时间:2023-04-07 作者:张勇祖
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摘要:
加强国企内部经济责任审计工作的做法
张勇祖
国企内部经济责任审计是落实干部监督重要职责,推动领导人员履职尽责、创新作为的重要举措。发挥经济责任审计的作用需要各级领导人员进一步转变观念,解决体制机制性矛盾,切实发挥经济责任审计履职评价职能,促进领导人员履职尽责、担当作为。
(一)健全机制,加强审计履职评价
严格落实国务院国资委强化激励约束机制的要求。审计部门要提高认识,强化质量管控意识,选派政治站位高、专业能力强的高层级人员担任项目组长、主审、审理工作,审计应更多关注领导人员履责情况的认定,而不拘泥于个别审计问题的反映,严谨开展责任认定与履职评价,进一步强化领导人员规范履职的自觉性,主动规范管理,形成以经济责任审计工作为主线,专项审计有机推进的审计全覆盖体系,推进问题源头治理,形成领导人员规范履职,企业自我约束、自我整改、自我提升的良性发展态势。
(二)健全领导人员任前经济责任告知及履责正面、负面清单制度
根据任职岗位要求,分类确定岗位应履行的经济责任,重点要明确领导人员在贯彻中央重大政策部署、重大经济决策、企业发展...
加强国企内部经济责任审计工作的做法
张勇祖
国企内部经济责任审计是落实干部监督重要职责,推动领导人员履职尽责、创新作为的重要举措。发挥经济责任审计的作用需要各级领导人员进一步转变观念,解决体制机制性矛盾,切实发挥经济责任审计履职评价职能,促进领导人员履职尽责、担当作为。
(一)健全机制,加强审计履职评价
严格落实国务院国资委强化激励约束机制的要求。审计部门要提高认识,强化质量管控意识,选派政治站位高、专业能力强的高层级人员担任项目组长、主审、审理工作,审计应更多关注领导人员履责情况的认定,而不拘泥于个别审计问题的反映,严谨开展责任认定与履职评价,进一步强化领导人员规范履职的自觉性,主动规范管理,形成以经济责任审计工作为主线,专项审计有机推进的审计全覆盖体系,推进问题源头治理,形成领导人员规范履职,企业自我约束、自我整改、自我提升的良性发展态势。
(二)健全领导人员任前经济责任告知及履责正面、负面清单制度
根据任职岗位要求,分类确定岗位应履行的经济责任,重点要明确领导人员在贯彻中央重大政策部署、重大经济决策、企业发展战略、计划预算等方面的责任。按照企业管理的实际要求建立履责正面清单、负面清单,使领导人员知晓履责应该干什么、不应该干什么,为建立履责评价体系奠定基础。探索建立企业领导人员审计履责分类评价指标体系,将定性指标与定量指标相结合,要考虑企业经营性质,体现关系社会民生和完全市场竞争类企业评价指标的差异性,集团内部利润中心与成本中心也应有所不同。
(三)健全经济责任审计协同机制
建立健全经济责任审计联席会议制度,研究制定经济责任审计制度、推进审计结果应用。组织、纪检、人资等部门协同参与经济责任审计工作,各尽其责、信息共享,形成合力。协同组织等部门健全经济责任任前告知及履责清单制度;组织、纪检等部门参与审计计划制定和审定审计方案。协同专业部门根据年度企业负责人评价结果、干部日常管理监督情况、专业工作要求,提出履职评价重点关注清单。共同开展重大审计事项责任认定,共同参与容错事项的认定,协同提出履责审计评价,评价主体从审计部门的单一评价向各相关部门多元评价转变,提升评价结论的全面性和客观性,提升审计报告的公信力。建立审计与巡视巡察协同机制,计划、线索协同,试点巡视巡察与经济责任同步进点实施、分工协同,提高协同监督质效。
(四)建立审计问题容错机制
为了保护领导人员大胆创新、主动干事、担当作为的工作干劲,审计工作必须做到为担当者担当、为负责者负责,落实“三个区分开来”的重要要求,建立审计问题容错机制,对该容错的事项准确定性,推动干部担当作为。按照实事求是、合法合规、容纠并举的原则,明确容错纠错的正确方向,确定容错的具体情况,规范容错认定程序,细化容错结果在审计责任认定及审计评价的应用要求,对于审计发现的已启动容错机制予以减责、免责的事项要规范处理,免责事项一般不建议纳入审计报告。免责事项要以某种形式通报被审计领导人员及被审计企业,提升领导人员规范履职的水平。容错制度体系的健全可有效解决审计人员怕被追责的困扰,促进审计人员查清问题深层次背景和原因,准确界定人员责任,为营造重实干、敢作为、有担当的干部队伍作出审计贡献,有效提升审计公信力。
(一)建立审计对象分类管理办法,制定审计规划
以推进企业负责人任期制为契机,逐步实现经济责任审计由离任向任中转变,准确理解经济责任审计全覆盖的内涵,《中央审计委员会办公室印发<关于深入推进审计全覆盖的指导意见>的通知》(中审办发[2019]21号)提出,国有企业经济责任审计一般5年轮审一遍。全面梳理被监督企业基本情况,按企业性质、规模大小等因素,建立差异化审计策略,实现任中审和任期审有机衔接。审计部门在对监督对象全面摸排、深入研究分析的基础上,编制经济责任审计中长期规划,实现规划与年度审计计划的有效衔接,审计重点进一步聚焦于领导人员履职审计,履职评价。
