时间:2021-01-06 作者:关建朋 池国华 李明清 (作者单位:东北财经大学内部控制与风险管理研究中心 东北财经大学会计学院 中国海洋大学管理学院)
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摘要:
当下,企业社会责任不论在理论界还是实务界,都是谈论的一个热门话题。2010年4月26日,财政部等五部委联合发布了企业内部控制配套指引,其中就包括《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》。如何贯彻《企业内部控制基本规范》及其配套指引中对社会责任的具体要求,已成为企业的当务之急。本文主要基于内部控制的视角,通过对英国石油公司(BP)墨西哥湾原油泄漏事件的分析,探讨其社会责任的缺失,并得出相应的启示,以期为我国企业社会责任的履行提供警示性反面教材。
一、BP公司原油泄漏事件回顾
BP公司是目前世界上最大的能源公司之一,主要业务是油气勘探开发、炼油、天然气销售和发电、油品零售和运输以及石油化工产品生产和销售。其由前美国石油、阿莫科、阿科和嘉实多等公司整合重组而成,总部设在英国伦敦。截至2009年12月31日,公司的资产市值约1810亿美元;2009年实现销售和其他经营收入约2390亿美元,年度净利润约167亿美元,在80多个国家开展业务活动。
2010年4月20日,BP公司租赁的位于美国路易斯安那州威尼斯东南约82公里处海面的“深水地平线”石油钻井平台爆炸起火,36小时后油井平台沉入墨西哥湾,11名工作人员死亡。钻井平台底部...
当下,企业社会责任不论在理论界还是实务界,都是谈论的一个热门话题。2010年4月26日,财政部等五部委联合发布了企业内部控制配套指引,其中就包括《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》。如何贯彻《企业内部控制基本规范》及其配套指引中对社会责任的具体要求,已成为企业的当务之急。本文主要基于内部控制的视角,通过对英国石油公司(BP)墨西哥湾原油泄漏事件的分析,探讨其社会责任的缺失,并得出相应的启示,以期为我国企业社会责任的履行提供警示性反面教材。
一、BP公司原油泄漏事件回顾
BP公司是目前世界上最大的能源公司之一,主要业务是油气勘探开发、炼油、天然气销售和发电、油品零售和运输以及石油化工产品生产和销售。其由前美国石油、阿莫科、阿科和嘉实多等公司整合重组而成,总部设在英国伦敦。截至2009年12月31日,公司的资产市值约1810亿美元;2009年实现销售和其他经营收入约2390亿美元,年度净利润约167亿美元,在80多个国家开展业务活动。
2010年4月20日,BP公司租赁的位于美国路易斯安那州威尼斯东南约82公里处海面的“深水地平线”石油钻井平台爆炸起火,36小时后油井平台沉入墨西哥湾,11名工作人员死亡。钻井平台底部油井随后漏油不止并引发了大规模的原油污染。5月3日,BP公司承诺为此次原油泄漏事故负责。为控制原油泄漏,BP公司从5月5日开始先后采取了钢筋水泥控漏罩、吸油管插入、“灭顶法”等措施,但均以失败告终。随后,BP公司又紧急采取了“盖帽法”——工程师遥控深海机器人,将漏油处受损的油管剪断、盖上防堵装置;防堵装置与油管相连,以把漏出的石油和天然气吸至油管内,再将原油送至海面上的油轮。到目前为止,该方法似乎收到了一定的成效,控制了泄漏的大部分原油。7月15日,BP公司宣布通过更换新的控油罩,已成功封住了漏油。
然而,BP公司所面临的形势却依然不容乐观。截至7月12日,BP公司用于清理墨西哥湾漏油的支出已达35亿美元,而后续的巨大支出仍难以想象。美国奥巴马政府已先后向BP公司开出了三张“罚单”,金额共计1.2229亿美元;此前白宫新闻秘书罗伯特·吉布斯则称BP公司所面临的罚款将高达数十亿美元。瑞士信贷的一份报告显示,BP公司墨西哥湾泄漏事件的有关费用可能高达370亿美元,其中包括150亿至230亿美元的清理费用,以及另外140亿美元的索赔费用。自原油泄漏以来,评级机构也下调了其信誉度,BP公司的股票价格大幅下跌;截至目前,公司市值已蒸发逾五成。另外,BP公司还面临着来自美国政府司法刑事调查的压力。
