时间:2020-03-11 作者:公言磊 孙小茹 池国华 (作者单位:东北财经大学内部控制与风险管理研究中心)
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摘要:
作为金融部门和中小企业联系的桥梁和纽带,中小企业信用担保机构在分散金融机构信贷风险、创造和增强企业信用、促进资金融通等方面发挥了重要的作用。与此同时,中小企业担保业务的高风险性也不容忽视,建立健全中小企业担保公司风险管理体系,是保障中小企业担保体系健康运转、解决中小企业融资瓶颈问题的关键所在。企业风险管理框架(以下简称“ERM”)给中小企业担保机构的风险管理带来了新的理念和思路,确保风险管理程序有条不紊、操作规范科学。
深圳市中小企业信用担保中心(以下简称SZCGC)从1998年成立之初便把风险控制作为经营管理的重点,如今已发展成为行业中的佼佼者。SZCGC自创并实施的“四全”风险管理体系是目前国内为数不多的运用ERM思想建立风险管理体系的成功范例。本文以该案例为研究对象,分析其风险管理体系的理念、实施及效果,并就中小企业担保机构如何更好地运用ERM框架建立风险管理体系提出建议。
一、SZCGC基于ERM框架的风险管理体系的实施
(一)“四全”风险管理体系中的ERM思想
根据COSO的界定,ERM是一个过程,这个过程受组织的董事会、管理层和其他人员影响,应用于战略制定,贯穿在整个组织之中。ERM框架强调全...
作为金融部门和中小企业联系的桥梁和纽带,中小企业信用担保机构在分散金融机构信贷风险、创造和增强企业信用、促进资金融通等方面发挥了重要的作用。与此同时,中小企业担保业务的高风险性也不容忽视,建立健全中小企业担保公司风险管理体系,是保障中小企业担保体系健康运转、解决中小企业融资瓶颈问题的关键所在。企业风险管理框架(以下简称“ERM”)给中小企业担保机构的风险管理带来了新的理念和思路,确保风险管理程序有条不紊、操作规范科学。
深圳市中小企业信用担保中心(以下简称SZCGC)从1998年成立之初便把风险控制作为经营管理的重点,如今已发展成为行业中的佼佼者。SZCGC自创并实施的“四全”风险管理体系是目前国内为数不多的运用ERM思想建立风险管理体系的成功范例。本文以该案例为研究对象,分析其风险管理体系的理念、实施及效果,并就中小企业担保机构如何更好地运用ERM框架建立风险管理体系提出建议。
一、SZCGC基于ERM框架的风险管理体系的实施
(一)“四全”风险管理体系中的ERM思想
根据COSO的界定,ERM是一个过程,这个过程受组织的董事会、管理层和其他人员影响,应用于战略制定,贯穿在整个组织之中。ERM框架强调全员参与、全程控制,根据担保企业的自身特点,则需要进行严格的事前、事中、事后风险管理。因此,基于ERM思想的风险管理系统可以设计为三个模块,即风险防范、风险控制和风险补偿,并使ERM的八大要素在这三个模块中予以体现。SZCGC实施的“四全”风险管理体系极好地融合了ERM框架的理念与要素,把风险管理提升到一个崭新的高度。所谓“四全”,即“全面的风险意识、全员参与的风险管理、全过程的风险控制、全新的风险管理手段”。该体系主要包括两大模块:风险预防与风险化解,进而划分为七个小模块:风险预防、风险识别、风险控制、风险转移、风险分散、风险处理、风险补偿,其实质与基于ERM框架的风险管理体系异曲同工。同时,该体系的实施依托于计算机管理软件系统,使风险管理更加规范化,很好地实现了控制功能、协调功能、预警功能和统计功能,提高了管理的效率。
(二)风险防范模块
风险防范是在风险发生之前所做的、以尽可能降低风险发生可能性的一系列工作,这是基于ERM框架下的风险管理体系的第一步要求,对于担保业务就是指保前管理。SZCGC从体制定位、风险文化、制度建设、组织架构等方面构建了风险防范模块。
1.在体制与组织建设方面,明确体制定位,设置业务流程和组织架构,制定规章制度。作为政策性担保机构,“市政府监管委员会领导下的主任负责制,实行政策性目标、企业化管理、市场化运作,任何单位和个人都不得对该担保机构指定担保”是SZCGC的体制定位。坚持市场化原则消除了可能来自主管部门等方面的指令担保和感情担保,有利于从源头上堵塞风险漏洞。同时,中心以项目为核心,以风险控制为目标设定咨询、申请、初审、项目调查、评审、放款、保后跟踪、项目回款等业务流程;以审、保、偿分离为原则设置组织架构,明确岗位职责,形成责权分明,审、保、偿相互关联、相互制衡的风险预防和监督体系。另外,中心还制定了一整套规章制度作为员工的行为规范和依据,如项目经理A、B角互补制度、项目评审制度、保后跟踪制度和风险责任制度等。
