的长期股权投资后续计量采用的方法,并编制A公司2009年7月1日A公司对乙公司投资及其乙公司接受投资的会计分录。
(3)分别编制2009年9月16日和9月26日A公司和乙公司的会计分录。
(4)编制A公司2009年度末对甲公司投资相关会计分录。
(5)编制A公司2010年1月25日因甲公司宣告现金股利的会计分录。
(6)编制A公司2010年度末调整对甲公司投资账面价值及其计提减值准备的会计分录。
(7)编制2011年1月2日A公司出售甲公司的股权的会计分录。
(“长期股权投资”科目需要写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)
2.甲公司为一般纳税企业,增值税率为17%。在生产经营期间以自营方式对一条生产线进行更新改造替换其主要设备,并同时建造一座新厂房,这两项工程一并进行。2009年12月至2010年12月31日发生的与两项工程有关的经济业务如下:
(1)2009年12月31日对生产线开始更新改造,同日将其账面价值转入在建工程,并拆除该生产线需要替换的主要设备。该生产线为2007年12月31日取得,原值为900万元,预计使用年限为10年,净残值为0,采用年限平均法计提折旧;原主要设备的原值为400万元,无残值。
(2)2010年1月1日为改造生产线和建造厂房从银行取得专门借款300万元,利率为6%,3年期,每年末付息到期还本。
(3)2010年1月1日,为改造生产线购入工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为600万元(其中替换主要设备的价款为500万元、A工程物资100万元),增值税额为102万元,根据税法规定增值税可以抵扣;为建造厂房购入B工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元,根据税法规定增值税不可以抵扣;款项已支付。工程物资已经入库。
(4)2010年1月20日,更新改造生产线时领用替换设备价款为500万元和A工程物资价款为80万元;建造厂房领用B工程物资117万元。
(5)2010年6月30日,改造生产线和建造厂房的工程人员的职工薪酬合计为165万元,其中生产线为115万元,厂房为50万元。
(6)2010年8月31日,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元,其中生产线耗用原材料为35万元,厂房耗用原材料为10万元。
(7)2010年12月20日,剩余A工程物资20万元转用于在建的厂房。
(8)2010年12月31日,达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化,生产线应分配的资本利息费用为借款利息费用总额的70%,厂房应分配的资本利息费用为借款利息费用总额的30%。
(9)12月31日,生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。
要求:(1)计算2009年12月31日原生产线及设备的账面价值,并编制相关的会计分录。
(2)编制2010年1月1日取得专门借款的会计分录。
(3)编制2010年1月1日购入工程物资的会计分录。
(4)编制2010年1月20日领用工程物资的会计分录。
(5)编制2010年6月30日结算工程人员职工薪酬的会计分录。
(6)编制2010年8月31日,领用生产用原材料的会计分录。
(7)编制2010年12月20日对剩余A工程物资的会计处理的分录。
(8)计算2010年12月31日借款费用资本化总额并编制会计分录。
(9)编制2010年12月31日支付利息的会计分录。
(10)计算生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用的入账价值并编制会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
五、综合题
甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为17%。
资料1:甲公司2009年12月31日资产负债表(简表)如表1。
资料2:2010年甲公司发生(部分)业务如下:
(1)1月1日,以银行存款购入一项房地产,支付价款2400万元,同日对外出租,年租金200万元,当日收到存入银行。该房地产预计使用年限20年,采用成本模式进行后续计量并按照直线法计提折旧。
(2)4月1日,以银行本票存款购入一项管理用无形资产,支付价款200万元,预计使用年限10年,采用直线法计提摊销。
(3)2010年7月1日,委托证券公司以1000万元的价格发行3年期分期付息公司债券,该债券面值为1000万元,票面年利率为6%,实际年利率为6%,每年付息一次,到期后按面值偿还。利息费用不满足资本化条件。假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日。
(4)购买材料一批并验收入库,增值税专用发票注明货款500万元,增值税85万元,款项未付。同时,材料领用情况如下:生产产品领用200万元,车间管理领用10万元,企业管理部门20万元。
(5)持银行汇票购进包装物100万元,增值税专用发票注明增值税17万元,款项已支付。同时因销售商品领用不单独计价包装物的成本为10万元。
(6)为公司总部下属10位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,每辆汽车均为从租赁公司租入,每年租金6万元。该公司为一位高管租赁一套公寓免费使用,年租金为20万元。全部款项以银行存款支付。
(7)发出实际成本为140万元的原材料,委托乙公司加工,收回后用于连续生产应税消费品。向其支付加工费20万元和增值税3.4万元,另支付消费税16万元。至年末尚未收回委托加工的物资。
(8)年末A公司股票价格有所波动,公允价值为120万元。
(9)本年销售一批商品,增值税专用发票注明售价3000万元,款项收到并存入银行。该批产品的实际成本为2000万元。
(10)本年收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款60万元并存入银行。12月31日,经减值测试,应收A公司账款预计未来现金流量现值为830万元。确认固定资产的可收回金额为9000万元;存货的可变现净值为800万元。
(11)本年利润表的营业收入5000万元。
要求:(1)根据业务资料2的业务(1)至(9)的资料编制会计分录。(“应交税费—应交增值税”科目需要写出三级专栏;其他货币资金、周转材料、交易性金融资产需要写出二级明细科目)
(2)根据资料2中业务(10)计算各项资产减值准备,并编制计提减值的会计分录。
(3)根据要求(1)、(2)的结果计算填列资产负债表“年末余额”栏(见表2)。
(4)根据资料2业务(11)及要求(3)的资产负债表项目,计算甲公司2010年下列指标:资产负债率、产权比率、应收账款周转率(次)、流动资产周转率(次)、总资产周转期(天)、资本保值增值率、总资产增长率。
参考答案
一、单项选择题
1.【答案】B
【解析】开办费用属于已经发生的费用或损失,因此它不能给企业带来未来经济利益,故不符合资产会计要素定义。
2.【答案】A
3.【答案】A
【解析】企业购买准备随时出售的债券,属于交易性金融资产。
4.【答案】D
【解析】印花税不通过应交税费核算。除此以外的项目都应包括,所以计算如下:1700+300+140+1+240=2381(万元)。
5.【答案】A
【解析】影响7月投资收益的金额=60×7.5-360=90(万元)。
6.【答案】C
【解析】材料的采购成本=500+6=506(万元);包装物押金4万元计入其他应收款。
7.【答案】D
【解析】全月一次加权平均单价=(200×10+300×11)÷(200+300)=10.6(元/公斤),发出甲材料成本=400×10.6=4240(元)。
8.【答案】B
【解析】当月的材料成本差异率=[20+(110-120)]/(80+120)×100%=5%(超支);月末库存材料的实际成本=(80+120-100)×(1+5%)=105(万元)。
9.【答案】C
【解析】甲公司收回该半成品的入账价值=210+6+24=240(万元)。
10.【答案】A
【解析】入账价值=1000+50+10×93%+100+10+20+10.7=1200(万元)。
11.【答案】C
【解析】该设备应从2009年1月1日起开始计提折旧,2010年计提的折旧额=(180-12)×4/15=44.8(万元)。
12.【答案】B
【解析】计提的无形资产减值准备=(1600-1600/10×5)-750=50(万元)。
13.【答案】B
14.【答案】D
【解析】期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用。所以答案是30+20+10=60(万元)。
15.【答案】C