二、BP公司原油泄漏事件分析BP公司因墨西哥湾原油泄漏事件遭受重创,是““受害者”之一,理应得到社会的同情。然而事件发生后,BP公司却备受指责。根据已披露的相关信息,笔者认为,社会责任的缺失正是导致BP公司如此“被动”的重要原因。本文将结合《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》以及财政部会计司的有关解读,对该事件作深入分析。
(一)企业文化“迷失”,管理层对社会责任没有给予足够重视
其实,BP公司并不是第一次发生类似的安全生产事故。2005年,BP公司位于得克萨斯城的一家炼油厂发生爆炸,15名工人死亡;2006年3月,BP公司运营的美国阿拉斯加北部普拉德霍湾油田管道漏油26.7万加仑;同年8月,普拉德霍湾油田又因油管严重腐蚀发生原油泄漏而被迫关闭。一次次生产事故的“重复发生”,却得不到遏制,直接的原因可能是生产疏忽、安全意识不强,而更深层次的原因却是BP公司高层社会责任意识的淡薄、企业文化的“迷失”。BP公司董事长斯万贝里曾在公开场合称,墨西哥湾漏油事件的受害者为“小人物”。因而有评论称,BP公司低估事故风险并高估自己的能力并不稀奇,因为它素来是一家自傲自信的企业。另外,BP公司在泄漏事件发生后的一段时间内,刻意回避危害的严重性,甚至对公众隐瞒实情,也从另一个层面反映出公司对社会责任的轻视。
(二)战略定位欠缺对社会责任的考虑
企业在制定和实现发展战略过程中,应当充分考虑履行社会责任的要求。石油开采尤其是海上石油开采,具有很大的风险,一旦出现问题,将对生态环境造成巨大破坏。因此,石油企业更应谨慎制定发展战略,降低企业运营风险。然而,BP的发展战略却欠稳妥。比如,涉足深海战略。为抢夺深海原油资源,BP公司率先在北海地区进行深水钻探,并认为自己最出类拔萃。目前,深水钻探在其优先任务清单上仍位居第一位,截至2015年的42个规划新项目中,有11个在墨西哥湾地区。然而,深海石油开发不但需要雄厚的资金实力,更需要高、精、尖的技术。此次漏油事件就充分说明,深海采油风险巨大,而BP公司显然并未做好充分准备。又如,疯狂扩张战略。自前任CEO布朗上任后,BP公司实施了一系列并购,包括1998年收购阿莫科(Amoco),2000年收购阿科(Arco),从而开创了超大型石油公司的时代。然而,并购之后急需的是整合,显然,BP公司并没有做好整合工作。多次原油泄漏事件的起因均是被并购公司输油管等设备的腐朽老化。BP公司这种疯狂扩张战略明显加速了组织的“衰老”,增加了企业风险。再如,过分降低成本战略。海上石油开采本来就是高投入、高风险作业,如果再在必要成本支出上“节俭”,那无疑是一种赌徒行为。但BP公司为追逐利润,却热衷于削减成本。据报道,降低成本是BP公司制定钻井计划时考虑的重点;公司曾在选择油井套管时,选用了造价低廉而安全性差的设计方案。2010年6月17日,美国国会议员一遍又一遍地质问现任CEO海沃德,BP公司是否是为了节省成本而在生产程序上偷工减料,而海沃德则以“需要等待调查完成后才能下结论”来加以搪塞。因此,墨西哥湾漏油事件发生后,世人指责BP公司“重开发,轻保护”也就不足为奇了。
(三)疏于安全生产的日常监督和设备的日常维护
BP公司将出事海域的深海钻探工作外包给了瑞士越洋钻探公司(Transcocean),正是承包方钻探设备出现问题,才导致了原油泄漏事件的发生。海沃德虽试图极力推卸责任,但BP公司因其“疏松”的监管却难辞其咎。海沃德本人也承认需要对钻探设备进行更多的监察。据报道,在爆炸发生的当天,事故油井管未通过一项关键的压力测试,套管混凝土并未完全凝固,但就在爆炸前不到2个小时,BP公司高管决定终止测试,继续施工。
另外,疏于对安全生产设备的日常维护,也是BP公司招致批评的重要原因。海上钻井平台一般会在井口处安装防喷阀,作为防止漏油的最后一道屏障。然而,当“深水地平线”爆炸后,防喷阀并未正常启动,没能及时关闭油管。据美国众议院一项初步调查结果显示,防喷阀的一个关键水压系统存在明显的漏口,紧急启动防喷阀的开关可能在事发时失效。更有证据显示,启动紧急开关的一个电池在爆炸发生时已经无效。由此可见,BP公司没有对相关设备做好充分的日常维护,从而导致灾难发生时不能及时加以控制。
(四)安全生产预警机制和事故应急处理机制落实不到位
企业应当建立安全生产的预警机制和事故应急处理机制,以及时防范和应对风险。BP公司海上钻井平台在爆炸前已显露了灾难发生的征兆,如压力测试显示井内天然气压力异常、混凝土未完全凝固等。然而,BP公司并未采取有效控制措施认真处理这些异常现象,并最终致使爆炸发生。
