上海烟草基于云原生技术构建精益预算管理平台的实践

余叶琦　顾忠芳

数智技术下，基于云原生的精益预算管理平台是实现新时期预算管理目标的有效技术手段。上海烟草集团有限责任公司（以下简称上海烟草）经过项目规划、需求分析、开发测试、系统上线和项目总结，构建了基于云原生的精益预算管理平台，有效解决了传统预算系统存在的问题，取得了一定成效。

一、基于云原生的精益预算管理平台构建

（一）平台建设背景

上海烟草全面贯彻执行《烟草行业全面预算管理应用指南——预算定额标准》要求，将预算定额作为预算系统的核心模块，应用于预算编制和审批环节，但在实际应用中存在一些难点。一是未形成完整的预算定额体系，仅部分重点经济业务事项启用了预算定额，在预算管理中的作用有限。二是预算定额配置灵活性差，如定额档案只能由财务部门维护，业务部门无法直接配置，档案维护不及时将直接影响预算编制效率。三是预算定额在预算审批环节仅限于基础的审核校验功能，审核定额涉及到复杂计算、数据来自多个系统时，需要独立开发支持，效率较低。因此，原预算系统已无法满足新时期上海烟草高质量发展的目标要求。

（二）平台设计思路

上海烟草精益预算管理平台基于云原生技术，遵循可持续原则、柔性敏捷原则、渐进连续原则，突出可用性、可扩展性，支持自动、智能、安全、高效地完成云部署，具备服务发现、应用监控与故障恢复等功能。此外，构建微服务框架，能够合理拆分服务，支持灵活按需组合。平台建设的重点是预算定额管理，目标是将预算定额高效运用在预算管理各环节，特别是预算编制环节。预算编制全面采用“指标+事项+定额”模式，指标作为预算最终结果的载体，事项作为编制指标预算的最小颗粒度，定额作为事项预算的作业标准。在预算测算表中通过作业量和定额标准编制事项预算，继而形成指标预算，最终完成预算编制工作。基于以上思路，上海烟草将事项和定额通过微服务框架拆分为不同服务，形成事项中心和定额中心，以服务中心的方式支撑预算管理；将预算测算表功能抽象成数据服务，支撑预算编制。同时，通过新技术全面优化预算操作功能，实现预算管理“管理”和“效率”的平衡，即在实现预算管理目标的同时提升用户体验和满意度。

（三）平台架构设计

上海烟草基于微服务架构、持续集成与交付、DevOps等云原生技术体系，采用中台架构构建精益预算管理平台，包括云平台、云中台及应用层（见图1）。

云平台作为新一代技术底座，采用云原生、微服务、大数据、人工智能、分布式、RPA（机器人流程自动化）、安全加密等数智技术。

云中台为应用层提供共享服务，包括基础中台、控制中心、事项中心和定额中心。其中事项中心对外提供事项指标关系、事项定额关系、事项涉税关系、事项编制、事项执行、事项分析等服务；定额中心对外提供定额分级、定额编制、定额审批、定额执行、定额分析以及定额文件等服务。

应用层以战略为起点、以定额为基础，包括三大应用，即顶层的战略预算，中间层的预算编制、预算审批、预算执行、预算调整及预算分析与评价，及底层的定额管理。顶层战略预算衔接企业战略目标与计划预算，预算要以战略规划目标为导向，将目标分解用于预算编制和预算控制，并实时获取战略执行情况。中间层设计突出预算流程的不同特点，即一站式预算编制，统一预算编制入口、提高预算编制效率；全景式预算审批，审批依据一目了然；多维度预算控制，扩大控制范围、提升控制灵活度；规范化预算调整，加强预算调整痕迹化管理；可视化预算分析与评价，分析功能打开即所得，减少多余操作。

二、基于云原生的精益预算管理平台实施过程

（一）项目规划阶段

信息中心会同财务管理处、软件公司组建项目组，由信息中心主任担任项目技术负责人、财务管理处处长担任项目业务负责人，抽调信息、财务、营销、物流、人力等条线的专业人员作为项目组成员，全力推进项目建设工作。同时，项目组制定详细的开发实施主计划。

图1　精益预算管理平台架构

（二）需求分析阶段

项目组首先评估了原预算管理系统的优劣，在保留原系统优点的前提下，重点解决原系统存在的不足，在此基础上编写需求调研提纲。通过在集团公司和下属单位财务部门和业务部门的详细调研，发现预算管理工作中存在两大突出问题：一是业务部门反馈预算编制、审批、分析等环节系统操作复杂，如预算编制功能节点多且节点间存在内部逻辑，用户必须按照先后顺序编制预算，与目前主流的电商平台相比易用性差。二是预算编制方面依然参考历年预算执行和下一年度目标结合经验进行编制，如车辆修理费、车辆保险费、燃油费、车杂费等车辆运行费主要根据上一年度的费用和车辆运行状况编制下一年度预算，而不是根据每一辆车的原值、已使用年限、行驶里程及维修情况等确定每一辆车的定额，再通过定额标准和作业量更加精准编制预算。根据调研情况，项目组明确了精益预算管理平台的重点是突出预算定额的核心作用，加强系统友好性，提升用户体验。

（三）开发测试阶段

根据需求分析报告，项目组进行了详细的系统设计。基于微服务架构思想，决定将精益预算管理平台中使用频度最高、范围最广，同时具备高灵活度的事项和定额作为服务中心，建立事项中心和定额中心。通过“事项+定额”的管理思路，将预算定额深入应用于预算管理各个环节。同时，结合60多张测算表的样式、取数来源、计算公式、结果存储及与外部系统接口，形成了一套功能强大的测算表功能。平台开发完成后，项目组重点测试了事项中心和定额中心的公共服务能力，以及测算表的灵活配置及数据准确性，经过反复测试验证，使平台功能满足业务需求。

（四）系统上线阶段

上海烟草选择了4家试点单位试运行，经过1个月的试运行进行完善和总结后完成整体上线，系统运行稳定。

（五）项目总结阶段

上海烟草组织所有参与单位对精益预算管理平台项目的背景、目标、过程、技术特点、项目成果、主要经验及后期展望进行了系统性总结，一致同意精益预算管理平台达到验收目标，完成验收工作。

三、精益预算管理平台实施效果

精益预算管理平台实现了管理与效率的均衡发展。在管理上，上海烟草构建了集团公司和下属单位两级预算定额体系，完成了定额文件库的建设工作，使得预算定额贯穿预算管理全过程，真正体现了预算定额在预算管理体系中的核心作用，提升了预算管理精细化和智能化水平。在效率上，创建了事项中心和定额中心，为预算管理提供了编制服务、审批服务、执行服务及分析服务，具备高灵活性。一站式预算编制、全景式预算审批以及可视化预算分析与评价，能够为用户提供高效、简洁的预算体验，增强了平台友好性，提升了用户满意度，使精益预算管理平台有效支撑上海烟草高质量发展。

（作者单位：上海烟草集团有限责任公司　厦门用友烟草软件有限责任公司）

责任编辑　王词