时间:2020-03-11 作者:杨友斌 (作者单位:中国石化镇海炼化分公司)
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摘要:
镇海炼化的前身为浙江炼油厂,始建于1975年,1983年划归原中国石化总公司。1994年经整体股份制改制后,在香港联交所上市,2006年成立中国石化镇海炼化分公司。目前公司拥有2300万吨/年原油加工和100万吨/年乙烯生产能力,是国内最大的炼油化工企业,各项技术经济指标位居亚太地区炼化企业先进群组。面对公司生产经营规模不断扩大、经营风险与日俱增的形势,公司财务部门通过不断探索与实践,打造了具有镇海炼化特色的预测体系,对公司的生产经营发挥了良好的决策支撑作用,推动了企业健康快速发展。
一、以市场为导向,强化“六轮预测”,全面实施过程控制
“六轮预测”管理是通过六轮利润测算不断优化月度生产经营方案,调整产品结构,确保月度利润指标完成的一种管理方法,旨在强化对生产经营过程的事前、事中控制。其实质是通过六轮测算,及时发现偏离利润预算的原因,提出实现利润目标的建议,对生产经营方案进行调整——优化——再调整——再优化的过程,以控制成本或相对成本的上升,确保公司效益最大化。具体测算如下:
第一轮测算:每月中旬,公司召开下月生产计划预安排讨论会(即讨论次月生产计划初步安排的会议,也可以理解为月度生产预算讨...
镇海炼化的前身为浙江炼油厂,始建于1975年,1983年划归原中国石化总公司。1994年经整体股份制改制后,在香港联交所上市,2006年成立中国石化镇海炼化分公司。目前公司拥有2300万吨/年原油加工和100万吨/年乙烯生产能力,是国内最大的炼油化工企业,各项技术经济指标位居亚太地区炼化企业先进群组。面对公司生产经营规模不断扩大、经营风险与日俱增的形势,公司财务部门通过不断探索与实践,打造了具有镇海炼化特色的预测体系,对公司的生产经营发挥了良好的决策支撑作用,推动了企业健康快速发展。
一、以市场为导向,强化“六轮预测”,全面实施过程控制
“六轮预测”管理是通过六轮利润测算不断优化月度生产经营方案,调整产品结构,确保月度利润指标完成的一种管理方法,旨在强化对生产经营过程的事前、事中控制。其实质是通过六轮测算,及时发现偏离利润预算的原因,提出实现利润目标的建议,对生产经营方案进行调整——优化——再调整——再优化的过程,以控制成本或相对成本的上升,确保公司效益最大化。具体测算如下:
第一轮测算:每月中旬,公司召开下月生产计划预安排讨论会(即讨论次月生产计划初步安排的会议,也可以理解为月度生产预算讨论会),对下月生产销售任务进行预安排,财务部门根据计划预讨论稿进行成本和效益测算。
第二轮测算:每月下旬,公司正式召开下月生产经营计划会,各部门根据预讨论结果对下个月的生产经营方案提出修改意见,将修改后的生产经营方案提交公司讨论,财务部门将修改方案的效益测算情况及相关建议一并提交公司,进一步优化月度正式生产经营计划。
第三轮测算:每月末公司下达次月正式生产经营计划,财务部门根据正式计划于月初编制利润预算,此次测算结果为公司月度目标利润,并按此分解经济责任制考核指标。
第四轮测算:在月度中间,根据当月生产和销售的实际情况,结合生产经营计划提出优化调整方案,财务部门进行相应的效益测算。根据测算结果与目标利润进行比较,进一步提出优化方案。
第五轮测算:月末召开公司产销碰头会,根据预计销售、生产完成情况,进行接近月末实际的利润预测,根据测算的结果与目标利润进行比较,并对利润实现提出合理的控制方案。
第六轮测算:月末生产、销售全部实现后,财务部门根据生产经营的实际情况进行月度最终的利润测算,指导和校验最终的利润实现情况。
在“六轮预测”过程中,如果市场供求、产品价格等发生变化,财务部门同步进行测算,并向公司提供测算结果,指导计划、生产部门及时优化方案。公司通过“六轮预测”,以旬保月、以月保季、以季保年,不断优化生产经营方案,有效保证了年度利润目标的实现。
二、充分发挥财务先导作用,强化专项预测
公司规模的扩大使得经营方式的选择、业务流程的改进、产出方案的调整、原(燃)料的变化等更加复杂,那么,如何通过事前预测来进行合理的决策?公司结合生产经营管理状况,充分发挥财务先导作用,强化专项预测,具体体现在以下几个方面:
一是经营方式的优化测算工作。炼油企业的经营方式总体上分为自营加工和来(进)料加工两类,在充分考虑国内市场的前提下,公司利用好自身产能和国际市场,做大经营总量。如利用综合加工能力的富余,测算境外来料加工或进料加工复出口的效益;利用单套装置加工能力的富余,分析测算来料加工某种产品的可行性等。多年来,公司始终根据国际市场石化产品的价格变化情况,适时开展原油的来(进)料加工业务,以及对二甲苯(PX)等产品的来料加工等,取得了明显的经济效益。