(二)精心组织审计调查
进一步明晰审前调查资料清单范围。审前调查应包含领导人员履职期间的年度工作计划、工作总结、内外部审计报告及整改报告、企业年度工作报告、企业内控及全面风险管理报告、年度计划与财务预算及执行报告、年度财务决算及审计报告、巡视巡察问题清单、主要绩效考核指标完成报告、干部年度考核情况等。通过审计调查,了解干部履职情况,形成干部履责初步评价,明确下一步审计重点关注事项,细化审计方案,配备专业结构合理的审计队伍。
(三)准确界定审计内容
按照《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》要求,立足领导人员履责清单开展审计工作,既要客观评价领导人员履责取得的成绩,也要查找履责过程中的突出问题。审计要聚焦于重大政策落实、重大决策、发展战略、计划与预算、问题整改等履责评价关键事项。聚焦履责重点,细化经济责任审计内容,编制审计方案范本,缓解项目质量过度依赖项目组长和主审工作能力的问题。合理改变传统审计抽样理念,应用大数据处理技术开展全量数据的统计分析,综合评价工作完成情况,确保不遗漏履责取得的显著成绩和重大问题。按企业功能定位分类及集团内部企业定位差异,确定经济责任审计重点:商业类聚焦重大政策落实、权力规范运行、国有资产保值增值,公益类聚焦重大政策落实、权力规范运行、保障民生,利润中心聚焦经济效益,成本中心聚焦提高投入效率。审计重点应进一步聚焦本级及二级单位,三级及以下单位仅关注普遍性、典型性和与被审计领导人员存在较大关联事项。
(四)重视综合性审计材料统计分析工作
加强审计期间财务决算报告、审计报告、企业年度工作报告、年度工作计划与总结、专业工作总结、年度主要业绩考核指标完成情况综合分析,聚焦于贯彻执行中央经济方针政策、决策部署及重大经济事项决策、执行和效果,形成领导人员履责情况的整体框架。加大数据统计分析,运用指标分解、因素分解等方法,提出履责重点关注事项,解决审计重点不突出、问题不聚焦、针对性不强的问题,尽可能做到对被审计领导人员精准画像,履责评价能体现不同领导人员履职特点,能客观反映取得的成绩和问题,便于组织部门将审计成果应用于领导人员奖惩。
(一)落实专门民主生活会规定
中共中央2017年印发的《县以上党和国家机关党员领导干部民主生活会若干规定》要求,经审计发现重要问题应召开专题民主生活会及时剖析整改。按此规定,经济责任审计评价不高的企业应召开民主生活会,分析重大问题产生根源,进一步落实整改责任及措施,提升领导人员规范履职的自觉性。民主生活会作为党内监督的重要内容,是评价领导班子的重要依据,对民主生活会提出的重要问题没有及时研究解决的需追究责任。重大经济责任审计问题召开专题民主生活会,可有效提升领导人员规范用权的意识,有利于问题整改和源头治理。
(二)健全巡视等监督部门成果应用协同机制
健全与巡视巡察、纪检部门常态化协同机制,经济责任审计结果尤其是涉及领导人员履责担当方面的问题及时通报巡视巡察部门。定期通报审计发现问题整改情况,协同推进巡视巡察工作,推动审计问题得到全面、彻底整改。对发现的纪检部门关注的苗头性、倾向性问题通报纪检部门,有效提升监督合力,提升审计成果应用成效。协同组织、纪检部门将审计结果纳入党风廉政建设责任制检查考核内容并作为领导班子民主生活会及领导班子成员述责述廉重要内容,进一步提升审计成果应用成效。
(三)发挥审计治未病功能
对审计中发现的问题开展跨单位、跨层级的整体分析,立足企业长久发展的大局,编制审计常见问题清单、风险清单、案例汇编等,揭示风险隐患,尽早预警风险。落实“经济体检”职能,研究审计揭示的公司治理体制性障碍、机制性梗阻、制度性漏洞,提出切实可行的审计建议或专题报告,提交审计委员会或相关部门,完善制度、采取有效措施加强管理,促进问题源头治理,有效减少问题发生的频次,发挥审计建设性作用。
(四)落实被审计领导人员整改责任
健全落实被审计领导人员审计整改责任制度体系,尤其是健全审计问题问责制度,实现与违规经营责任追究制度、员工奖惩制度的衔接,细化整改要求,着力解决被审计领导人员“一离了之”的制度缺陷,督促被审计领导人员提高依法治企、规范履职意识,解决被审计领导人员审计整改责任弱化、淡化的问题,确保经济责任审计目标得以实现。为促进审计成果应用,应落实领导班子其他人员及关键管理人员审计问题责任,促进其规范用权,使问题得到更好、更彻底整改。
(作者单位:国网青海省电力公司)
责任编辑 曹媛媛
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