【解析】2010年12月31日可供分配利润=年初未分配利润(或年初未弥补亏损)+当年实现的净利润+其他转入(即盈余公积补亏)=200+1000=1200(万元)。2010年12月31日资本公积=600-100=500(万元)。2010年12月31日未分配利润=(200+1000-1000×10%-1000×5%-80)=970(万元)。2010年12月31日留存收益总额=300+(1000×10%+1000×5%)+970=1420(万元)。
16.【答案】A
【解析】计入财务费用的金额=200×90%×2%=3.6(万元)。
17.【答案】A
【解析】库存商品盘亏损失,扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失,属于一般经营损失的部分,计入管理费用,非正常损失的部分计入营业外支出。
18.【答案】B
【解析】A选项,计入公允价值变动损益;C选项,计入资产减值损失;D选项,计入到投资收益。
19.【答案】C
【解析】应纳税所得额=9900+[(150-1000×14%)+60]=9970(万元);当期所得税费用=9970×25%=2492.5(万元);当期净利润=9900-2492.5=7407.5(万元)。
20.【答案】B
【解析】A选项和B选项是辅助生产费用的分配方法;D选项是制造费用的分配方法。
21.【答案】B
【解析】事业结余的余额=(5000+4000+400+300+100)-(6200+300+100)=3200(万元)。
22.【答案】D
【解析】专业业务活动取得的收入属于事业收入,不影响经营结余。
23.【答案】D
【解析】本题没有明确对外投资还是内部使用资金,所以应判断为广义投资。广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程,包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程;狭义的投资仅指对外投资。
24.【答案】D
25.【答案】A
【解析】每年需存入的金额=10000×1/(F/A,10%,5)=10000×1/6.1051=1638(元)。
二、多项选择题
1.【答案】ABCD
2.【答案】ABD
3.【答案】BCD
【解析】A选项,交易性金融资产,应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益(投资收益)。
4.【答案】AC
【解析】B选项,自然灾害造成的存货净损失计入营业外支出。D选项,原材料入库后的保管费用,计入管理费用。
5.【答案】ABCD
6.【答案】AD
7.【答案】BCD
8.【答案】AC
9.【答案】ABCD
【解析】2010年专利权的摊销额=3000/10×9/12=225(万元),账面价值=3000-225=2775(万元)。
10.【答案】AC
【解析】计入长期待摊费用=58.5+18+43.5=120(万元);2010年摊销=120/10/12=1(万元)。
11.【答案】ABCD
【解析】不符合资本化条件的,且属于筹建期间计入管理费用;购建固定资产符合资本化条件的计入在建工程;生产产品符合资本化条件的计入制造费用;开发无形资产符合资本化条件的计入研发支出;不符合资本化条件的计入财务费用。
12.【答案】ABCD
【解析】
借:固定资产 2000
应交税费——应交增值税(进项税额) 340
贷:实收资本(23400×10%) 2340
13.【答案】ABD
【解析】选项C应该计入其他业务成本。
14.【答案】ABCD
15.【答案】ABC
16.【答案】ABC
17.【答案】AB
【解析】C属于投资活动,D属于筹资活动。
18.【答案】BCD
【解析】利润最大化目标可能导致企业短期财务决策倾向,而其他三个目标能不同程度的避免企业短期行为。
19.【答案】ABCD
20.【答案】ABC
【解析】通过应付职工薪酬科目核算。会计分录如下:
借:管理费用(100×1.17×2) 234
贷:应付职工薪酬 234
借:应付职工薪酬 234
贷:主营业务收入(100×2) 200
应交税费—应交增值税(销项税额) 34
借:主营业务成本(100×1.2) 120
贷:库存商品 120
三、判断题
1.【答案】×
【解析】应编制的会计分录是借记“坏账准备”科目,贷记“应收账款”科目。
2.【答案】√
3.【答案】×
【解析】固定资产有关的修理费用等后续支出,通常不满足固定资产确认条件,应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用,不涉及制造费用的核算。
4.【答案】√
5.【答案】×
【解析】企业购买资产有可能延期支付有关价款。如果延期支付的购买价款超过正常信用条件,实质上具有融资性质的,所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基础确定。
6.【答案】√
7.【答案】×
8.【答案】√
9.【答案】√
10.【答案】√
四、计算分析题
1.【答案】
(1)①A公司对甲公司的投资后续计量采用权益法核算,因为对甲公司具有重大影响。
②2009年1月2日对甲公司投资的会计分录
借:长期股权投资——甲公司(成本) 20000
贷:银行存款 20000
由于长期股权投资的初始投资成本(20000万元)小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额(70000×30%=21000万元),调整已确认的初始投资成本。
借:长期股权投资——甲公司(成本) 1000
贷:营业外收入 1000
(2)①A公司对乙公司的投资后续计量采用成本法核算,因为对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。
②A公司2009年7月1日对乙公司投资的会计分录
借:长期股权投资——乙公司 5000
贷:银行存款 5000
③乙公司2009年7月1日接受投资的会计分录。
借:银行存款 5000
贷:实收资本 5000
(3)A公司:
借:应收股利(500×10%) 50
贷:投资收益 50
借:银行存款 50
贷:应收股利 50
乙公司:
借:利润分配——应付现金股利 500
贷:应付股利 500
借:应付股利 500
贷:银行存款 500
(4)借:长期股权投资——甲公司(损益调整) 3000
贷:投资收益(10000×30%) 3000
(5)借:应收股利(6000×30%) 1800
贷:长期股权投资——甲公司(损益调整) 1800
(6)借:长期股权投资——甲公司(其他权益变动) 240
贷:资本公积——其他资本公积(800×30%) 240
借:投资收益(3000×30%) 900
贷:长期股权投资-甲公司(损益调整) 900
长期股权投资的账面价值=21000+(3000-1800-900)+240=21540(万元)
计提减值准备=21540-20880=660(万元)
.借:资产减值损失 660
贷:长期股权投资减值准备 660
(7)借:银行存款 22000
长期股权投资减值准备 660
贷:长期股权投资——成本 21000
——损益调整(3000-1800-900) 300
——其他权益变动 240
投资收益 1120
借:资本公积——其他资本公积 240
贷:投资收益 240
2.【答案】
(1)生产线的账面价值=900-900÷10×2=720(万元)
设备的账面价值=400-400÷10×2=320(万元)
借:在建工程——生产线 720
累计折旧 180
贷:固定资产——生产线 900
借:营业外支出 320
贷:在建工程——生产线 320
(2)借:银行存款 300
贷:长期借款 300
(3)借:工程物资——替换主要设备 500
—A 100
—B(100+17) 117
应交税费—应交增值税(进项税额) 102
贷:银行存款 819
(4)借:在建工程——生产线(500+80) 580
——厂房 117
贷:工程物资——替换主要设备 500
—A 80
—B 117
(5)借:在建工程——生产线 115
—厂房 50
贷:应付职工薪酬 165
(6)借:在建工程——生产线 35
—厂房 11.7
贷:原材料 45
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1.7
(7)借:在建工程—厂房 23.4
贷:工程物资—A(100-80) 20
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(20×17%)3.4
(8)借款费用资本化金额=300×65=18(万元)
借:在建工程——生产线(18×70%) 12.6
——厂房(18×30%) 5.4
贷:应付利息 18
(9)借:应付利息 18
贷:银行存款 18
(10)生产线入账价值=(720-320)+580+115+35+12.6=1142.6(万元)
厂房入账价值=117+50+11.7+23.4+5.4=207.5(万元)
借:固定资产——生产线 1142.6
———厂房 207.5
贷:在建工程——生产线 1142.6
