中广核业财资税技一体化的财务数智体系建设与实践

罗军　乔兵　姜智　蒋友丽

作者简介：罗军、乔兵、姜智、蒋友丽，中国广核集团有限公司。

摘要：为提升企业财务管理效能，助力企业财务高质量发展，中国广核集团有限公司基于清洁能源企业集团财务管理特点及自身战略发展需要，开展业财资税技一体化的财务数智体系建设。该实践的创新点在于结合清洁能源行业特点、企业战略规划及管理现状，设计了财务业务系统建设类场景和财务数智应用类场景两类共8大场景群，并对各相关财务领域进行数字化改造，有效完善了财务数据价值链，大幅提升了企业财务数智化能力和水平。

关键词：世界一流财务管理体系；财务数智体系；财务数据治理；财务数据价值链；财务数智应用场景

中图分类号：F275　文献标志码：A　文章编号：1003-286X（2025）13-0053-04

中国广核集团有限公司（以下简称中广核）是国务院国资委首批创建世界一流示范企业之一。经过40余年的发展，公司构建了“6+1”产业体系，业务已覆盖核能、核燃料、新能源、非动力核技术、数字化、科技型环保、产业金融等领域，拥有5家上市公司。清洁能源产业是国家可持续发展和能源安全的基础，属于重资产行业，企业普遍存在政策依赖度高、技术难度大、资金投入大、投资决策复杂、回收周期长等特点。中广核的资金管理、成本管理、政府补贴及税收政策、投资决策、销售与客户管理等均与企业生产经营密切相关，财务人员在资源配置、风险防控、经营业绩达成等方面均需要信息、数据及技术等强有力的抓手，以应对企业财务管理工作的复杂性。

但对标《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称《指导意见》）要求，中广核近年来仍处在世界一流财务数智体系建设的起步阶段，一是各财务系统仍存在底层技术架构不统一、财务各领域信息化发展不均衡，“数据孤岛”明显；二是尚未形成全生命周期数据治理机制，业财数据标准不统一导致数据共享受限，难以激活业财数据价值；三是财务数智场景未明确，各财务领域主要围绕业务流程开展信息化建设，未充分应用大数据技术挖掘和应用数据，难以有效支撑经营管理决策。为此，中广核以建设成为世界一流清洁能源企业并不断深化自身在清洁能源领域的核心竞争力为战略目标，创新开展业财资税技一体的财务数智体系建设，持续完善财务数据价值链和提升数智化财务能力，努力打造价值创造型财务管理体系。

一、建设思路

中广核以《指导意见》为纲领，结合清洁能源集团财务管理特点和战略发展需要，以业财资税技一体化为出发点，梳理总结财务数智体系建设思路：第一阶段按照统一财务系统底层架构和业务流程的思路，重新审视现有系统建设方向，分别制定新建、优化、替换、退役策略。将主数据、交易数据逐步纳入集团级大数据平台统一管理，形成集团级财务数据中台。第二阶段在集团层面统筹开展财务领域数据治理工作，建立财务领域数据全生命周期管理机制。第三阶段统一规划全面预算、资金管理、税务管理等各领域财务数智场景建设，为经营管理和风险管控提供实时动态、准确可靠、穿透可视的决策有用数据。

具体建设中，中广核充分借鉴行业领先实践经验，深入挖掘业务需求，构建了1个目标、8大场景群、1套技术体系、1套保障体系的“1811”财务数智体系总体框架。其中，1个目标即提升数智化财务能力，打造“智能、融合、共享、洞察”的价值创造型财务体系。8大场景群覆盖核算报告、税务管理、资金管理、全面预算、成本管控、资本运作、合规风控、经营分析等领域，梳理总结各财务领域数字化改造内容及方向。1套技术体系由集团统一的大数据平台和财务数据治理构成，为财务管理工作提供技术能力和数据能力两大支撑。集团级的大数据平台能够采集各系统过程数据、结果数据、行为数据、业务底层的明细数据，广泛聚合外部可信数据源，为数据分析应用提供原材料。数据治理即通过建立统一的数据标准、数据共享运行机制，打破财务与采购、生产、销售、人力资源等业务领域的数据壁垒，将原始数据转化为数据资产，不断夯实数字化场景的数据基础。1套保障体系即把财务数智体系建设作为“一把手工程”推进，配备充足的人财物资源，不断完善实施保障机制，形成“文化先行、组织赋能、人才支撑、机制规范”的一体化保障体系。

