山西路桥集团“业财税资银”五位一体财务管理体系建设实践

梁永刚　范志红　张荣

作者简介：梁永刚，山西路桥建设集团有限公司财务核算部部长；

范志红，山西路桥建设集团有限公司总会计师；

张　荣，山西路桥建设集团有限公司资金证券管理部部长。

摘　要：基于施工市场竞争日趋激烈，项目点多面广导致管理粗放、效率低下、资金分散，相关风险逐步加大等困难，山西路桥集团以财务信息化建设为抓手，推动“业财税资银”深度融合，构建了“业财税资银”五位一体的财务管理体系，以完善管理模式、精细化财务管理，推动财务管理转型，服务和支撑企业“十四五”规划目标的实现。

关键词：山西路桥集团；财务管理；数字化转型；“业财税资银”一体化

中图分类号：F234.3　文献标志码：A　文章编号：1003-286X（2023）17-0012-04

山西路桥建设集团有限公司（以下简称山西路桥集团）是山西省人民政府2001年5月批准设立的大型国有企业，为提升施工能力、技术实力和管理能力，公司按照山西交通控股集团有限公司“以路为基、产融结合、创新驱动、多元发展”战略指引，制定并坚定实施“四聚焦四聚力”的企业发展战略，对标行业一流，强化信息赋能，深度推进“业财税资银”一体化融合。以数字化转型重塑管理流程，引领高质量发展，瞄准专业化、高端化方向，提高行业话语权和影响力，增强企业核心竞争力、盈利能力和可持续发展能力。

本文着重介绍山西路桥集团“业财税资银”五位一体财务管理体系的构建成果，总结“业财税资银”系统建设、交互、集成、融合及运营保障等实践经验，为施工企业财务管理转型、风险控制、降本增效等提供参考。

一、理念变革，适应现代企业管理要求

2017年以来，山西路桥集团按照“立足当前、长远规划、分步实施”的现代企业管理理念，经过近六年探索实践，开展了现代企业管理理念变革下的“业财税资银”五位一体的财务管理体系建设。具体可分为三个阶段：

一是财务核算标准化阶段。引入相关财务信息管理系统，将集团所属单位及项目全部纳入统一核算，实现“一套账”管理模式，实现财务核算标准化。

二是业财信息化融合阶段。通过整合成本管理系统、人力资源管理系统、“三重一大”决策系统、资产管理系统、税务管理系统、电子商务平台等，最大化整合工作流程，打通信息孤岛，促进业财信息化融合。

三是“业财税资银”数字化融合阶段。通过数字转化平台实现系统间数据互联互通，完成“业财税资银”财务共享平台建设。

二、组织重塑，紧跟国资国企改革步伐

根据国资国企改革的整体要求，山西路桥集团积极推进数字化转型升级，财务管理工作主动求变，搭建了财务共享平台，重塑山西路桥集团财务管理职能架构体系，建立健全各级财务职能和岗位设置。构建与“财务管理、会计集中核算、业务融合与处理”对应的“战略财务、共享财务、业务财务”三个层次的财务管理整体规划体系（见图1）。

图1　山西路桥集团财务管理整体规划体系——实施架构示意图

总部层面由财务核算部、资金证券管理部协同做好财务集中管控、信息化建设、财务智能化转换三方面工作，发挥战略财务职能，搭建科学架构，做好“业财税资银”的深度融合和底层联系。同时，深化财务服务和业务支持，做好业财融合，深度挖掘财务数据，提升财务价值。

财务共享中心充分发挥会计事务处理中心相关职能，先行先试，逐步规范财务共享事务，总结财务共享模式，释放财务效能。兼容并蓄，逐步整合全集团各板块共享业务，实现全产业链财务共享，积蓄财务动能。