二是工艺流程的优化测算工作。如针对公司重油深加工路线和化肥原料优化的状况,为促进炼油与化肥的深度联合,财务部门组织开展了溶剂脱沥青工艺流程优化测算工作,不仅推进了公司重油的深加工业务,而且通过调整使用品质更差、价格更低的化肥装置原料获得了更好的效益。此外,还采取了资源综合利用价值链管理、化肥向炼油供氢流程优化、化工装置生产单体产品出售或向下游装置提供原料、炼油与乙烯之间的一体化优化等措施。
三是业务单元的优化测算工作。对公司而言,业务单元的优化主要是指装置效益的对比测算,主要包括:(1)单装置效益动态分析。根据原料和产品的市场价格变动,及时测算和跟踪装置效益的可能变化及其对公司总体效益的影响等,如对二甲苯、聚丙烯等产品附加值较高的装置效益进行动态分析。(2)同类装置的效益测算。通过测算同类装置的成本或收益变化,调整装置运行格局,从而获取更好的整体效益,如根据加氢资源的优化、阶段性停用其中一套重整加氢装置,可降低成本投入等。(3)关联装置的效益测算。主要是根据关联产品的特点,调整关联装置的负荷,提高经济增加值较大的装置负荷,如根据苯、邻苯和纯苯的盈利能力,测算调整PX装置和歧化装置的负荷。
四是产品结构的优化测算工作。石油化工企业的装置能够生产众多的联产品,加上公司二、三次加工的配套装置多、流程长,产品结构优化的潜力大。财务部门根据产品或原料市场价格的变化,动态测算产品盈利能力并编制排序表,指导生产部门优化产品结构,在此基础上加强总体效益的跟踪预测。如针对SBS(SBS是指苯乙烯——丁二烯——苯乙烯嵌段共聚物,属于热塑性橡胶。公司使用SBS作为母粒改进沥青性能)改性沥青因母粒价格变化出现亏损的情形,进行产品结构的优化测算,不仅促进公司改进了销售策略,而且进一步优化了重交沥青的工艺技术,代替了SBS改性沥青。
五是原(燃)料的优化测算工作。炼油化工企业的原料变化会影响到产品结构和加工成本,针对国际市场不同品质原油存在的价差空间,选择更合适的原料是企业降本增效的重要途径。公司根据装置特色,持续优化测算中质、重质含硫(含酸)原油与轻质原油的加工效益,取得了较明显的原油劣质化加工效益。针对动力中心电厂煤、焦混烧的燃料结构,根据煤炭和石油焦不同的热值与价格,通过动态测算进行指导与调整,降低了燃料成本,特别是公司根据财务测算的结果停用了燃油机组,累计节约成本数亿元。
财务部门结合生产经营特点,每年围绕生产工艺流程、特定装置的成本效益等,进行专项分析和评价高达几十项,不断挖掘公司新的效益增长点,为公司的生产经营优化提供了重要的决策依据。
三、强化资金预算管理,动态优化资金运作
随着公司的成长壮大,资金供求矛盾也日益增大:一是生产规模扩大导致原材料与产成品库存增加,相应增加资金占用;二是销售额增加,导致应收账款的同步增长;三是货款回笼分散、缓慢,原材料采购资金支付相对集中,资金阶段性周转困难。为了确保到期债务的按时支付,并实现融资费用最小化的目标,财务部门强化了资金的动态优化工作。
资金流转是一个时间序列的函数,财务部门运用动态规划理念,将复杂的多阶段决策问题转化为一系列比较简单的静态子问题,将资金管理全过程按照时间顺序划分为若干个相互联系的阶段,如中长期预算、年度预算和月(季)度预算等,对每个阶段均根据资金管理目标做出决策,同时综合考虑全局,使整体过程达到最优。
在年度资金优化的具体操作上,财务部门按照年、季、月、周编制现金流量预算表,采用滚动分段的方式,大的分段中包含小的分段,环环相扣,突出了资金运作的特点。如根据季度资金总体平衡情况,再编制月度现金流量和周现金流量,以及一个月以内的大额原油款项支付计划,从而更合理地安排短期借款或应付票据等业务,减少财务费用支出。采用滚动分段方式,突破了动态规划静态分段的限制,可以在资金总量平衡的前提下,充分发挥其前瞻性,做好资金的微观管理,从而确保近期目标与远期目标的一致。
为了强化资金的微观管理,做到量入为出,财务部门要求各相关业务部门按周上报资金收支计划,并根据旬、月利税测算方案和原油采购计划、固定资产投资用款计划,以及产品销售情况滚动编制现金流量表,提高资金预算的准确性,合理调度资金,对每笔资金的进出都做到心中有数,尤其对每一项大额资金的流入、流出都做到有计划、有安排。同时,为了及时准确地把握资金动态,按日编制资金日报,动态反映资金状况,并及时修正资金预算的偏差,确保“周预算、日安排”的资金管理得到有效实施。
基于准确预测现金的流入、流出,财务部门合理选择各种金融产品,在确保企业生产经营各项用款的前提下,利用好资金的时间差,实现资金运作效益的最佳化。如根据预测的现金回笼情况,以及票据贴现利率低于短期借款利率的优势,精确计算开具买方贴息承兑汇票的期限,最短的只有15天;为了控制借款规模,利用准确的现金流量预测,使银行存款余额保持在一个合理的范围内(有时甚至只有几万元),既保证了生产经营的正常需要,又降低了资金占用。此外,基于对汇率变化的预测,公司对部分进口原油款的支付采取购买远期外汇的措施等。准确的资金预测,有效筹集和调配了资金,实现了资金的良性循环,从而推动了企业健康快速发展。■
责任编辑 刘黎静
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