图1　中广核财务数智场景清单

二、财务数智场景建设

如图1所示，中广核结合清洁能源行业特点、企业战略规划及管理现状设计了8大场景群31个财务数智场景，并将这些场景划分为财务业务系统建设类场景和财务数智应用类场景两大类，明确了各财务领域数字化改造内容及方向。

（一）财务业务系统建设类场景

中广核对各财务子领域财务系统建设情况进行了深度剖析，其中核算报告、资金管理领域信息化水平较高，税务、预算、成本等领域信息化建设相对滞后，部分系统存在功能单一、技术架构老旧且难以拓展等问题。为充分发挥财务管理功能，中广核在保护投资、平稳过渡的前提下，统一规划各系统新建、优化、替换或退役策略，着力补齐各领域信息化基础。

1.财务共享、资金等成熟领域主要采用智能优化策略。一是为建设高度智能的财务共享报账系统，规划了智能派单、智能稽核、智能审核等场景，在新一代报账平台集成智能填单、智能审核、智能记账、智能支付、智能质检、智能归档及智能监控等核心功能，并应用自然语言处理（NLP）、财务规则引擎、机器人流程自动化（RPA）等最新技术进一步提升费用报销及会计核算全业务流程智能化水平。二是司库系统建设场景主要对标国务院国资委发布的《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》相关要求，采用资金管理业务一站式办理，集成账户开销变在线审批、资金计划滚动调整、超级网银智能结算、票据业务在线办理、担保额度动态监控、到期债务自动预警等功能，为各公司提供安全、高效的内部金融服务。

2.税务、产权、投资等信息化建设存在不足的领域主要采用新建系统策略。一是税务管理系统建设场景按照建成集团统一的涉税事务工作平台、涉税业务管理平台、涉税信息共享平台的思路，设计了发票管理、纳税申报两个业务模块以及纳税数据、统计分析、风险管理三个管理模块，实现全集团境内公司业、财、税、票一体化。二是产权管理系统建设场景以大幅提升产权管理效能、为集团提供公司法人权威数据源为目标，集成产权登记、资产评估备案、产权树和管理树、产权信息核对、工商稽核校验等功能，通过与国务院国资委产权系统接口直连确保产权登记及时、完整、准确。三是针对清洁能源企业产业投资项目主要为大金额、长周期项目，投资管理系统建设场景按照实现投资业务全生命周期管理的思路进行建设，包含投资标的管理、投资/退出审批、项目执行、投资/退出交易执行以及财务核算、投后管理、风险管理等7大模块19项管理功能，以实现跨职能部门业务与数据全面贯通共享，有力支持投资业务开展。

3.合并报表、全面预算、成本管控等应用时间长且底层技术老旧的系统主要采用重构替换策略。一是针对现有合并报表系统底层架构老旧，原厂服务缺失导致功能难以拓展、系统问题频发的情况，合并报表系统建设场景应用先进技术重构现有合并报表系统，采用低码高效、敏捷建模，账务数据自动抽取、内部交易自动抵销、组织架构灵活配置等功能，实现财务报表合并和管理报表合并同步出具，集成月度快报、年度预决算、上市公司信息披露等多种数据格式，灵活满足各类监管机构报送需求。二是针对现有预算管理仅支持二级成员公司预算汇总填报功能的情况，预算管理系统建设场景采用新一代云平台、服务化技术实现与ERP系统深度对接，支持预算编制、执行、控制、评价、考核、经营预测等全生命周期管控功能，以及预算编制和调整灵活配置，从而实现自定义预算按月、季周期滚动预测。三是针对现有成本对标系统仅支持分板块手工数据填报分析的情况，成本数据库对标分析场景依托集团大数据平台强大的跨域数据整合及数据建模能力，实现“6+1”产业体系成本数据入库自动化、结构化、标签化，帮助各公司开展成本对标工作。