—厂房 207.5
五、综合题
【答案】
(1)业务(1)
借:投资性房地产 2400
贷:银行存款 2400
借:银行存款 200
贷:其他业务收入 200
借:其他业务成本(2400/20×11/12) 110
贷:投资性房地产累计折旧 110
业务(2)
借:无形资产 200
贷:其他货币资金——银行本票存款 200
借:管理费用(200/10×9/12) 15
贷:累计摊销 15
业务(3)
借:银行存款 1000
贷:应付债券——面值 1000
借:财务费用 30
贷:应付利息(1000×6%/2) 30
业务(4)
借:原材料500
应交税费—应交税费(进项税额) 85
贷:应付账款 585
借:生产成本 200
制造费用 10
管理费用 20
贷:原材料 230
业务(5)
借:周转材料 100
应交税费—应交税费(进项税额) 17
贷:其他货币资金——银行汇票存款 117
借:销售费用 10
贷:周转材料——包装物 10
业务(6)
借:管理费用(6×10) 60
贷:应付职工薪酬 60
借:应付职工薪酬 60
贷:银行存款 60
借:管理费用 20
贷:应付职工薪酬 20
借:应付职工薪酬 20
贷:银行存款 20
业务(7)
借:委托加工物资 140
贷:原材料 140
借:委托加工物资 20
应交税费——应交消费税 16
—应交增值税(进项税额) 3.4
贷:银行存款 39.4
业务(8)
借:交易性金融资产——公允价值变动 20
贷:公允价值变动损益(120-100) 20
业务(9)
借:银行存款 3510
贷:主营业务收入 3000
应交税费—应交增值税(销项税额) 510
借:主营业务成本 2000
贷:库存商品 2000
(2)①坏账准备
期末坏账准备应有余额=930-830=100(万元),计提坏账准备前已经有的余额=30+60=90(万元),所以应该补提的坏账准备=100-90=10(万元)。
借:资产减值损失 10
贷:坏账准备 10
②固定资产减值准备
计提折旧=15000/30=500(万元)
固定资产的计提减值准备前的账面价值=10000-500=9500(万元)
固定资产计提减值准备=9500-9000=500(万元)
借:资产减值损失 500
贷:固定资产减值准备 500
③存货跌价准备
存货的账面价值=2500+500+210-230+100-10+20 2000=1090(万元)
计提存货跌价准备=1090-800=290(万元)
借:资产减值损失 290
贷:存货跌价准备 290
(3)计算填列资产负债表“年末余额”项目(见表3)。
(4)①资产负债率=负债总额/资产总额×100%=12485÷42700×100%=29.24%
②产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%=12485÷30215=41.44%
③应收账款周转率(次)=营业收入/平均应收账款余额=5000÷[(900+830)/2]=5.78(次)
④流动资产周转率(次)=营业收入/平均流动资产总额=5000÷[(19500+29225)/2]=0.21(次)
⑤总资产周转期(天)=平均资产总额×360/营业收入=[(31500+42700)/2]×360÷5000=2671.2(天)
⑥资本保值增值率=本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100%=30215÷20000×100%=151.08%
⑦总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额=(42700-31500)÷31500×100%=35.56%
《经济法基础》自测试题
一、单项选择题
1.根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,可导致诉讼时效中止的情形是( )。
A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求 C.当事人同意履行义务 D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
2.下列规范性文件中,属于行政法规的是( )。
A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》 B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》 C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》 D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
3.下列纠纷中,可以适用《仲裁法》解决的是( )。
A.当事人之间的农村土地承包合同纠纷 B.当事人之间的货物买卖合同纠纷 C.当事人之间的遗产继承纠纷 D.当事人之间的劳动争议
4.根据《民法通则》的规定,下列争议中,诉讼时效期间为1年的是( )。
A.买卖合同争议 B.贷款担保合同争议 C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议
5.根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是( )。
A.张某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定 B.村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解 C.甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定 D.郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定
6.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,当事人不能享受2010年的年休假的是( )。
A.张某在2010年请事假累计为15天,单位按照规定未扣张某的工资 B.累计工作年限为8年的孙某,在2010年请病假累计为45天 C.累计工作年限为18年的王某,在2010年请病假累计为85天 D.累计工作年限为28年的李某,在2010年请病假累计为125天
7.甲公司与张某签订了3年期的劳动合同,在劳动合同中约定试用期满的月工资800元,甲公司所在地的最低月工资标准为750元。根据劳动合同法律制度的规定,张某在试用期的月工资不得低于( )元。
A.640 B.720 C.750 D.800
8.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是( )。
A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件 B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全 C.用人单位未及时足额支付劳动报酬 D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
9.根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税纳税地点的表述中,不正确的是( )。
A.纳税人提供建筑业劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人提供旅游服务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供金融服务,应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
10.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是( )。
A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费 B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品 C.邮票的生产、调拨 D.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
11.根据营业税法律制度的规定,下列选项中,属于混合销售行为,应当一并征收营业税的是( )。
A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务 C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务 D.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
