时间:2023-06-13 作者:郭定方
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摘要:
关于商业银行大监督体系建设的思考
郭定方
作者简介:郭定方,浙商银行股份有限公司。
摘 要:近年来,金融案件频发暴露了银行内部管理体制机制上的弊端。本文基于对商业银行内控“三道防线”理论的梳理和研究,探讨商业银行大监督体系建设的基本定位和核心目标,研究建立统一的监督组织架构、统一的监督制度体系、统一的监督运行机制、统一的数智监督系统、统一的效能评价体系等,打造全方位、多层次、数智化、一体化的监督体系。
关键词:大监督;三道防线;财务监督;风险合规
中图分类号:F275 文献标志码:A 文章编号:1003-286X(2023)07-0044-04
中国人民银行于1997年发布《加强金融机构内部控制的指导原则》,要求金融机构通过建立“一线岗位监督、部门岗位制衡以及监督部门监控”等“三道防线”来加强内控管理,奠定了商业银行“三道防线”的理论基础。其后,有关部门相继出台规定,对商业银行设置“三道防线”提出了新的要求。
(一)商业银行“三道防线”的设置架构
目前,商业银行对“三道防线”的设置不尽相同,但基本上遵循了“依据业务流程”的...
关于商业银行大监督体系建设的思考
郭定方
作者简介:郭定方,浙商银行股份有限公司。
摘 要:近年来,金融案件频发暴露了银行内部管理体制机制上的弊端。本文基于对商业银行内控“三道防线”理论的梳理和研究,探讨商业银行大监督体系建设的基本定位和核心目标,研究建立统一的监督组织架构、统一的监督制度体系、统一的监督运行机制、统一的数智监督系统、统一的效能评价体系等,打造全方位、多层次、数智化、一体化的监督体系。
关键词:大监督;三道防线;财务监督;风险合规
中图分类号:F275 文献标志码:A 文章编号:1003-286X(2023)07-0044-04
中国人民银行于1997年发布《加强金融机构内部控制的指导原则》,要求金融机构通过建立“一线岗位监督、部门岗位制衡以及监督部门监控”等“三道防线”来加强内控管理,奠定了商业银行“三道防线”的理论基础。其后,有关部门相继出台规定,对商业银行设置“三道防线”提出了新的要求。
(一)商业银行“三道防线”的设置架构
目前,商业银行对“三道防线”的设置不尽相同,但基本上遵循了“依据业务流程”的设置原则。通常,商业银行“三道防线”的主体及职责分别是:第一道防线以业务处理部门和业务处理行为主体,在业务流程最前端,直接面对市场和客户,承担直接防范风险的第一责任;第二道防线以风险管理部、业务管理部、合规部为主体,在业务流程中后道,主要承担指导、检查、监督、评估第一道防线的职责;第三道防线以监察部门和审计部门为主体,非业务流程环节,旨在事后控制,牵头对前两道防线情况再检查、再评估、处罚及整改。
(二)商业银行“三道防线”目前存在的问题
“三道防线”是商业银行实现企业目标、加强风险防控和完善内控管理的内在需要,是企业高质量发展的重要保障,但在实际运行过程中,其职能往往未能有效发挥,出现以下情况:一是职责界定不清。“三道防线”各个主体间的监督检查职责并不是十分明晰,常会出现对同一机构、事项或业务的重复检查。二是协同联动不足。因为过分强调监督的独立性要求,“三道防线”各主体部门间缺乏互动和沟通,监督成果无法有效分享,导致信息不对称、资源浪费,影响管理效率。三是监督效能不强。随着金融创新不断深化,相较于传统的银行业务而言,商业银行在理财、同业、投行、资管等新兴业务方面的占比越来越高,如果用以往传统的信贷业务监督模式,容易使监督管理浮于表面。
(三)商业银行“三道防线”的新内涵