2.在风险文化管理体系建设方面,构建以人为本的风险文化,同时建立约束与激励机制。首先,中心强调以人为本,通过培训、教育、制度、岗位责任等途径,培养、鼓励担保业务人员在风险管理中发挥主动性和创造性。以“严谨、稳健、高效、安全”为方针,强调“人人都是风险控制点,人人都是风险责任人”,树立自觉识别风险、防范和控制风险的文化氛围和价值观。其次,中心建立了一系列约束与激励机制,以对人实行风险管理,防范担保机构内部道德风险。例如,制定员工的晋升与激励机制,对超额完成业务和风险控制指标者实行年终奖励;实行责任与担保任务指标、风险任务指标挂钩、逐月分解、逐月考核;实行项目稽核制度,不定期对项目的任一环节稽核。
3.在客户和项目风险评估方面从严把关,加强风险识别。中心对于客户的信用运用定量分析和定性分析相结合的方法进行评估,并充分利用政府部门、金融机构、社会团体、企业的信用记录及相关数据,全方位、客观地评价客户的信用风险。另外,中心采取了不同类型的尽职调查方法,如关联调查、现场调查、表函调查、网络调查等方法,目的是降低信息不对称所带来的负面影响,尽可能减少舞弊的可能性。同时,中心专门聘请了一些专业人士,会同担保机构本身所拥有的复合型职员进行企业调查、相关项目评审、资产评估,使风险的前期调查尽可能识别出风险所在。
(三)风险控制模块
担保业务的风险控制主要是指在保项目的风险监控与预警。ERM强调的是风险的应对与控制因素,对此“四全”风险管理体系在风险防范模块与风险化解模块上均有体现。如风险防范下的风险控制就是在实施ERM时控制的功能,通过尽职调查与项目的跟踪管理尽早发现潜在风险。因为在一定程度下,风险控制即为风险的搜罗与挖掘,也可以归为风险防范。另外,“四全”风险管理体系设计了诸多风险应对策略,如:风险转移、风险分散、风险处理,更好地体现了ERM要求针对不同的风险采取不同的应对措施的思想。另外,SZCGC还通过运用IT技术打造基于“四全”风险管理体系的GMIS担保业务管理软件,通过这个信息化平台实现风险控制,从而自动实现了ERM框架对于信息沟通与反馈的要求。
GMIS系统属于动态负反馈的自平衡系统,其系统结构灵活,可以涵盖担保机构在组织结构、岗位职责等各个方面的流程和环节。具体业务流程一般包括以下四个阶段:(1)项目初审,包括受理、审核等步骤,最终形成项目进度表和初审报告。(2)项目评审,包括资信评价、会议评审等步骤,最终形成项目评审报告。(3)项目签约,包括审批、签约等步骤,最终签订担保合同和反担保合同。(4)项目跟踪,包括保后跟踪、项目收尾等步骤,进而形成项目评价报告和相应的项目档案。由此,GMIS系统实现了担保业务全过程的数字化、智能化、自动化、可视化。
一方面,GMIS系统将整个担保业务过程映射为担保业务的自动化生产线,便于全体员工协作和监控项目的状态,也便于识别项目可能存在的风险,从而实现有效的风险监控,具体表现为:(1)通过解析项目信息和状态,实现项目的自动流转,避免业务人员跨越、遗漏、非程序产生的操作风险。(2)业务人员可通过财务分析、资信评分、资产评估、风险检查列表工具全面识别、评估企业的经营风险和财务风险。(3)信息管理功能为担保业务建立了业务风险因素样本空间,便于业务人员应用数理统计不断改进业务过程。(4)通过对业务过程、业务模板、业务工具的管理,为担保机构业务创新和优化提供有力支持。(5)通过对反担保物从收集、评估到解除的全周期管理,帮助业务人员降低了来自反担保措施的风险。(6)通过设置每项作业的“节拍”、自动提示和向上反映,来有效控制过程风险。
另一方面,GMIS系统能有效地做到风险预警。譬如系统内的智能提示功能便于提高业务人员的协作,有利于管理人员及时发现项目进展出现的问题。同时系统的逾期、代偿以及保后风险预警功能也便于风险管理人员评估风险、制定或者启动风险应对措施。
(四)风险补偿模块
风险补偿机制的健全与否是一个担保机构能否可持续发展的重要保证。“四全”风险管理体系也包含了风险补偿的内容。不同的是它将风险应对与风险补偿统归于风险化解。但是并无本质差异,均遵循风险管理的谨慎性原则进行。
由于当前各担保机构普遍面临风险与收益不对等的问题,在发生代位偿债时,担保机构需要承担巨大的经营风险。SZCGC为了尽量降低这种影响,在日常经营中采取多种风险补偿的方法。
1.实行反担保措施,转移担保风险。由于中小企业资产规模小、反担保措施弱的特点,中心采取量体裁衣、度身定做、灵活多样、组合打包的策略,捆绑企业资产和个人资产、企业信用和个人信用。除常规的房产、设备抵押外,还开发了专利权、仓单质押、应收账款、股票、出口退税款账户监管等多种反担保措施。
