摘要:
我国勘察设计企业经过近十年的改制发展,已初步建立了新的现代企业财务管理制度,财务管理在企业管理中的作用进一步得到体现。但在财务管理中也仍存在着或多或少的问题。例如,企业领导多为技术人员出身,对财务管理的核心作用缺乏足够重视;混淆财务管理与财务会计的概念,未建立起一套健全的财务管理机制;企业一直以日常资金收支管理作为财务管理的“主旋律”,缺乏对会计资料的加工处理和工程项目的财务分析;依然存在会计信息失真等问题。针对这些问题,笔者认为应从以下几方面着手加以完善:
1.建立科学的财务组织机制。要设立单独的财务部门,实现会计和财务两个部门分开办公,厘清会计核算与财务管理在职能上的关系。企业要有专门负责会计和财务的财务总监或分管副总经理,从组织结构上提升财务和会计部门的地位。要逐步建立一套财务总监制度,利用货币收支对经营过程的基础保证作用(支付职能),从时间、数量上对实际经营活动进行监督。此外,财务总监有权审核企业财务报告,参与制定企业内部财务制度,参与企业高层经营决策,使其能够突破传统的财务视野,从战略高度审视财务与会计的问题。
2.以资金管理为中心,全面加强财务管理。
(1)资...
我国勘察设计企业经过近十年的改制发展,已初步建立了新的现代企业财务管理制度,财务管理在企业管理中的作用进一步得到体现。但在财务管理中也仍存在着或多或少的问题。例如,企业领导多为技术人员出身,对财务管理的核心作用缺乏足够重视;混淆财务管理与财务会计的概念,未建立起一套健全的财务管理机制;企业一直以日常资金收支管理作为财务管理的“主旋律”,缺乏对会计资料的加工处理和工程项目的财务分析;依然存在会计信息失真等问题。针对这些问题,笔者认为应从以下几方面着手加以完善:
1.建立科学的财务组织机制。要设立单独的财务部门,实现会计和财务两个部门分开办公,厘清会计核算与财务管理在职能上的关系。企业要有专门负责会计和财务的财务总监或分管副总经理,从组织结构上提升财务和会计部门的地位。要逐步建立一套财务总监制度,利用货币收支对经营过程的基础保证作用(支付职能),从时间、数量上对实际经营活动进行监督。此外,财务总监有权审核企业财务报告,参与制定企业内部财务制度,参与企业高层经营决策,使其能够突破传统的财务视野,从战略高度审视财务与会计的问题。
2.以资金管理为中心,全面加强财务管理。
(1)资金筹措要适当。筹资不是盲目的,财务部门要根据企业当前的经营方针、投资规模,预测企业一定时期的资金需求量,并拟订筹资计划。同时,财务管理部门要根据国家财政、信贷、投资等财经政策,选择合理的筹资渠道和筹资方式,确保所筹集的资金及时、足额、经济、合法。
(2)分配资金要合理。企业应从追求利润最大化、经济效益第一的目的出发,按轻重缓急的顺序合理安排使用资金,并对资金的使用效果进行分析和考核。同时,定期开展企业财务状况和资产结构分析,选择企业各项资产结构比例的最佳方案,减少不合理的资金占用。
(3)回收资金要及时。目前很多勘察设计企业都存在业主(建设方)拖欠设计费的问题,有的项目在建设过程中不断变更设计,导致设计方与建设方对变更部分的价款结算存在争议,有的建设方以各种借口拒绝签发竣工结算单和验收单,更有甚者,以索要回扣为付款条件拖延付款。针对这些问题,勘察设计企业可采用以下办法回收资金:一是加收拖欠勘察设计费利息。在与对方单位办理完工结算以后,对其拖欠勘察设计费采用不高于同期银行贷款利率的期间分段利率计算利息。二是引用工商业企业使用的现金折扣方式。设计方可与业主达成协议,业主在不同期限内付款可享受不同比例的折扣,折扣期限一般扩展到12个月,折扣率控制在1%~3%。
(4)制度建设要加强。通过制度建设规范资金管理行为,抓好资金的预算管理制度,核定各项资金占用定额制度、项目审批、效益评价和监督检查制度等,确保资金在企业各环节得以有效利用和有序运转。
3.强化成本管理,努力降低成本。由于勘察设计产品主要是脑力劳动成果(方案、图纸及设计研究结果),技术含量较高,同时由于业主要求的不断变化,设计方案与设计结果存在不同程度的反复,这给勘察设计成本控制带来了困难。笔者认为强化成本管理应做好以下几方面工作:首先,优化工程项目设计流程,科学组织现场勘察、工可、初设、施设及配合现场施工等各阶段工作,进行人员调配,制定各专业作业表,满足勘察设计工种需要,确保勘察设计工期,减少成本支出,把握成本控制目标。其次,加强人力资源管理,控制人工成本。根据每个项目的设计周期不同,合理调配不同专业人员,允许设计人员同时在多个项目中展开设计,这样不仅能减少成本中的人工费,也可实现人力资源效益最大化,激励设计人员。第三,加强非人工成本管理,即对各种材料费、文印费、检测费、差旅费、汽车费、技术研发费等按成本目标进行支出和有效监控,同时也要加强对勘察设备、检测和实验仪器、计算机、绘图仪等设计工具的管理。最后,客观反映生产情况与财务状况,深入分析经营管理中的薄弱环节,及时提出改进措施,以提高勘测企业的经济效益。
4.加强财务管理人员的业务知识学习。财务高管应根据本行业的特点加强学习,全面提高自身业务水平,提高财务分析能力,掌握勘察设计企业的生产管理流程和成本结构,做好成本控制和节源增效。■
责任编辑 陈利花