内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司（以下简称露天煤业）成立于2001年。近年来，露天煤业不断加强规范运作，创新管理，脚踏实地，取得了较好的成效：煤炭产销量稳步增长、盈利水平快速提升、综合实力不断增强。为配合公司的管理创新，确保企业健康快速发展，露天煤业在财务管理方面也采取了一系列的措施和方法。

一、夯实财务部门内部管理基础

随着市场经济的发展，财务管理已成为企业管理的核心要素，财务管理水平和管理成果直接影响着企业管理的成败。面对企业财务管理扮演的重要角色，露天煤业财务部把夯实财务部门内部管理基础、提高财务部门内部管理标准作为提升企业财务管理水平的重点工作来抓。财务部结合公司实际，提出了健全内部管理制度是基础、规范内部事务管理是关键、严格员工绩效考核是重点的内部管理新思路。

（一）健全内部管理制度是基础

“没有规矩不成方圆”，财务部门内部管理的基础是制度建设。露天煤业在成立之初即着手制定了涵盖成本管理、资金管理、会计核算等具体业务的《财务管理制度》、《会计核算制度》，形成了多层次、完整的内部管理制度体系，且具有较强的指导性和可操作性，使各项财务管理工作变得有章可循，财务人员对工作内容和标准都了然心胸，为提高财务工作效率和质量奠定了基础。

（二）规范内部事务管理是关键

规范的管理是做好各项工作的前提。为加强财务部门内部规范管理，财务部建立了“部内事务管理委员会”和“职员会议”两会制度。“部内事务管理委员会”一般由3人组成，主要包括部门经理和副经理，人员少的单位可以吸收科室负责人参加。每月召开一次会议，特殊情况可以随时召开临时会议。“部内事务管理委员会”的主要职责：一是听取科室负责人关于本期科室工作情况的汇报；二是研究解决业务难题；三是制定部门工作计划。“职员会议”由部门全体员工参加，每月召开一次，主要职责：一是总结部门上月的工作情况；二是进行业务学习交流；三是贯彻落实公司有关会议精神；四是安排部署下一步的工作。通过内部事务的规范管理，不仅使业务上的难题得到及时解决，而且有利于工作的统一部署，更重要的是实现了部门内部管理的程序化，形成了高效的财务工作机制。

（三）严格员工绩效考核是重点

科学的绩效评价体系是高效发挥财务部门职能的重要保证，为全面评价财务部每位员工的工作能力和业绩，财务部制定了星级考核办法，具体内容是：确定考核标准，用五角星的数量来直观反映到专用的牌板上，每月末根据个人累计获得五角星数量的多少来确定星级。排序前30%的为三星级员工，中间60%的为二星级员工，最后10%的为一星级员工，星数越多则星级越高，说明个人能力越强、业绩越好。

考核指标具体分为德、能、勤、绩四个方面。“德”指政治思想素质、品德素质、心理素质，如获得上级表彰者加一星，受行政处分者扣一星。“能”指能力素质，如参加财务系统每年组织的考试成绩排序前30%的加两星，成绩排序在中间50%的加一星，其余20%的不得星；参加各种知识竞赛并取得优秀成绩的加一星，成绩突出的加两星；积极从事专业理论研究，在相关刊物发表专业论文的加一星，对企业经济及管理水平的提高有重大影响的加两星。“勤”指勤奋敬业精神，分以下四方面进行考核：第一方面为出勤率：出勤率较高、无旷工、迟到早退不超过3次、病假不超过5天的加一星，任意一项超过不得星。第二方面为服务意识：与客户关系融洽的加一星，态度不好并给部门造成不良影响的不得星。第三方面是积极参加部门组织劳动的加一星，不参加的不得星。第四方面是参加部门组织文体活动的加一星，不参加的不得星。“绩”指工作完成情况，对能较出色完成本岗位工作的加一星，对在工作中积极提出合理化建议、降低支出、取得明显经济效益的加一星。

在计算得分总数时，每项按权重比例计算（能与绩各按30%，德与勤各按20%），同时，每月将考核结果定期公布在牌板上。

通过健全内部管理制度、规范内部事务管理、严格员工绩效考核，夯实了财务部门内部各项基础管理工作，形成了规范的机制和运作方式，确保了财务部门更好地发挥职能作用，满足了企业发展的需要。