分子公司、项目部财务部门认真贯彻执行集团各项内控管理制度，深度服务业务、支持业务，及时反馈问题，提供合理建议，规范财务行为，提高财务信息质量。

三、体系构建，支撑企业战略落地

（一）业务管理体系

集团抓住合同和资金两条主线，集中统一施工项目业务系统，建立工程项目成本管控全过程信息化管理机制。所有数据全部源自管理、出自系统，唯一、实时、客观、真实、不可逆、有勾稽、能共享，贯穿生产经营管理全过程，助力财务管理精细化管控，实现业财协同、共享互联，夯实业财融合基础，构建业务管理体系。

（二）财务核算体系

“以预算控费用，以合同控结算，以计划控资金”，防范风险，提高工作效率。完成财务关键主数据统一管理、各类基础档案统一维护、集团核算统一体系、门户登录、待办集成统一管控等标准化建设工作，集中部署财务核算平台、资金管理平台、税务管理平台、电子会计档案平台等系统。按照业务表单化、表单信息化、信息流程化、流程标准化、标准制度化的建设要求，建立标准化会计核算体系。

（三）税务管理体系

山西路桥集团建立了统一的税务集中管控体系，坚持“一板块一方案、一企一策”方针，构建税务筹划总体思路，充分享受税收红利。通过财务系统内置光学字符识别（OCR）技术，实现发票信息智能采集、自动对比查重、多次匹配校验，以及销项发票通过审批后由分支机构在线开具。实施纳税申报二次审核制度，建立联查机制，定期进行税务“健康体检”，切实防范税务风险。

（四）资金管理体系

建立集团资金管控体系，实施月度资金计划审批机制，提高资金监管效率，管控资金风险；建立集团融资业务集中管理机制，规范融资业务审批流程，降低融资成本，防范融资风险。

（五）银企直联管理体系

建立银企直联（CBS）资金池管理系统，21家银行网银服务器无缝接入，多家合作金融机构签订银企直联合作协议，实现对集团本部及70多家所属单位银行账户的集中动态管控，一个U盾可对全集团大部分账户进行授权支付、账户查询等功能，节约了审批时间，提高了工作效率。

四、五位一体，助力财务数字化转型

山西路桥集团以财务数字化建设为抓手，促进业财融合，运用数字化手段连通CBS系统、航信税务软件系统、施工项目成本结算系统、工程项目管理系统、电子商务采购系统、资产管理系统等多个系统，破除信息系统间的壁垒，实现业务和财务数据资源的互联共享、财务管理的精细化管控，构建“业财税资银”一体化的财务综合管控平台。

（一）业务共享平台

为满足投资建设及施工项目管理过程中智能化、数据化、可视化、精细化需求，集团开发了施工项目管理系统及建设项目管理系统。项目管理系统以成本管理为核心，以策划为纲领，以合同、过程控制为主线，以资源采集为抓手进行管控，同步建立集团全范围全方位的信用评价体系，实现项目全生命周期管控。

1．智能物料管理系统。山西路桥集团对接开发了智能物料管理系统，使用“互联网+物联网”模式，通过传感技术、云计算等手段建立了一套便捷、高效的物料管控体系，以物料进出场、自动核算、过程留痕为理念，以技术创新为手段，以成本管控为核心，实现基础数据自动采集、数据统计自动分析、数据关系自动处理、数据来源自动集成，助力企业提质增效、开源节流。

智能物料管理系统通过称重影像系统、混凝土核算系统、移动收发系统等子系统对项目计重类、非计重类、混凝土等材料的入库、出库进行智能采集，并通过互联网汇总各类明细台账实时推送至智能物料平台（见图2），自动生成数据报表，并直观动态展示项目管理结果和经营指标，为各级管理者科学决策提供客观、准确、高效的数据支撑，提升山西路桥集团整体物料现场管理信息化、精细化水平。

山西路桥集团通过集团、子分公司、项目部三级管理权限实现穿透式查询，通过平台端或手机APP实时掌握各项目实物量收发存情况，为科学决策分析提供数据支持，实现管理动态化、精细化。