（二）财务数智应用类场景

财务数智应用类场景重点解决各类经营管理和风险管控等方面的关键指标数据不准确、不及时、决策有用性低等问题。该类场景以数据治理为基础，以数据、模型、算法为核心，以数字化手段提高财务精益管理水平。

1.聚焦核心经营业绩指标，着力提升全面预算、成本集约、投资决策三项经营管理能力。一是经营预测数字化场景主要基于全面预算管理系统对主要生产经营数据、历史预算数据的沉淀，结合外部环境、竞争对手、内部经营计划等因素，构建短期、中长期经营预测模型。二是投资决策与预算联动分析场景进一步贯通预算、预测与前端投资决策模型相关数据，实现经营预测数字化及风险预警，为投资考核评价、把握市场、及时挑战战略提供支持。三是多维成本分析数字化场景依托成本数据库，通过可视化工具直观展现各成本对象维度的直接成本与间接成本构成，使成本可见、可溯，实现“概预核决”联动多维分析及预警预测。四是费用管理数字化场景将下属公司重点费用科目层层拆解并进行费用动因挖掘，助力其找到减利因素，实现降本增效和管理提升。五是投资管理数字化场景结合清洁能源行业投资金额大、周期长、风险高等特点，通过数字化手段搭建投资全景分析、项目执行分析、项目风险分析、项目收益分析、项目现金流分析等方面的算法模型，协助投资业务决策作出最优判断。

2.构建重大风险防控机制，着力强化资金、税务、会计、产权四大核心风险防控能力。一是司库数字化指标体系建设场景聚焦资金资源集中管理，通过数据中台实现业务数据与资金数据的联动分析，统筹开展资金归集、资金计划编制、客商信用评级、外部银行授信资源管理等工作，以进一步提升资金使用效率，降低融资成本。二是司库监管数字化场景聚焦资金风险集中控制，结合业务特点构建司库监控模型，设计多个监控模型实现资金舞弊风险、资金合规性风险、资金流动性风险、金融市场风险等四大风险的实时动态管控。三是支付反欺诈场景通过在支付流程中嵌入支付风险管理工具，将交易频率异常、交易金额异常、重复支付等业务风险点抽象为数据规则，实现对异常支付行为的智能识别，以有效降低内部舞弊、外部欺诈等支付欺诈风险。四是客商信用风险数字化场景汇聚企查查、凭安征信等第三方数据源，对客商信用风险进行动态管理，及时向成员公司预警应收账款、应收票据等回款风险，杜绝成员公司与黑名单供应商交易和办理支付风险。五是税务数字化场景推动建立“两类三级”税务风险智慧防控模型，实现税务风险从事后应对向事前预警、事中防范转变，有效提升集团提高税法遵从能力。六是会计监管数字化场景聚焦会计信息质量预警监控、差旅行为分析、应收应付追溯分析、清收清欠闭环管理、虚假贸易风险识别等财务增值服务，为各公司优化前端业务流程、防范重大风险提供重要保障。七是产权管理数字化场景基于集团产权数据和企查查工商登记数据，开发假冒国企、假冒中广核字号、股东出资不到位、挂靠经营、公司法人主数据服务等特色业务模型或数据服务，实现产权管理“风险自动预警——任务分派——成员公司核实——落实整改——集团审批关闭”的全流程闭环监督，进一步提升国有资产监管能力。