为破解上述商业银行内部监督工作中面临的体制机制执行不到位、监督协同性不足以及传统监督方式落后等难题,应对“三道防线”赋予新的定义。第一道防线创造经营价值,也承担着防范风险的第一责任,要把内控合规的理念和制度约束嵌入业务发展的全过程中,履行业务发展执行者和风险管理承担者的双重职责。第二道防线要以制度执行为重要抓手,做好对绩效考核、风险偏好和内控底线的优化与指导,引导一线业务人员依照审慎稳健的原则开展各项业务。第三道防线要在保持独立性的同时,做好对前两道防线的督促和调整,结合监管工作重点,充分学习、理解法律法规等各项要求,以治未病、防重病为目标,查漏补缺、补齐短板,提示各经营主体在战略执行中出现的偏差,优化制度机制中存在的不足和缺陷。
(一)商业银行大监督体系的基本定位
商业银行大监督体系是以“三道防线”为理论基础,由总行党委统一领导,统筹巡察监督、纪检监督、监事会监督、内审监督四大监督板块,整合各类监督资源,压实各条线主体责任的统一监督架构,形成全方位、多层次、数智化、一体化的监督体系,推动“三道防线”的“党建引领强管理”“多跨协同强互动”和“数智赋能强能力”,推动监督关口前移,建立监督长效机制,适应商业银行高质量发展、综合性经营以及创新复杂多变的趋势,防止发生系统性风险。
(二)商业银行构建大监督体系的核心目标
1.聚焦“强引领”,解决监督管理工作的领导弱化、认识不足的问题。加强党的全面领导,是全面引领监督工作的根本保障,是落实银行业管理严的主基调的重要途径。通过构建党委领导下的大监督体系,坚持底线思维,推动商业银行党建同业务发展与监督管理互融共促,确保商业银行党委对行内重大决策、重大事件和经营管理事项的全覆盖管控,在商业银行内部形成“不能违规、不敢违规、不想违规”的工作氛围。
日常工作中,一方面,建立大监督工作委员会,由党委领导班子成员任核心成员,委员会接受党委领导,形成自上而下、一贯到底的垂直管理;另一方面,大监督体系以减轻基层负担为重要目标之一,在提升各监督职能部门监督效能的同时,整合监督资源,旨在为经营管理决策做好参考与督导,从而形成全方位、自主的、循环式的监督文化氛围,把监督管理转化为提供“体检服务”,提升内部管理效率,助力高质量发展。
2.聚焦“强协同”,解决监督重点不够突出、资源整合能力不强的问题。大监督体系主要聚焦全行在执行上级监管要求、经营战略决策等方面是否存在偏差,重点聚焦经营管理、全面风险、内控合规、会计管理、集中采购、选人用人、党风廉政等方面的薄弱环节和风险隐患,关注重大事项,抓牢关键少数,预防重大风险,集中力量解决重大问题。
夯实“三道防线”主体责任是有效形成监督合力的重要前提,是深化商业银行公司治理的有效手段。打造大监督体系整合监督力量,做实第一道防线,压实一线人员的主体责任,培育“既负经营管理责任,又负内控合规责任”的理念,通过完善操作规程,加强员工管理,涵养合规文化,推动风险关口前移。做强第二道防线,发挥中后台的专业能力。通过完善制度规范,制定管理策略,优化管控和考核措施,辅助推动高质量审慎经营。做优第三道防线,有效发挥后台监督部门监督职能。通过优化队伍建设、提升监督效能、组建工作专班等,充分发挥督促和指导作用。由此,确保“三道防线”既分工负责、权责清晰,又统筹聚力、协同配合,“三道防线”之间递进管控、相互制衡,提升商业银行风险防范的前瞻性、全面性,完善公司治理的规范性和科学性。
3.聚焦“强能力”,解决监督效能低下、手段较为单一问题。构建数字化监督管理平台,推动监督模式转型升级,实现监督数智赋能。深化数字化改革,就是要以数字为核心,以整合为重点,以智能化为目标,通过优化分析模块、深挖数据价值、再造监督流程,构建数字化监督管理平台。该平台的搭建既能够理顺监督流程,强化监督管理标准化,又能够进一步共享监督成果,节约监督成本,提升监督准度,并逐步构成被监督对象的精准画像。
完整、完备的财务会计数据是推动银行业加强公司治理、审慎稳健发展、不断向善向好的重要基础之一,加强财务数据的真实性与有效性管理也是所有管理系统运行的基底之一。通过做好全流程数据质量管控,深化集中采购管理,夯实监管报送、统计信息与费用管理等系统建设,强化会计管理的数据治理能力、统计信息能力与智能研判能力,不仅能够提升数据精度和效率,进一步保障数智监督系统的有效运行,还能够加强对流动性、银行账簿利率风险等的管理能力,进一步提升财会监督的时效性和功能性,引导全行风险偏好,提升资产利用效率,确保战略执行不偏差。
