摘要:
2008年国资委明确要求有条件的央企应以加强财务集中管理来防范风险和提高运营效益。而借助信息化手段,将共同的、重复性的财务流程抽取出来,建立财务共享服务中心,是实现财务集中核算的有效途径。中国移动和中国电信分别于2006年和2008年推行省公司层面的财务集中核算,建立了省级财务服务共享中心,集中向省属各级单位提供统一、规范、标准、专业的会计服务,取得了较好的效果。但在实践中还存在许多问题,需要加以改进。
一、电信企业省级财务集中核算存在的问题
1.核算质量总体水平不高。主要表现在:一是存在大量应收、应付和预付款项,三年以上的历史债务较多。二是在在建工程项目管理方面,部分已决算并交付使用的工程项目又被分摊了建管费、税费或利息费;大量在建工程没有及时进行决算转固或调账而导致长期挂账。三是业务与财务数据没有一一对应。
2.省、市二级核算人员工作量未减反增。市级核算人员将大量精力消耗在票据扫描上,每月人均需扫描几万张凭证附件并上传,且仍需处理票据稽核、报表填报、资金管理等业务。省级核算人员的任务也相当繁重,每月人均核算2000笔以上,除了要审核纸质资料的合法合理性外,还要审核影像资料和纸质票据...
2008年国资委明确要求有条件的央企应以加强财务集中管理来防范风险和提高运营效益。而借助信息化手段,将共同的、重复性的财务流程抽取出来,建立财务共享服务中心,是实现财务集中核算的有效途径。中国移动和中国电信分别于2006年和2008年推行省公司层面的财务集中核算,建立了省级财务服务共享中心,集中向省属各级单位提供统一、规范、标准、专业的会计服务,取得了较好的效果。但在实践中还存在许多问题,需要加以改进。
一、电信企业省级财务集中核算存在的问题
1.核算质量总体水平不高。主要表现在:一是存在大量应收、应付和预付款项,三年以上的历史债务较多。二是在在建工程项目管理方面,部分已决算并交付使用的工程项目又被分摊了建管费、税费或利息费;大量在建工程没有及时进行决算转固或调账而导致长期挂账。三是业务与财务数据没有一一对应。
2.省、市二级核算人员工作量未减反增。市级核算人员将大量精力消耗在票据扫描上,每月人均需扫描几万张凭证附件并上传,且仍需处理票据稽核、报表填报、资金管理等业务。省级核算人员的任务也相当繁重,每月人均核算2000笔以上,除了要审核纸质资料的合法合理性外,还要审核影像资料和纸质票据的一致性,并需一一签收反馈市级核算人员邮寄的纸质票据。
3.报账均衡性差,单据的处理链条和时间较长。电信企业每月10日前到达共享中心的报账单不到5%,21日至月底到达数占65%以上,致使月底会计人员经常通宵加班。。单据从报账到处理完毕需经10人以上审批和处理,报账单发起至资金支付平均需10天,纸质票据的平均流转时间为4天以上,供应商付款处理时间要10天以上。报账的不均衡导致月末会计处理质量无法保证,有问题的报账单难以在当月处理。
4.单据处理规范性较差。主要表现在:预算项目选择有误;附件资料不规范;票据书写不规范;报账流程有误;信息单据填写有误;发票提供不规范、涂改或虚假、票据纸质与影像不符;报账科目选择有误等。
5.共享服务满意度低。主要原因有:一是票据快递、系统支撑团队服务、服务热线、共享报账IT系统、数据信息查询和提供等配套服务没跟上。二是省、市级核算人员长期高负荷地进行简单、重复、单调的工作,导致身心疲惫。三是报账审批环节过长,供应商款项到账时间长,供应商经常催账。
6.省、市核算人员疲于应付日常核算业务,无暇开展一些高价值的财务管理活动,财务管控工作没有很好地开展。
二、对策建议
1.优化财务组织体系,梳理财务流程。财务核算省级集中模式是一项系统工程,省、市财务组织与流程也要与之相配套。应对稽核会计岗位及其职能、会计服务各环节职责、票据扫描和传递方式、地市财务部和共享中心内部各科室设置与职责划分等要素进行优化。应精减电子和纸质审批流程、设置关键风险管控点、加强审批和票据传送时限的管控,以提高票据流转整体效率和共享整体服务满意度。
2.制定统一的规范。由于各层级和单位的企业文化、管理粗细和会计核算习惯等差别很大,要整合好各层次的财务资源,就要制定统一的政策和规范。一是应制定账套与主数据管理、权限管理、流程管理、标准化管理、时限管理、统一扫描质量标准等服务规范,并制定创建项目细分单元(WBS)的指导原则,统一项目细分维度。二是应制定统一的会计政策及规范。应编写统一的会计科目及凭证原始资料规范手册,制定统一的会计实施规范,编写新的核算流程。
3.加强培训,提升各层级核算人员的专业能力。财务共享服务中心的建立,要求财务人员不仅应具备业务知识、综合管理知识,还需掌握预算、绩效考核、营销管理、融资、风险管理、业务流程等多方面的知识,同时对财务人员的沟通能力也提出了更高要求,因此,对财会人员加强培训刻不容缓。
4.做好会计基础工作。应根据财政部颁布的《会计基础工作规范》,确保会计资料的真实、数据准确、资料完整。
5.将部分简单、繁琐、低层次的工作进行外包。这样可以减轻省、市相关核算人员的工作负荷,引导其将工作重点转到管控关键风险控制点等高价值的财务活动中,切实提高核算工作和共享服务满意度。■
责任编辑 周愈博