时间:2021-01-06 作者:本刊记者 ★陈利花★
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摘要:
华北电网有限公司(以下简称华北电网)自2003年组建以来,积极引入先进理念,大胆创新管理模式,努力推动精细化管理,特别是奉行“以财务战略支撑公司战略,以公司战略保障财务战略”的宗旨,不断完善财务管理体制,优化财务组织结构,切实推进华北电网财务工作的全面转型,逐步走出了一条成本低、效益好、技术高、人力资源优势充分发挥的科学发展之路。“十一五”以来,公司连续三年分别降低管理成本与投资成本15%、10%、5%,在成本费用降低15%的同时,净资产收益率提高了3个百分点。那么,近几年华北电网是如何进行财务管理创新的呢?记者为此采访了华北电网总会计师任振良。
记者:实践永无止境,创新永无止境。多年来,华北电网在财务管理工作中,始终坚持创新理念,倡导创新精神,形成了全公司范围的创新思维、创新素养和创新习惯.有效地促进了公司的可持续发展。请您谈谈公司近几年的财务创新战略具体体现在哪些方面?在有效支撑公司战略方面发挥了什么作用?
任振良:近几年,华北电网的财务工作立足于公司发展大局,围绕公司发展战略目标,准确把握财务工作方向,结合公司实际,在管理理念、方式、手段等方面进行了很多变革和创新,充分发挥了财务管...
华北电网有限公司(以下简称华北电网)自2003年组建以来,积极引入先进理念,大胆创新管理模式,努力推动精细化管理,特别是奉行“以财务战略支撑公司战略,以公司战略保障财务战略”的宗旨,不断完善财务管理体制,优化财务组织结构,切实推进华北电网财务工作的全面转型,逐步走出了一条成本低、效益好、技术高、人力资源优势充分发挥的科学发展之路。“十一五”以来,公司连续三年分别降低管理成本与投资成本15%、10%、5%,在成本费用降低15%的同时,净资产收益率提高了3个百分点。那么,近几年华北电网是如何进行财务管理创新的呢?记者为此采访了华北电网总会计师任振良。
记者:实践永无止境,创新永无止境。多年来,华北电网在财务管理工作中,始终坚持创新理念,倡导创新精神,形成了全公司范围的创新思维、创新素养和创新习惯.有效地促进了公司的可持续发展。请您谈谈公司近几年的财务创新战略具体体现在哪些方面?在有效支撑公司战略方面发挥了什么作用?
任振良:近几年,华北电网的财务工作立足于公司发展大局,围绕公司发展战略目标,准确把握财务工作方向,结合公司实际,在管理理念、方式、手段等方面进行了很多变革和创新,充分发挥了财务管理工作在公司经营管理和提升公司未来价值中的基础服务作用、资金保障作用、决策支持作用和目标引导作用,构建了和谐理财、科学理财的新环境,为实现公司发展战略目标提供了强有力的财务保障。具体来说,主要表现在以下几个方面:
一是大力推行全面预算管理,建立健全标准成本体系,树立寿命周期成本理念。公司努力探索成本管理的新方法,从规划、设计、采购、安装、运营、维修、改造、报废更新等各环节入手,全过程控制费用,实现了从单个环节节支降耗向追求资产寿命周期成本最低的转变,提高了整体成本效益水平。同时,积极推行标准化建设,制定详细的标准成本研究实施方案,从成本费用项目层层分解落实到业务,确定标准成本项目类型。如公司以历史数据为主要依据,通过调研、征求意见等方式设定成本关键因素,然后进行详细测算和论证,确定成本标准并广泛进行测试调整,初步完成了公司直属生产成本的标准成本制定工作,并运用在年度预算草案的编制中。
二是树立资产全寿命管理理念,建立资产全寿命分析体系。加强资产全寿命管理是发挥财务保障作用的前提,是做好公司各项经营工作的基础。资产全寿命管理理念就是以资产为中心,对项目设计、建设、运行维护直至退役全过程进行统筹管理,确保资产在寿命周期内整体费用最优。在实施资产全寿命管理时,公司通过加强资产清理,摸清了家底;通过创新资产管理手段,提高了资产管理效率;通过将资产管理和设备管理相结合并建立一一对应的关系,为全面预算管理和构建标准成本体系奠定了基础。
三是进一步提升公司经营价值管理,搭建经营管理分析体系。企业经营管理分析体系是以公司经营价值为核心、以有效支持公司各项经营管理预测和决策为目的、对公司各项经营价值和经营能力进行分析、管理和监控的管理分析体系。2008年,在建设资产全寿命管理分析体系的同时,公司开始搭建企业经营管理分析体系,不但能够分析资产管理等各项关键经营能力对公司价值的贡献度,全面打造公司的经营价值文化,而且进一步提升了公司经营价值管理。