二、“统分联责、集中控制”的财务管理模式

露天煤业成立以后，财务部结合公司业务规模、组织结构、财务机构设置等特点，在财务管理方面制定并实施了“统分联责、集中控制”的管理模式。

（一）“统分联责、集中控制”财务管理模式的核心内容

统分划定是形式，有效控制是关键，责任关联是实质。“统”即进行统一管理，在资金管理上取消所有二级单位账户，由公司层面设置一个账户统一对外结算；在会计核算上，按一个主体即统一使用露天煤业一个名称，统一进行业务处理和税金的计缴。“分”即二级单位财务科和公司部门之间职能的分工，财务部承担了资金管理、会计核算及税金的计缴，二级财务科主要从事内部成本管理。统分联责的关键是联责，对于统管的由公司对分管部门进行考核评价，对分管的由公司对二级单位进行考核评价。

“集中控制”就是将政策性较强、集中效用明显的资源，控制难度大、可压缩空间较大的费用集中到公司财务部统一进行管理和控制。集中控制方式比较灵活，首先是不需对人员进行重组，只进行业务分类，减少了矛盾；其次是上下参与，全员控制，达到了真正控制的目的；第三是可操作性强，真正实现了过程的事中控制。

（二）“统分联责、集中控制”财务管理模式的主要特征

1.找准管理定位，发挥比较优势。“统分联责、集中控制”的管理模式对公司成立时的两级财务管理职能进行了重新界定，即一级财务管理中心（公司财务部）负责业务办理、政策把关、对外协调、费用控制，充分发挥其综合管理、控制和协调的优势。二级财务管理中心（基层单位财务科）负责成本的核算和管理，充分发挥其成本核算、管理和控制的优势。

2.重组相关业务，梳理工作流程。根据“统分联责、集中控制”的管理模式，按照管理和控制所需经过的环节，进行了业务重组和流程再造。对政策性较强的税收管理，集中到一级财务中心税政室统一申报、集中缴纳；对价值较大、获利能力较高的固定资产，集中到一级财务中心资产室进行管理和调配；对流动性较强的货币资金，实行集中控制和运用；将控制难度较大、容易出现漏洞的“九项费用”（指材料费、折旧及租赁费，会议费、办公费，业务招待费，外委运费，外委修理费，外委维修费，保险费，差旅费，宣传费）集中到一级财务中心稽核室进行集中审核和报销。二级财务中心则加强制造成本的管理，并将其横向拓展、纵向延伸，健全标准成本管理体系。

3.各部门有机结合，实现协调运转。生产组织部门、机电管理部门、物资管理部门、业务控制部门与价值管理部门有机结合，加强过程控制与财务管理，达到管理同步、协调运转。

4.统分联责，确保相互制约。一级财务中心对政策应用的准确性和业务发生的最后把关承担责任，二级财务中心对基础信息的准确性和业务发生的初步审核负责。两级财务中心业务统分但责任连带，并相互制约。

（三）“统分联责、集中控制”财务管理模式的管理实践及效果

公司通过实施“统分联责、集中控制”的财务管理模式，使会计原则统一、方法一致，为公司规范化运作提供了保证，具体体现在以下几个方面：一是统一了会计核算，一级财务中心会计室统一负责公司的会计核算。二是统一了税金申报、缴纳。一级财务中心税政室负责税收政策的界定、计税基础的审核、计税过程的把关，并集中申报、缴纳税金，二级财务中心负责税收相关信息的提供。三是统一了固定资产管理。一级财务中心资产室负责固定资产的管理与核算，并按受益原则将折旧下转至二级财务中心。四是年初向各单位下达费用预算，既为明确责任，又为控制考核提供依据，实施双方控制。五是“九项费用”得到集中控制。九项费用由基层单位向分管部门申报费用计划、费用项目和费用标准，经分管部门审查后，提交公司分管领导审批，财务部负责审查费用项目是否符合审批程序，对符合程序的予以报销，然后按受益原则下转至二级财务中心，由基层单位承担。

实践表明，“统分联责、集中控制”的财务管理模式是实用和有效的，不但提高了效率、规避了风险、增加了效益，更重要的是为企业信息化奠定了坚实的基础，为企业健康快速发展提供了重要保证。

另外，露天煤业还十分重视财务人员的培养，针对公司财务人员深入实际较少、缺乏多岗位的综合能力等问题，实施了“四加二”的学习培训模式，具体包括“四个程序”和“两个结合”。“四个程序”即：第一步，建立财会专业知识题库，明确应掌握的专业知识重点；第二步，聘请资深专家，举办内部培训班，讲解业务重点、难点；第三步，组织全系统的专业知识考试，检查对知识的掌握程度；第四步，组织专题知识竞赛，扩大财务管理知识的宣传。“两个结合”即：一是岗位轮换与互动式培训相结合；二是管理实践活动与撰写管理论文相结合。通过实施“四加二”模式，使财务人员的综合素质得到提高，为企业健康快速发展奠定了人才基础。■

责任编辑 刘黎静