12.2011年3月,甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元,当月乙公司预付了1600万元,余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A.150 B.80 C.70 D.0
13.国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元。根据个人所得税法律制度的规定,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
A.3360 B.4800 C.3460 D.4660
14.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当征收个人所得税的是( )。
A.个人举报犯罪行为而获得的奖金 B.个人购买赈灾彩票中奖1万元 C.国有企业职工因企业被依法宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入 D.个人取得单张有奖发票奖金900元
15.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,不正确的是( )。
A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地 B.动产转让所得,以实现转让的地点作为所得来源地 C.劳动报酬所得,以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地 D.利息、股息、红利所得,以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地
16.根据城镇土地使用税法律制度的规定,关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,不正确的是( )。
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳 B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳 C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳
17.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2010年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2010年4月底B栋房产租赁到期。自2010年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业2010年应缴纳房产税( )万元。
A.15.04 B.16.32 C.18.24 D.22.72
18.张某共有2套房屋,2010年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换,并支付给王某15万元;2010年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%,根据契税法律制度的规定,张某应缴纳契税( )万元。
A.0.45 B.1.95 C.2.25 D.2.85
19.某人民团体拥有A、B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米。2010年3月18日至12月31日将B栋出租。当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元,该人民团体2010年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.3750 B.11250 C.12500 D.15000
20.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为( )。
A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内
21.甲公司对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服,向丙人民法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中,不符合规定的是( )。
A.丙人民法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B.丙人民法院对甲和乙进行了调解 C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D.丙人民法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
22.丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票,汇票到期日为2007年6月5日,但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定,丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是( )。
A.2007年6月15日 B.2007年12月5日 C.2008年6月5日 D.2009年6月5日
23.甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司,但因担心以此方式付款后对方不交货,因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货,否则不付款”的字样。乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。
A.背书无效 B.背书有效,乙的后手持票人应受上述记载约束 C.背书有效,但是上述记载没有汇票上的效力 D.票据无效
24.根据票据法律制度的规定,下列对银行汇票的表述中,不正确的是( )。
A.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票,银行不予受理 B.更改实际结算金额的银行汇票无效 C.银行汇票的背书转让以出票金额为准 D.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让
二、多项选择题
1.关于法的本质与特征的下列表述中,正确的有( )。
A.法由统治阶级的物质生活条件所决定 B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益 C.法是由国家制定或认可的行为规范 D.法由国家强制力保障其实施
2.下列各项中,能够作为法律关系客体的有( )。
A.著作 B.荣誉称号 C.提供一定劳务的行为 D.人的眼角膜
3.根据《民事诉讼法》的规定,因继承遗产纠纷提起的诉讼,可以选择的人民法院有( )。
A.原告住所地人民法院 B.被告住所地人民法院 C.被继承人死亡时住所地人民法院 D.主要遗产所在地人民法院
4.张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作,直到2011年2月1日,甲公司一直未与张某订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A.自2010年1月1日至2010年12月31日,甲公司应当向张某每月支付2倍工资 B.自2010年2月1日至2010年12月31日,甲公司应当向张某每月支付2倍工资 C.视为甲公司自2010年1月1日起已经与张某订立了无固定期限劳动合同 D.视为甲公司自2011年1月1日起已经与张某订立了无固定期限劳动合同
5.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于试用期的表述中,正确的有( )。
A.劳动合同期限不满3个月的,不得约定试用期 B.劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过2个月 C.劳动合同仅约定试用期的,试用期不成立,该期限为劳动合同期限 D.试用期结束后,不管是在劳动合同期限内,还是劳动合同续订,用人单位不得再约定试用期
6.张某自大学毕业后,实际工作年限为13年,在甲公司的工作年限为3年。2010年4月1日,张某因患病开始在家中休息。根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A.张某享有的医疗期期间为6个月 B.自2010年4月1日至2011年3月31日,如果张某累计病休6个月,则医疗期满 C.在计算张某的累计病休时间时,病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内 D.医疗期内遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满,张某在此期间仍然享受医疗期内待遇