四是树立风险管理理念,推动全面风险管理体系建设。2008年公司以风险防范为目标,启动了全面风险管理工作,将风险管理理念转化为管理提升思想,将风险管理手段升华为管理创新载体,通过建立财务风险管理体系,对可能存在财务风险的各项流程进行重新梳理,针对辨识出的财务风险,制定出有效的风险解决方案,努力实现财务风险管理的五个确保:确保资金安全有效,确保资产保值增值,确保实现考核目标,确保财务信息真实可靠,确保依法理财,有效地促进了公司决策和管理的科学化。
记者:2008年,华北电网结合财务工作实际,把“资产全寿命分析体系、经营管理分析体系、全面风险管理体系”三大系统建设作为管理创新和自我突破的三大抓手,以凸显财务管理实效。可否请您谈谈这三大系统建设目前进展如何,已经取得了何种实效?
任振良:首先,要实现资产效能的提升,必须开展资产全寿命管理,充分挖掘资产全寿命各阶段的效能潜力,综合平衡生命周期中影响资产效能提升的各种因素,包括资产运营、资金管理以及如何满足监控及社会要求,从而最终实现资产管理的可靠性最优、使用寿命最长以及成本最低三者的均衡。公司按照“明确转变管理需求,建设基础系统,搭建业务分析平台,辅助决策应用”的建设思路,于2005年邀请了国际著名咨询公司进行管理咨询,找出了管理差距,优化了业务流程,明确了资产全寿命管理的建设方向和要求。2006年公司购买了Oracle套装软件,开始进行基础系统建设。如针对500kV核心输电资产,2006年12月26日完成了涵盖项目管理、物资管理、财务管理和人力资源管理等功能的企业经营管理系统(ERP)的实施。2006年年底,数字化生产管理系统(EAM)上线运行。2007年7月,ERP和EAM系统完成整合,公司500kV资产全寿命管理系统成功上线。2008年公司启动了资产全寿命管理分析体系及企业经营管理分析体系建设项目,具体落实了“搭建业务分析平台,辅助决策应用”工作,并制定了资产信息标准手册、资产信息周期评估和内控流程方案,完成了所需的业务报表和指标体系建设,初步构建了分析体系架构,同时完成了有关业务分析主题的蓝图设计和系统上线工作,2008年3月通过验收评审,10月资产全寿命管理系统在北京市供电公司完成推广,计划与预算管理系统在全部直属单位上线。2009年,资产全寿命管理分析体系将着重于分析主题的构建和完善,辅助制定投资策略、采购策略、检修及运维策略,以提高决策水平。
其次,企业经营管理分析注重公司经营价值的整体计划与执行,对不同经营能力进行分析与预测,从而构建公司的整体经营决策。2008年公司开始进行经营管理分析体系的蓝图设计,主要针对分析体系中的管理监控层展开,以公司经营价值为核心,分析企业经营价值的关键影响因素,设计内部管理关键分析报表,挖掘支持公司经营管理决策的关键因素。2009年,公司开始搭建体系架构,通过统一展示平台实现企业经营管理分析体系。公司一方面开展宏观环境及电力行业的状况和趋势分析,以指引华北电网的整体发展方向;另一方面对华北电网业务成长及生产效能进行分析,以支持各类经营决策的制定,并将决策落实到各业务领域中,同时各业务领域的经营成果又指向公司业务成长能力和提高生产效能的目标,最终服务于公司整体价值的提升。
最后,2008年公司启动了风险管理工作,将风险管理理念融化为管理提升思想,将风险管理手段升华为管理创新载体。在财务风险管理过程中,公司坚持自主创新、流程优化、重点突出、系统保障四项原则,紧紧围绕风险识别、风险评估、风险控制、风险沟通和风险回顾五个核心环节,采取统一规划、分步实施、亮点突出、平行推进四项工作推动策略,努力做好财务风险管理与信息、内控、绩效、文化的结合,形成“前期预防、中期监控、后期处置”的闭环风险管理体系,达到了财务风险管理的目标。目前,公司已经完成了财务风险管理总体方案的计划工作,并向国家电网公司提交了全面风险管理报告。同时,资金、预算及绩效、电价、资产及产权、核算及报告5个方面的财务风险管理体系建设工作也已全面展开。
为更好地开展财务风险管理工作,在公司全面风险管理委员会的领导下,财务部成立了财务风险管理小组,将财务风险管理日常工作纳入到财务部的稽核日常工作中。作为全面风险管理的一个重要组成部分,公司将建立动态财务风险管理体系,形成财务风险管理机制的专业预防机制、监督保障机制和决策考评机制“三道防线”。
记者:华北电网将经营管理理念定位于“思于广大,行于精致”,既强调了以战略眼光去运作、思考,又专注于细节和精细化管理。请您谈谈公司的财务工作是如何贯彻这一理念的,财务精细化管理又具体体现在哪些方面?