而在事故发生后,BP公司却应对乏力,行动缓慢。比如,BP公司在事故发生后3周仍未能让运到事故现场的、用来阻止原油泄漏的巨型设备正常运转。由此,不禁让人追问,BP公司最基本的应对灾难的措施与设备在哪里。事实上,BP公司也确实在事故应急处理方面缺少必要的准备。如挪威和巴西等在海上作业的主要产油国都要求安装关闭油井的遥控阀门,而BP公司却一直未安装。
(五)信息披露不及时、不透明
面对危及生态环境的重大灾难,公众首先需要了解最新信息和进展。企业应建立社会责任信息披露机制,将重大事故的相关信息及时、客观地传递给公众。而BP公司在事故发生之初只是一味地推卸责任,公司高管更是保持“低调”。而当事态严重、民愤四起时,BP公司才应美国白宫的要求,向美国政府和公众提供有关空气和水质量的更新信息以及与原油泄漏相关的视频。目前,北欧地区最大的银行NordeaAB已暂停了对BP公司的投资,其中非常重要的原因就是,BP公司面对危机反应疲软,未能保持足够的信息透明度。由上可见,BP公司在事故伊始的信息披露上,做了一个错误的抉择。
(六)将生态保护视同儿戏,对事故后果明显准备不足
海沃德曾宣称,“墨西哥湾是片很大的海。泄漏的石油和我们注入的化油剂,对整个海水总量而言只是很小的一部分。”这样轻蔑的口气表明,BP公司高层仍没意识到问题的严重性。原油泄露无论是对海洋生态、周边环境,还是人们的身体健康,都无疑是场灾难,BP公司所采取的应对措施也应当充分考虑对环境的影响。有关人士已开始要求BP公司披露各类化油剂的物质构成、化油方式等详细信息,以评估化油剂对环境和人体健康的潜在危害。
另外,从原油泄漏开始,BP公司采取了包括“水泥罩”、“灭顶法”、“盖帽法”等诸多措施,但大都失败了,陷入困境的BP公司甚至向全球公开征集解决方案。由此可见,无论是防漏,还是控制海面油污,BP公司明显没有完备的应对措施。
三、对BP公司原油泄漏事件的反思
目前,我国企业在社会责任履行方面也是不尽如人意。从三鹿奶粉到紫金矿业,从假烟、假酒、假药再到毒韭菜、毒大米、毒水饺,一个个事件层出不穷。在关于社会责任履行方面的制度安排得到不断完善的同时,企业却在不间断地上演“造假门”、“诚信门”。毫无疑问,很多企业履行社会责任仅仅是在做表面文章。因此,如何避免企业履行社会责任流于形式,便成为一个值得我们深刻反思的问题。
1.完善内部环境,对社会责任的履行给予足够重视。墨西哥湾原油泄漏本不是BP公司一方的责任,而它却成为社会集中讨伐的对象,这正说明了社会责任的重要性。企业应将社会责任融入其核心价值体系中,构建社会责任导向的企业文化;将社会责任融入日常管理体系中,建立相应的制度,设立相应的机构,比如社会责任管理委员会等,完善企业组织架构和治理结构;将社会责任融入战略管理体系中,在战略制定、执行过程中充分考虑社会责任因素的影响,制定以社会责任为导向的发展战略。
2.重视安全生产,加强对生产的日常监督和设备的日常维护,做到防患于未然。为保障安全生产,企业应当设立安全管理部门和安全监督机构,加强对安全生产的日常监督管理。另外,监督机构的绩效考评应与安全生产挂钩,奖罚分明,督促其发挥应有的作用。同时要健全检查监督机制,确保各项安全措施落实到位,不得随意降低保障标准和要求。企业还应当加强生产设备的经常性维护管理,及时排除安全隐患。
3.建立生产事故预警机制和应急处理机制。有效的预警机制能够帮助企业发现潜在的安全生产隐患,将事故发生率降到最低。而当事故发生时,科学的应急处理机制能够使企业在第一时间内应对和做出反应,最大程度地降低损失。BP公司在施工出现异常现象时,未认真应对,而当事故发生后,又没有一个有效的应急机制,最终使“隐患”变“事故”,“事故”成“灾难”。
4.建立和完善社会责任信息披露机制。当涉及社会责任的事件发生后,企业应通过新闻、网络、报纸等渠道自觉、主动地发布最新消息,让公众了解事态进展。同时,市场监管者也应尽最大可能提高市场的“有效性”,并对强制性披露信息作出明确规定,以增强企业披露社会责任信息的内在动力和外在压力。
(本文系辽宁省高等学校重点实验室项目WS2010002的阶段性成果)
责任编辑 陈利花
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