2.实行与银行的风险分担机制。与银行合作坚持“一票否决、三项担保、六月代偿、八二分担”的基本原则,即中心与合作银行互相推荐项目、独立审核,对项目是否担保贷款双方均有一票否决权;中心仅承担担保贷款未受偿部分的本金、利息、逾期利息;对逾期项目设置六个月的缓冲期,以便采取有效的风险处置措施;出现最终风险损失时,与银行按“80%:20%”比例分担风险。
3.实行风险序列释放的运作机制。为避免风险集中发生,中心在全国率先推出贷款序列偿还的操作模式,即贷款发放后,根据贷款主体的经营状况和贷款总额,将贷款按日、按周、按月等额(或不等额)序列偿还。同时,为避免因贷款用途不当而引发风险,中心还建立了担保贷款专款专用的动态跟踪系统,例如挖潜改造资金、科技三项经费、外贸出口资金等。
二、SZCGC基于ERM框架的风险管理体系的实施效果
基于ERM框架的风险管理体系的建设和实施使SZCGC大幅提升了核心竞争力,同时也提高了经济效益和社会效益。
一方面,取得了可观的经济效益。信用担保机构运作的资产主要是无形资产,即自身的信用。SZCGC的实践表明,风险管理体系作为担保能力和担保业务风险控制的基石和支点,对担保机构的可持续发展发挥了巨大作用。通过实施基于ERM框架的风险管理体系,SZCGC在业务规模迅速增长的同时,代偿率显著下降,风险管理水平达到了世界级先进水平。由此可见,风险管理体系在减少项目代偿、实现资本的保值和增值方面发挥了重要作用。
另一方面,获得了良好的社会效益。SZCGC坚持以“四全”风险管理体系为业务核心,逐步探索出一条严谨、稳健、安全、高效的解决中小企业融资之路,社会效益也愈加明显。开展担保业务的同时,SZCGC致力于促进中小企业的规范化运作,并将中小企业依法纳税作为信用评估和风险控制的核心因素。SZCGC所担保的中小企业,实现的新增纳税额高于其他同类型企业的纳税水平。随着中小企业的不断发展,也为社会提供了更多的就业机会,对稳定社会、增加劳动者收入、拉动内需、繁荣市场具有积极意义。
三、案例的启示
通过SZCGC对基于ERM框架建构的“四全”风险管理体系的成功应用,可以看出一个成功的风险管理体系离不开全动态的风险控制,离不开对ERM八要素的灵活贯通,也离不开信息化技术的支持。通过以上分析,我们认为中小企业担保机构要有效地建立实施基于ERM框架的风险管理体系,必须注意以下几点。
第一,实现全过程的动态控制。从ERM框架的思想和SZCGC的实践都不难看出,风险管理的过程必须是严谨而连贯的,百密一疏很容易导致全盘皆输。因此从风险的识别到风险的评估以及应对,从风险的防范到风险的控制以及补偿,都是担保公司必须严格设置的程序,以实现全过程的动态控制。
第二,形成全员的风险管理文化。担保行业是从事风险管理的行业,需要全体人员齐心协力、各负其责、紧密合作,这就要求担保行业的风险管理文化应该是构筑于风险管理思想、运作理念、规章制度、价值标准中的灵魂,并体现在员工的行为规范和产品服务等各个方面,以此形成公司的竞争优势。而只有以人为本,让员工对担保公司有归属感,才能成为员工培养风险意识的动力,风险管理才能成为担保公司永恒的主题。
第三,建立独立高效的组织体系。组织体系是风险管理的基础。风险的发生没有时间规律,往往令担保机构猝不及防,因此,独立高效的组织体系尤显重要。风险的控制从董事会到业务层面,自上而下,与各个部门紧密相连。风险管理的组织体系应包括为风险最终负责的董事会、风险管理委员会、风险管理职能部门、管理监督部门,从决策、实施、执行和监督四个方面控制风险。风险管理委员会应该独立于日常的业务活动,并定期对整个公司的风险管理流程进行审核。
第四,设置动态灵活的风险管理程序。ERM框架强调的是风险的识别、评价、应对与控制的动态过程,要不断地反馈、不断地识别、不断地评估、不断地采取措施。所以风险控制是融入在担保业务的运营之中的,随着运营中风险的变化迅速调整应对方案,是发现问题、解决问题、调整、再发现、再解决、再调整,循环往复的过程。
第五,运用先进专业的IT软件。从SZCGC的案例中,不难看出,一个担保公司要想更好地为中小企业服务、壮大自己的规模,专业软件必须要跟上时代的步伐。业务的纷繁复杂、员工的参差不齐、判断的各人各异等问题都可以用软件来解决,譬如GMIS系统不仅能摒除人为主观臆断影响,而且能防止程序不规范的操作风险;同时也加快了业务流程的处理,提高了担保机构的运行效率。■
(本文是辽宁省社科联课题〈2009lslktglx-09〉的阶段性成果)
责任编辑 张璐怡
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