任振良:围绕公司的经营管理理念,财务精益化管理具体体现在提升“六个能力”的建设上:
一是提高成本控制能力,充分发挥成本在全面预算管理中的效益导向作用。成本管理是挖潜增效的核心内容,必须关口前移。公司改变了原有的小成本观念,大力推行全面预算管理,树立寿命周期成本理念,建立健全标准成本体系,努力探索成本管理的新方法,加强工程成本管理,优化购电成本结构,努力压缩购电费用支出。
二是提高资产全寿命管理能力,为公司财务工作提供基础保障。资产全寿命分析注重资产与设备,是经营管理在资产管理方面的细化,是对公司整体经营决策的有效支撑。
三是提高资金保障能力,为实现电网快速发展提供财务支撑。当前,电力结构性矛盾仍然突出,加快电网发展任务紧迫而艰巨,为建设以特高压电网为龙头的“七横三纵”的华北电网骨干网架建设提供财务支撑责任重大。资金管理是财务工作的核心,公司通过加强资金集约化管理,提高资源配置的效率和投入产出的效能;大力拓展融资渠道,充分利用现代金融工具,确保重大工程资金需求,缓解经营压力,努力保持公司财务状况持续健康稳定。
四是提高电价政策的研究和执行能力,努力拓展公司利润空间。当前,在电力市场化改革、输配电价成本监管和输配电价核定、大用户直购电以及社会对质优价廉电力的期待等外部环境影响下,如何维持公司实际输配电价水平,进一步扩大电网电价空间,是电价工作面临的主要问题和重大挑战。公司一方面深入系统地开展电价政策研究,构建有利于促进电网发展和公司发展,符合华北电网实际的输配电价形成、调整和传导机制;另一方面,加强基础管理,实现电价信息化和精细化管理;同时,还努力营造良好的外部环境,在公司与用户、政府、社会各界间建立和谐关系,为和谐电价改革创造良好氛围。
五是提高财务工作的管理协调能力,在电力体制改革过程中努力维护公司利益。“十一五”期间,电力体制改革将步入攻坚阶段,涉及问题较多,备受社会关注。“主辅分离”、“主多分离”、输配电价改革、区域电力市场建设等各项改革工作,无不与财务工作密切相关。公司一方面充分发挥财务管理的职能作用,认真测算,有效维护公司利益;另一方面加强与国家电网公司的沟通,努力协调好与财政、物价、税务、工商、国有资产管理等部门的关系,以“思于广大、行于精致”的理念开展工作,在维护公司利益的同时营造和谐的外部环境。
六是提高财务信息化建设能力,发挥财务在企业经营管理系统建设中的核心作用。企业经营管理信息系统建设的出发点是基于流程建设,打破部门之间的条块分割,使资金流和信息流相统一。“资金流到哪,财务就要管到哪”,尤其是资产管理模块更是连接企业经营管理系统和数字化电网的桥梁纽带,因此财务信息化在公司整体信息化建设中扮演着重要角色,财务人员应积极参与企业经营管理系统建设,充分发挥核心和主导作用,努力促进公司管理升级。
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