图2　山西路桥集团智能物料平台

2．施工项目成本管理系统。山西路桥集团以工程量统计系统、成本测算系统、施工项目成本管理系统为手段，以合同为主线，通过前期策划、成本测算、合同签订、验收结算、成本核算五大流程的管控实现施工成本全管控。

施工项目成本管理系统建设以统一集团公司标准工程清单，建设施工项目成本管理平台和成本测算软件，规范成本编制流程、工艺、方法为目的，分为合同签订、验收、结算、成本归集四个流程。系统功能模块主要通过清单管理、分包管理、材料管理、设备管理、其他合同五个方面进行成本归集和对比分析。总体流程图如图3所示。

施工项目成本管理系统充分挖掘数据资源，打通信息孤岛，最大化整合工作流程，实现合同签订、验收结算全过程信息化管理，提高收支、目标与实际成本对比分析效率，为成本管控提供抓手，保障企业价值最大化。

（二）财务共享平台

山西路桥集团财务管理信息系统（见图4）在业务应用上覆盖了财务管控核算、资金、预算、税务、报表、应收应付等多个职能，覆盖投资、施工、运营、产业链上下游多个板块。

1．应收应付管理系统。应收管理基于收入合同进行应收模块业务处理，以合同为依据，管理核算工程计价、销售商品、提供劳务等形成的应收账款业务。应付管理基于支出类合同，根据业务发生情况和发票获取情况，通过合同结算单、应付确认单、合同付款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确提供客商往来账信息，提供多种分析报表，为企业清收清欠提供有效数据参考。

2．全面预算管理系统。全面预算管理主要有预算编制、审核、查询、调整、审批等功能，能够精准对位、精准施策，通过建立“点对点”全面预算管理模式，全面实行“资本集中运作、资金集中管控、会计集中核算、预算集中调控、风险集中监控”，将预算管理和目标制定、项目实施、资金支付、成本管控等有机衔接，充分发挥预算标杆作用。

图3　山西路桥集团施工成本管控平台总体流程图

图4　山西路桥集团财务管理信息系统

（三）税务共享平台

建立集团税务集中管理模式，实现集团税务管理全面信息化、智能化。从销项开具到进销采集全过程实现信息化、系统化、智能化，并对涉税业务进行有效预警。从发票出发，以票控税，进一步提高集团税务风险的整体管控能力。实现事项备案、申请、发票管理、税费划转、查询统计、风险预警六大功能。

（四）资金管理平台

集团深入推进资金集中管控，实现资金集中整合与统一调配，提高资金管理及使用效率。

首先建立银行账户动态管理信息库，实现银行开户统一审批，银行账户授权U盾统一管理，资金计划统一审核，集中支付，确保所有款项支付符合规定、手续齐全、支付及时。其次，实行月度资金计划审批机制，合理调配资金，减少资金沉淀。再次，实现银行授信、融资业务、债券、融资租赁、担保等业务的集中统一管理。以融资合同为主线，建立融资卡片，实现对集团本部及分子公司授信、贷款投放、担保等的全流程线上审批功能，以及对融资业务的查询、统计和分析功能，自动生成授信、贷款、担保等融资台账。可自动计算贷款利息，生成利息单，实现还本付息的线上审批及凭证的自动生成，提高内外部信贷管理及还本付息管理效率。最后，不断完善“CBS资金池”功能，实现全集团资金的自动归集，进一步提高资金使用效率，降低资金成本。

（五）银企直联管理平台

建立银行账户“申请——信息确认——变更——注销”全生命周期信息化管理平台，实现账户用途、银行类型、开户单位等条件的快速筛选和高效实时监管。

每日零时“CBS资金池”管理系统与资金管理模块进行银行账户信息的自动同步，实现对集团本部及所属单位银行账户、付款情况的实时动态管控，提高银行账户管理效率。

责任编辑　林荣森

主要参考文献

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