7.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应按“转让无形资产”税目征收营业税的有( )。
A.出租电影拷贝 B.转让著作权 C.以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 D.土地租赁
8.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应按“建筑业”税目征收营业税的有( )。
A.单独收取管道煤气集资费(初装费)业务 B.将自建建筑物出租的自建行为 C.将自建建筑物投资入股的自建行为 D.有线电视台单独收取的初装费
9.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,免征营业税的有( )。
A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 B.个人转让著作权 C.外商投资企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入 D.残疾人员个人提供的劳务
10.根据个人所得税法律制度的规定,下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2009年9月1日入境,2010年10月1日离境,期间一次临时离境20天 B.外籍个人乙2009年9月1日入境,2010年10月1日离境,期间两次临时离境各25天 C.外籍个人丙2010年1月1日入境,2011年1月2日离境,期间一次临时离境20天 D.外籍个人丁2010年1月1日入境,2011年1月2日离境,期间两次临时离境各25天
11.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。
A.独生子女补贴 B.退休人员再任职取得的收入 C.离退休人员从原任职单位取得的奖金、实物 D.个人兼职取得的收入
12.根据印花税法律制度的规定,下列合同中,按照‘产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
A.专利申请权转让合同 B.专利权转让合同 C.专利实施许可合同 D.非专利技术转让合同
13.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有( )。
A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油 D.生产的海盐原盐
14.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的有( )。
A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房按照比例分配房产后转让
15.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,纳税当事人应当先申请税务行政复议,对行政复议决定不服,才可以提起税务行政诉讼的有( )。
A.对税务机关作出的税收保全措施不服 B.对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 C.对税务机关作出加收滞纳金的行为不服 D.对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服
16.根据税收征收管理法律制度的规定,对扣缴义务人应扣未扣的税款,下列选项中,不正确的有( )。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
17.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列账户的开立,需要经中国人民银行核准的有( )。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.因注册验资开立的临时存款账户 D.预算单位专用存款账户
18.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,可用于办理现金支取的有( )。
A.单位卡 B一般存款账户 C.预算单位零余额账户 D.基本存款账户
19.根据票据法律制度的规定,下列票据背书中,属于转让票据权利的背书有( )。
A.质押背书 B.委托收款背书 C.贴现背书 D.转让背书
20.根据票据法律制度的规定,下列各背书情形中,属于背书无效的有( )。
A.将汇票金额全部转让给张某 B.将汇票金额的一半转让给王某 C.将汇票金额分别转让给李某和赵某 D.将汇票金额转让给刘某但要求刘某不得对背书人行使追索权
三、判断题
1.当事人对仲裁协议的效力有异议的,应当在仲裁庭作出裁决之前提出。( )
2.在行政诉讼中,对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼,由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。( )
3.用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自劳动合同订立之日起建立。( )
4.提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税。未分别核算的,一并征收营业税。( )
5.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。( )
6.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,免予征收个人所得税。( )
7.城镇土地使用税的纳税人,在尚未取得土地使用证书之前,不缴纳城镇土地使用税。( )
8.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的,税收应当优先于抵押权执行。( )
9.贷记卡的持卡人支取现金的,不享受免息还款期和最低还款额待遇。( )
10.甲将票据无偿赠与乙,乙可以取得优于甲的票据权利。( )
四、不定项选择题
1.2010年4月,某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时,发现甲公司存在以下问题:
(1)有8年工作年限的张某提出休年休假5天,甲公司认为,由于张某2009年请病假累计已达40天,拒绝了张某的请求。
(2)2009年10月1日,甲公司安排王某(日工资标准为200元)加班,王某要求甲公司支付600元的加班费,遭到甲公司的拒绝。
(3)2009年4月1日,甲公司与孙某订立了1年期劳动合同,双方约定了试用期,试用期满月工资为1200元。甲公司所在地的最低月工资标准为1000元。
(4)2008年1月1日,甲公司出资30万元送赵某到国外参加技术培训2个月,双方约定了5年的服务期。2009年11月1日,赵某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费,赵某通知甲公司解除劳动合同。甲公司以赵某未完成约定的服务期为由,要求赵某支付违约金。
(5)2009年6月1日,实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000元,病休期间,甲公司向杨某支付的病假工资为600元,当地最低工资标准为800元。2009年8月1日,甲公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期,甲公司提出解除劳动合同。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题:
(1)根据本题要点(1)所提示的内容,下列表述中,不符合规定的是( )。
A.张某享有5天的带薪年休假 B.张某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入 C.由于张某在2009年请病假累计1个月以上,不享受当年的年休假 D.由于张某在2009年请病假累计未达到2个月,仍可以享受当年的年休假
(2)根据本题要点(2)所提示的内容,下列表述中,符合规定的是( )。
A.甲公司安排王某在法定休假日工作,应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人(即王某)日或小时工资标准的200%支付给王某工资 B.甲公司安排王某在法定休假日工作,应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的300%支付给王某工资 C.如果甲公司不向王某支付加班费,由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费,逾期不支付的,责令甲公司按应付金额50%以上100%以下的标准向王某加付赔偿金 D.如果甲公司不向王某支付加班费,由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费,逾期不支付的,责令甲公司按应付金额100%以上200%以下的标准向王某加付赔偿金