3.打造业财融合数智场景，着力发挥财务管理赋能前端业务的价值创造能力。一是多维经营分析数字化场景以价值主张为驱动，基于业务价值链分析，对内打通生产、采购、销售、商务、人资等业务数据，对外引入行业竞争对手、一流企业等公开披露数据，通过设计决策分层、业务分类的多维经营分析指标，实现内外部多维经营指标数据可比，反映过去经营情况、洞察现有经营风险、预测未来经营态势。二是财务风险管控数字化场景按照建设集团“大监督”机制的思路，在内外部权威数据、业财数据深度融合贯通的基础上，持续推动财务与各职能领域数据的融合贯通，在中央八项规定、廉洁从业、商务采购等重点领域与纪委、审计、法务、商务等部门形成联防联控机制，实现重大风险的精准识别和动态监测，全面提升集团整体风险应对能力。

三、建设成效

中广核秉持“先易后难、实用优先、分步实施”原则，制定“核心速赢、行业领先、深化卓越”分阶段推进策略，根据建设规划目前已顺利统筹推进多个数智场景实施落地，完成了“核心速赢”阶段目标，在智慧财务、智能风控、数据治理、数据互联等方面取得多项创新实践成果。

（一）聚焦价值创造，打造智慧司库、智慧共享、智慧产权三大价值品牌

一是中广核智慧司库平台全面上线，实现集团资金流向可视化、资金调度自动化、资金风控实时化；应用超级网银+RPA技术，实现全球3 800多个资金账户100%自动监控，穿透商务、财务、资金数据，资金周计划精准编制率超90%；动态监控外汇风险敞口及资产负债敞口，货币资金占带息负债比率长期保持较低水平，位于央企先进水平。二是基于国产化云平台自主开发的财务共享新平台上线，实现会计核算智能审核率近75%、凭证自动记账率超90%、财务电子化归档率80%，奠定财务数智转型基础。三是集团自主开发的产权管理系统已实现与国务院国资委系统接口直连，高效保障产权登记及时、完整、准确，在大幅提升产权管理效能的同时，不断挖潜产权数据价值，为集团高质量发展提供有力支撑。

（二）创新算法模型，筑牢重大财务风险防火墙

一是搭建130余个税务风险排查、核对、分析指标，建立税务风险智慧防控模型，有效降低了80%纳税申报错漏及税负率异常问题。二是创新25大主题、368个资金监控指标，实现了全过程、全周期资金风险管控。三是建立财务健康评价与外部数据对标数字化模型，设计8个维度82个指标对成员公司进行精准诊断、全方位对标，实现了内外部数据融合分析。四是搭建虚假贸易监控、商旅行为分析、采购业务分析等模型，利用大数据开展经营分析、财务风险预警及诊断，为经营管理及决策提供数据支撑。

（三）维护数据资产，构建全生命周期数据治理机制

中广核组建财务数据管理办公室统筹推动财务数据治理工作，制定财务数据治理总体规划，发布财务数据管理实施细则，全面盘点8大业务领域、59个业务分类、822个业务对象，形成财务数据资产目录。先后完成公司法人、银行、内部账户、汇率等主数据治理，将产权管理系统、智慧司库系统认证为权威数据源，制定并发布主数据标准，初步建立起主数据全生命周期数据治理体系。各类主数据纳入主数据平台统一管理、统一分发，彻底解决了长期以来各系统公司法人组织不统一、银行主数据及内部账户多头维护、汇率数据缺乏可信数据源的问题。同时，各类主数据已实现标准化和服务化，可提供给生产、采购、人资、商务、纪检等职能领域使用，有利于财务数据创造价值、赋能业务。

（四）加速数据融合，构建业财资税技数据生态圈

中广核聚焦工程建设、设备采购、电力运营等14个关键领域，采集和分析生产、采购、销售、成本等业务数据，深入挖掘关键环节成本压降潜能，落实增利行动超600项，实现增利超50亿元。广泛聚合银行、税务、工商、征信、行业等5类外部数据，与内部业财资税数据深度融合，促进业务精益管理，实现了经营管理数字化、经营决策智能化、风险防控自动化。

责任编辑　李卓