(一)打造监督组织架构
组织架构是大监督体系建设和运行的首要前提,要把党的领导贯穿于大监督体系建设和经营管理工作的各个方面。要在总行党委下设大监督工作委员会,并下设大监督委员会办公室。大监督工作委员会在总行党委领导下开展工作,主要制定大监督体系建设战略规划,统筹全行大监督工作,定期召开风险分析会等,有利于从全局视角和战略高度优化资源配置、强化协同联动、发挥监督合力。委员会办公室主要负责落实大监督体系建设和运行的各项机制,统筹协调各相关部门等。由此,形成全方位、多层次、数智化、一体化的工作体系,压实条线管理责任,做到领导决策不弱化、战略执行不偏差、监督纠偏不片面。
(二)优化监督制度体系
构建商业银行大监督工作体系要有统一的监督制度、统一的操作规程和统一的问责标准,以保障监督运行机制的有效性。一是在规则制定上,要优化相应的监督制度。要统筹梳理各监督职能条线的规章制度,既做到涵盖全面,又做到职责界限清晰,同时要实施清单化管理,定期督促发布制度清单,及时优化更新,并落实对制度的预审机制,要让中后台管理部门也参与产品办法制定中,嵌入内控合规管理要求,推动监督关口前移,并及时清理规则交叉和内容重复的制度。二是在业务管理上,要完善条线的操作规程。大监督体系要督促各条线落实落细各项监督制度,特别关注风险高发领域、重要业务、管理盲点和薄弱环节,推动操作规程标准化建设。三是在问责界定上,要设立科学的问责标准。在大监督体系运行下,商业银行监督内容的扩展、监督主体的统筹、监督资源的整合需要更高质量的问责体系予以支撑。要建立统一规范的问责标准体系,对同类事项要保持一致的性质认定和问责标准,对部分未明确或自由裁量权较大的事项应征求各相关部门意见,完善问责标准、建立问责台账、记录问责结论、梳理问责指引。
(三)夯实监督运行机制
构建商业银行大监督体系要形成完整的监督工作闭环,实现顺畅的、递进的、一体化的监督工作流程。大监督体系应以监督日常报告与定期会商相结合、集中检查与分散督导相结合、线上预警与线下整改相结合等为手段,整合各条线监督工作的主要内容和流程,要形成获取信息、发现问题、建立任务、落实整改等环节的工作闭环,并建立相应的工作机制,实施清单制管理。建立大监督体系工作的“四项机制、四张清单”:一是优化共享机制,建立信息清单。信息畅通、数据统一是大监督体系运行的重要基础,要建立统一的监督操作平台,打通各条线的数据管理壁垒,设置预警规则,按照类别、内容、区域将信息划分为不同的紧急和严重程度,甄别和分析相关信息,形成完整数据链条并制成清单。二是优化会商机制,建立问题清单。问题清单是大监督体系运行的基本导向,要将分类后的信息清单折射相关问题,详细登记问题的背景情况、具体内容、违规情况等,根据区域、专业、人员层级的不同,按需形成不同范围的定期或不定期的会商机制,深入剖析问题原因、分析研判风险趋势、部署下阶段工作安排等,形成问题清单。三是优化专项监督机制,建立任务清单。任务清单是大监督体系运行的靶向目标。要按照问题清单的列明情况实施挂图作战,根据问题的严重程度,明确相关责任人,若确需进一步深入剖析或确需在全辖范围内进行排查的,要组建工作专班,开展专项监督任务工作,形成任务清单。要合理做好各条线的检查、检辅、督导等监督计划的统筹安排,原则上应减少对重复检查内容的检查次数,减少对同一经营单位长时间、高频次的检查次数,真正减轻对基层经营单位的负担。四是优化问责机制,建立整改清单。整改清单是大监督体系运行的成效反馈。根据问题整改的类型,分为立行立改、分阶段整改、持续整改等类别,并明确整改目标、进度、时限、措施等,督促各主体持续推动,深入查找问题根源,补足制度短板,补齐流程漏洞等。同时要按需对已整改的问题进行销号管理,对未整改到位的问题持续督导,夯实监督成果。
(四)聚焦重点监督内容