(3)根据本题要点(3)所提示的内容,下列表述中,符合规定的是( )。
A.劳动合同期限为1年,试用期不得超过2个月 B.试用期不包含在劳动合同期限内 C.孙某在试用期内的月工资不得低于960元 D.在试用期内,如孙某患病或者非因工负伤,甲公司向孙某说明理由后,可以解除劳动合同
(4)根据本题要点(4)所提示的内容,下列表述中,符合规定的是( )。
A.《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任 B.如果甲公司单方面声称已对赵某出资培训,但不能提供相应支付凭证的,因其缺乏证据,不能要求赵某承担违约责任 C.如果赵某严重违反甲公司的规章制度,甲公司可以解除与赵某的劳动关系,但无权要求赵某支付违约金 D.如果甲公司未为赵某依法缴纳社会保险费,赵某有权随时通知甲公司解除劳动合同,甲公司无权要求赵某支付违约金
(5)根据本题要点(5)所提示的内容,下列表述中,符合规定的是( )。
A.杨某有权享受的医疗期为3个月 B.杨某在医疗期内的工资不得低于当地最低工资标准 C.在医疗期内,甲公司不得解除与杨某的劳动合同 D.医疗期满后,如杨某不能从事原工作,甲公司可以直接解除与杨某的劳动合同
2.甲歌舞团拟举办一场大型演出,与乙演出经纪公司签订协议,由乙公司负责宣传策划,地点选择在丙体育馆,三方商定:(1)甲歌舞团支付丙体育馆场租费8万元,由丙体育馆负责售票;(2)甲歌舞团支付乙公司经纪费10万元。
已知:(1)本次演出共取得门票收入50万元;(2)乙公司从事经纪业务未发生其他费用;(3)甲歌舞团支付给丁广告代理公司广告费2万元;(4)文化体育业适用的营业税税率为3%,租赁业、代理业适用的营业税税率为5%。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题:
(1)下列对甲歌舞团税务处理的表述中,正确的是( )。
A.甲歌舞团从事表演的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税 B.甲歌舞团从事表演的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税 C.甲歌舞团应缴纳营业税0.90万元 D.甲歌舞团应缴纳营业税0.96万元
(2)下列对乙公司税务处理的表述中,正确的是( )。
A.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税 B.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“服务业——代理业”税目缴纳营业税 C.乙公司从事演出经纪业务的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税 D.乙公司应缴纳营业税0.50万元
(3)下列对丙体育馆税务处理的表述中,正确的是( )。
A.丙体育馆取得的场租收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税 B.丙体育馆取得的场租收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税 C.丙体育馆取得的场租收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税 D.丙体育馆应缴纳营业税0.40万元
(4)下列对丁广告代理公司税务处理的表述中,正确的是( )。
A.广告代理业务应按“服务业——代理业”税目征收营业税 B.广告代理业务应按“服务业——广告业”税目征收营业税 C.从事广告代理业务的,以其全部收入为营业额 D.从事广告代理业务的,以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额
3.甲企业的有关情况如下:
(1)2010年1月,甲企业为支付A企业的货款,向A企业签发一张1.8万元的转账支票(不以骗取财物为目的)。出票日期为1月10日,付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款。
(2)2010年2月,甲企业为支付B企业的货款,向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票,出票日期为2010年2月10日,金额为500万元,承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时,向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日,银行承兑汇票到期,甲企业未按期足额存入剩余的250万元。4月15日,持票人B企业向乙银行提示付款,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。
(3)2010年3月,甲企业为支付C企业的货款,向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后,为甲企业办理了信用证。4月10日,C企业请求付款时,开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由,拒绝付款。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题:
(1)根据本题要点(1)所提示的内容,下列表述中,不正确的是( )。
A.乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款的做法不符合规定 B.乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款的做法符合规定 C.对于甲企业签发空头支票的行为,中国人民银行应对其处以900元的罚款 D.对于甲企业签发空头支票的行为,持票人A企业可以要求甲企业支付3600元的赔偿金
(2)根据本题要点(2)所提示的内容,下列表述中,正确的是( )。
A.该银行承兑汇票的付款人为乙银行 B.该银行承兑汇票的付款人为甲企业 C.持票人B企业应当自到期之日起10日内提示付款 D.持票人B企业应当自到期之日起1个月内提示付款
(3)根据本题要点(2)所提示的内容,下列表述中,正确的是( )。
A.乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款的做法符合规定 B.乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款的做法不符合规定 C.如果乙银行向持票人B企业付款后,乙银行可以对出票人甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息 D.如果乙银行向持票人B企业付款后,乙银行可以对出票人甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之七计收利息
(4)根据本题要点(3)所提示的内容,下列表述中,正确的是( )。
A.开证行在决定受理时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金 B.信用证结算方式只能用于转账结算,不得支取现金 C.信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过3个月 D.开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由拒绝付款的做法符合规定
参考答案
参考答案
一、单项选择题
1.【答案】D
【解析】(1)选项ABC:属于诉讼时效中断的事由;(2)选项D:属于诉讼时效中止的事由。
2.【答案】B
【解析】(1)选项A属于“法律”;(2)选项B属于“行政法规”;(3)选项C属于“地方性法规”;(4)选项D属于“行政规章”。
3.【答案】B
【解析】(1)选项AD:不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围;(2)选项C:不能提请仲裁。
4.【答案】C
【解析】选项ABD适用2年的普通诉讼时效期间。
5.【答案】B
【解析】不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解,不能申请行政复议。
6.【答案】D