构建商业银行大监督工作体系要通过多跨协同、多措并举,聚焦解决财务及重大风险问题,抓牢关键少数和重要隐患,加强大监督体系的功能性。大监督体系要始终聚焦影响银行经营管理、战略执行、稳健发展的财务、风险、合规等重大事项,努力做到防未然、治未病。一是要进一步加强财会监督。财会监督除日常组织审议及听取财务年度报告外,要进一步加强内外协同,针对预算管理、费用管理、集中采购、存款真实性等方面,适时联合监事会、审计部、巡察组等内部监督力量,组建工作专班开展专项审计,同时可聘请会计师事务所等审计机构,对分行财务政策、财经纪律等方面开展外部审计;还要进一步加强数智赋能、提升监督质效,通过接入集中采购、信息统计、管理会计等平台,加强数智监督系统对会计数据的日常监测,优化科学合理的税务、会计等预警指标,时刻关注银行会计数据的大幅变动情况,深化动态模拟分析功能,及时制定有效的管理策略。二是要进一步加强重大风险监督管理。重大风险监督管理除日常检辅、督查之外,还要进一步聚焦授信原则执行、重点领域的风险情况、大额集中度风险管控等全面风险管理的重点、难点、阻点,整合内部监督资源,开展联合专项检查,同时还要加强与财务部门协同联动,及时调整考核导向,引导经营单位执行审慎稳健的授信政策与风险偏好,推动监督职能前移。三是要进一步加强重大合规事项监督管理。重大合规事项监督管理要进一步聚焦监管部门的监督意见、反洗钱、消费者权益保护等内控合规管理的屡查屡犯事项,联合内部监督力量,实施挂图作战、落实督办整改,进一步夯实条线责任,同时还要优化追责整改,把合规底线意识传导至一线经营单位及人员,推动夯实各自的监督职能。
(五)搭建数智监督系统
构建商业银行大监督工作体系要通过搭建数据源、规则库、工作台,真正实现对风险内控管理的自动化、智能化,提升监督管理的时效性和精准性。搭建界面统一、数据互通、流程互补、管理互联的数字化大监督平台,一是要做实数据治理,加强数智赋能。督促风险、合规、财务等各条线不断提升数据治理效能,既是确保底层数据真实准确、指标规则统一标准、运算逻辑合理科学,也是保障大监督体系数字化运行有效性和专业性的重要基础。二是要打造工作台,共享监督资源。整合商业银行内部现有的风控、合规、审计、运营、财务等监督管理系统,优化各自的数据攫取端口和接入途径,梳理各自条线的监督主题和业务场景,做强非现场监督模式,提升现场监督精准性,共享监督成果,节约监督成本,提升监督质效。三是要实现智能化转型,创新监督模式。借助数字化手段提升数据的汇集、搜集、分析、处理、交叉校验等能力,聚焦风险控制的盲点、弱点、阻点、难点,自主开发智能分析工具和监督模块,配合节点清晰、快速流转、及时处理的办公管理系统,努力实现各类风险的实时抓取、智能分析、及时预警、快速溯源、准确预测、跟踪整改等,实现智能化的全流程系统监督,在短期推进监督工作数字化的基础上,中期推进工作自动化,远期逐步实现监督工作智能化,最终推动监督方式由人工向智能化转型。
(六)完善效能评价体系
构建商业银行大监督体系要建立一个简单有效的效能评价体系,强化成果应用。一是对被监督对象要坚持激励与约束并行。大监督体系运作过程中应实施差异化的考核政策,要充分与计划财务部、人力资源部协同联动,定期对被监督对象从提升整改成效、消除风险隐患、完善制度机制建设等方面进行评估,让管理好的机构获得更多政策鼓励和限期免检待遇,同时要把重大问题的追责决定及时报相关部门作为年度绩效评价和评优评先依据之一,加深监督提供的警示与奖励的效果。二是对监督主体部门的监督效能要坚持评价与督促并重。要从责任、能力、服务三大维度明确对监督主体部门的监督效能评价标准,以经营管理、风险防控成果体现工作实效。实现评估结果与年度考核挂钩,以自评和互评的方式推动商业银行大监督体系工作不断提升质效水平。三是加强指导与服务工作。督促被监督对象由点及面、由表及里查找问题源头,指导被监督对象所在相关条线及时查找制度设计、流程打造、机制建设等方面存在的薄弱环节和漏洞,推动深度整改,整理相关监督成果,为相关机构开展专业培训、案例解析、专家咨询等服务,建立监督管理的长效机制和良性循环。
责任编辑 任宇欣
主要参考文献
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