【解析】(1)选项A:职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的,不享受当年的年休假;(2)选项B:累计工作满1年不满10年的职工,请病假累计2个月以上的,不享受当年的年休假;(3)选项C:累计工作满10年不满20年的职工,请病假累计3个月以上的,不享受当年的年休假;(4)选项D:累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的,不享受当年的年休假。
7.【答案】C
【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
8.【答案】B
【解析】(1)选项B:属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形;(2)选项ACD:属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。
9.【答案】C
【解析】选项ABD:纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
10.【答案】A
【解析】(1)选项A:水利工程单位向用户收取的水利工程水费,属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入,应按“服务业”税目征收营业税;(2)选项B:邮政部门、集邮公司销售集邮商品,一律征收营业税;邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品,征收增值税;(3)选项C:集邮商品的生产、调拨,征收增值税;(4)选项D:纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为,征收增值税。
11.【答案】D
【解析】(1)选项A:属于兼营行为,不属于混合销售行为;(2)选项B:销售汽车、修理汽车均缴纳增值税,不属于混合销售行为;(3)选项C:属于混合销售行为,根据商店的主营业务一并缴纳增值税;(4)选项D:属于混合销售行为,根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。
12.【答案】B
【解析】纳税人销售不动产,采取预收款方式的,营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天,甲公司应纳营业税=1600×5%=80(万元)。
13.【答案】A
【解析】(1)同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)两次稿酬合计应缴纳个人所得税=2240+1120=3360(元)。
14.【答案】D
【解析】(1)选项AC:属于暂免征税项目;(2)选项B:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税;(3)选项D:个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
15.【答案】D
【解析】利息、股息、红利所得,以“支付”(而非取得)利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。
16.【答案】A
【解析】纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
17.【答案】A
【解析】(1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,A栋房产应纳房产税=1200×(1-20%)×1.2%×4个月/12=3.84(万元);(2)B栋房产应纳房产税=10×12%×4个月+1000×(1-20%)×1.2%×8个月/12=11.2(万元);(3)该企业2010年应纳房产税=3.84+11.2=15.04(万元)。
18.【答案】A
【解析】第一套房屋按照差价15万元纳税,第二套房屋由对方纳税。张某应缴纳契税=15×3%=0.45(万元)。
19.【答案】B
【解析】(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地(A栋)免征城镇土地使用税;(2)出租的B栋应自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税,B栋应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9个月/12=11250(元)。
20.【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
21.【答案】B
【解析】(1)选项A:人民法院审理行政案件,实行合议制度、回避制度、公开审判制度和两审终审制度;(2)选项B:人民法院审理行政案件,不适用调解;(3)选项C:诉讼期间不停止具体行政行为的执行,但被告认为需要停止执行的,停止具体行政行为的执行;(4)选项D:行政处罚显失公平的,可以判决变更。
22.【答案】D
【解析】持票人对票据(商业汇票)的出票人和承兑人的权利,自票据(商业汇票)到期日起2年。
23.【答案】C
【解析】背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力,即不影响背书行为本身的效力,被背书人仍可依该背书取得票据权利。
24.【答案】C
【解析】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。
二、多项选择题
1.【答案】ABCD
【解析】选项AB属于法的本质,选项CD属于法的特征。
2.【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:属于非物质财富中的“知识产品”;(2)选项B:属于非物质财富中的“道德产品”;(3)选项C:属于“行为”的范畴;(4)选项D:属于“人身”的范畴。
3.【答案】CD
【解析】因继承遗产纠纷提起的诉讼,由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。
4.【答案】BD
【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资,并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同,应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
5.【答案】ACD
【解析】选项B:劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过1个月。
6.【答案】ABD
【解析】(1)选项A:实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期为6个月;(2)选项B:医疗期为6个月的按12个月内累计病休时间计算;(3)选项C:病休期间,公休、假日和法定节日包括在内。
7.【答案】AB
【解析】(1)选项C:以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税;(2)选项D:土地租赁,不按“转让无形资产”税目征税,属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。
8.【答案】AD
9.【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,免征营业税;(2)选项B:个人转让著作权,免征营业税;(3)选项C:对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税;(4)选项D:残疾人员个人提供的劳务,免征营业税。
10.【答案】CD
【解析】(1)选项AB:在1个纳税年度(1月1日~12月31日)内,在中国居住时间不满365日;(2)选项CD:在1个纳税年度(1月1日~12月31日)内,在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
11.【答案】BC
【解析】(1)选项A:不征收个人所得税;(2)选项B:退休人员再任职取得的收入,在减除按税法规定的费用扣除标准后,应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;(3)选项C:离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税项目,应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税;(4)选项D:个人兼职取得的收入,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。
12.【答案】BC
【解析】选项AD:按照“技术合同”税目征收印花税。
13.【答案】ACD
【解析】天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气,暂不包括煤矿生产的天然气。
14.【答案】AD
【解析】(1)选项A:“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税,“个人之间”互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;(2)选项D:对于一方出地、一方出资金、双方合作建房、建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。
15.【答案】BC
【解析】选项AD:当事人可以先申请行政复议或者直接向人民法院提起行政诉讼。
16.【答案】AD
【解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
17.【答案】AD
【解析】开立时需要经中国人民银行核准的账户:(1)基本存款账户;(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外);(3)预算单位专用存款账户;(4)QFII专用存款账户。
18.【答案】CD
【解析】(1)选项A:单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支,单位卡不得支取现金;(2)选项B:一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取;(3)选项C:预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务;(4)选项D:基本存款账户用于存款人办理日常转账结算和现金收付。
19.【答案】CD
【解析】选项AB属于非转让背书。
20.【答案】BC
【解析】(1)选项BC:将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效;(2)选项D:背书不得附条件,背书附条件的,所附条件无效,背书有效。
三、判断题
1.【答案】×
【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的,应当在仲裁庭“首次开庭前”提出。
2.【答案】√
3.【答案】×
【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自“用工”(而非劳动合同订立)之日起建立。
4.【答案】×
【解析】提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为,未分别核算的,由主管税务机关核定货物的销售额和应税劳务的营业额,核定后,分别缴纳增值税和营业税。
5.【答案】√
6.【答案】×
【解析】职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分,可免征个人所得税;超过该标准的一次性补偿收入,应按照国家有关规定征收个人所得税。
7.【答案】×
【解析】尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整。
8.【答案】×
【解析】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税收应当优先于抵押权执行。
9.【答案】√
10.【答案】×
【解析】因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,则不受给付对价的限制,但是所享有的票据权利不得优于其前手。
四、不定项选择题
1.【答案】
(1)C
【解析】(1)选项AB:职工累计工作已满1年不满10年的,年休假5天,职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入;(2)选项CD:累计工作满1年不满10年的职工,请病假累计2个月以上的,不享受当年的年休假。在本题中,累计工作8年的张某在2009年请病假累计未达到2个月,可以享受5天的年休假。
(2)BC
【解析】(1)选项AB:用人单位安排劳动者在“法定休假日”工作的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资;(2)选项CD:用人单位安排加班不支付加班费的,由劳动行政部门责令限期支付加班费,逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。
(3)A
【解析】(1)选项A:劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;(2)选项B:试用期包含在劳动合同期限内;(3)选项C:劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准,在本题中,孙某在试用期内的月工资不得低于1000元;(4)选项D:在试用期内,劳动者患病或者非因工负伤,只有“在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的”情况下,用人单位才可以解除劳动合同,但应当向劳动者说明理由。
(4)ABD
【解析】(1)选项C:劳动者因重大过错行为(严重违反用人单位的规章制度)而被用人单位解除劳动关系的,用人单位仍有权要求其支付违约金;(2)选项D:用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同,不属于违反服务期的约定,用人单位不得要求劳动者支付违约金。
(5)AC
【解析】(1)选项A:实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期为3个月;(2)选项B:在医疗期内的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%;(3)选项C:医疗期内不得解除劳动合同,如医疗期内遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇;(4)选项D:医疗期满后,不能从事原工作,也不能从事用人单位另行安排的工作,用人单位才可以解除劳动合同,而且用人单位必须给予劳动者经济补偿。
2.【答案】
(1)AD
【解析】(1)歌舞团从事表演的收入应按“文化体育业”缴纳营业税(2)单位或个人进行演出,以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额,不能扣除广告费;甲歌舞团应纳营业税=(50-8-10)×3%=0.96(万元)。
(2)BD
【解析】(1)代理业是指代委托人办理受托范围内的业务,包括代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理业务;(2)纳税人从事代理业务,应以其向委托人收取的全部价款和价外费用减除现行税收政策规定的可扣除部分后的余额为计税营业额;营业额减除项目发生在境内的,该减除项目支付款项凭证必须是发票或其他合法有效凭证;(3)乙公司应纳营业税=10×5%=0.50(万元)。
(3)CD
【解析】(1)出租文化、体育场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围;(2)租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额,不得扣除任何费用;(3)丙体育馆应纳营业税=8×5%=0.40(万元)。
(4)BD
【解析】(1)选项AB:广告代理业务应按“服务业——广告业”税目征收营业税;(2)选项CD:从事广告代理业务的,以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。
3.【答案】
(1)ACD
【解析】(1)选项AB:对于空头支票,付款人乙银行应拒绝付款;(2)选项CD:当事人签发空头支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
(2)AC
【解析】(1)选项AB:商业汇票的付款人为承兑人(乙银行);(2)选项CD:商业汇票(见票即付的商业汇票除外)的提示付款期限,为自汇票到期日起10日内。
(3)BC
【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的,承兑银行仍应向持票人无条件付款,但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
(4)AB
【解析】(1)选项C:信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过6个月;(2)选项D:申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。
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