时间:2023-02-09 作者:范超等
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基于电网拓扑岛的国网山西省电力公司投入产出评价体系构建
范超郭宇颖王锬
摘要:为提高企业投入产出效益评估水平,国网山西省电力公司以电网拓扑岛作为标准载体,创新开展电网投入产出效能评估。以资产组或资产组组合构建分层分区电网拓扑岛,运用作业成本法理念,利用工单贯通等方式获取收入成本初始数据,并归集分摊至对应不同类别电网拓扑岛,还原电网拓扑岛真实收入成本水平,衡量不同电压等级投入产出真实情况。构建资产层投入产出评价体系对电网拓扑岛进行投入产出效能评估,能够准确评价各级经营单元业绩贡献,引导科学投资,完善投资布局,统筹电网高质量发展,助推电力企业实现价值创造,优化内部资源配置。
关键词:电力企业;拓扑岛;作业成本法;投入产出
中图分类号: F275文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2023) 01-0024-05
2021年 5月,国网公司财务部印发《电网投入产出效能评估工作方案》,要求围绕组织层、资产层和项目层构建符合电网经营特点的投入产出效能评估体系。因此,如何科学评价电网企业投入产出效率,利用评价改善运营效率,增强能源资源配置能力就成为了电力企业亟需提高和改进的关键问题。国网山西省...
基于电网拓扑岛的国网山西省电力公司投入产出评价体系构建
范超郭宇颖王锬
摘要:为提高企业投入产出效益评估水平,国网山西省电力公司以电网拓扑岛作为标准载体,创新开展电网投入产出效能评估。以资产组或资产组组合构建分层分区电网拓扑岛,运用作业成本法理念,利用工单贯通等方式获取收入成本初始数据,并归集分摊至对应不同类别电网拓扑岛,还原电网拓扑岛真实收入成本水平,衡量不同电压等级投入产出真实情况。构建资产层投入产出评价体系对电网拓扑岛进行投入产出效能评估,能够准确评价各级经营单元业绩贡献,引导科学投资,完善投资布局,统筹电网高质量发展,助推电力企业实现价值创造,优化内部资源配置。
关键词:电力企业;拓扑岛;作业成本法;投入产出
中图分类号: F275文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2023) 01-0024-05
2021年 5月,国网公司财务部印发《电网投入产出效能评估工作方案》,要求围绕组织层、资产层和项目层构建符合电网经营特点的投入产出效能评估体系。因此,如何科学评价电网企业投入产出效率,利用评价改善运营效率,增强能源资源配置能力就成为了电力企业亟需提高和改进的关键问题。国网山西省电力公司(以下简称山西公司)基于信息化、数字化、精益化建设成果,以电网拓扑岛作为标准载体,创新开展资产层电网投入产出效能评估。
一、电网拓扑岛构建实施路径
(一)构建分层分区电网拓扑岛
拓扑岛本质是对电网的等效与简化,使其“抽象化”,创新应用于电网投入产出分析计算。图数据库是构建电网拓扑岛的起点。首先基于 PMS(设备管理体系)、 GIS(电力信息化生产管理综合信息系统)等系统中变压器、断路器、电抗器等 40张设备基础信息表,开发拓扑岛构建服务;其次按照统一规则清洗数据,将所有电网设备形成于一张表中;再应用 spark大数据分析引擎,生成构岛所需的图文件;最后进入图数据库,使用图数据库的弱连通算法,将数据联通,生成独立、稳定运行的电气分区,即拓扑岛。
在拓扑岛构建过程中,以高电压等级的变电站的出线点作为起点向低电压等级进行追溯,当追溯至另一个高电压等级的变电站的出线点时停止或追溯到无可追溯的节点为止,该路径下的设备就组成了一个拓扑岛区域。基于图数据库的电网拓扑岛通过数据范围锁定以及边界条
件制定两种构造规则来划分拓扑岛。根据制定的相应规则,通过大数据分析计算引擎和图数据库技术对电网的拓扑数据进行计算分析,最终生成每个电压等级下的拓扑岛数据。该数据可以通过实际的电网网架结构进行数据校验,来确立拓扑岛数据的准确性和可行性。通过拓扑结构等效和简化电网网架结构,打造收入可计量、成本可归集的电网拓扑岛。如图 1所示,电网拓扑岛是山西公司构建的典型“资产组”或“资产组组合”,可以反映企业价值创造及实现过程。将电网运营相关的全口径成本与以客户为纽带确认的收入合理归集至电网拓扑岛,输出丰富的投入产出价值信息,进而支撑成本管控、价格分析、投资决策、客户评价等多个管理领域的应用。通过构建分层分区电网拓扑岛,一方面能够清晰反映出电网架构和资产布局,引导山西公司制定科学投资方案与计划,完善企业现存网架结构,提高安全生产和服务水平;另一方面可以准确完整地反映出输电、配电、售电的实现路径,探索基于电力的业务流、价值流、数据流的统一,真正揭示电力企业生产、经营的本质特点。如图 2所示,应用系统算法将电网按电压等级、供电区域和管理要求等划分成若干收入可计量、成本可归集的分层分区电网拓扑岛。基于分层分区电网拓扑岛,利用其岛间的拓扑连接关系,等效、简化电网结构,将电网切分成若干合理的区域,并通过电源追溯,分析区域之间的连接关系,为收入成本的归集分摊奠定基础,并通过电网拓扑岛实现项目层与组织层的联系。
(二)电网拓扑岛助力业财融合
在业财融合背景下,山西公司立足于本单位业务管理特点和实际成本水平,构建电网拓扑岛实现会计信息与业务信息的集成,促进会计过程与企业价值创造、管理过程的一体化,助力企业业财融合。电网拓扑岛归集直接售电收入以及对下级输电收入,还原其真实产出能力;并深化作业标准成本成果应用,采用归集为主、分摊为辅的成本还原方法,实现成本精确反映,最终计算资产层真实的投入产出。
如图 3所示,电网拓扑岛构建完成后,首先依据企业的 ERP(企业资源规划)系统、 PMS系统以及营销系统等获取电网企业在运营过程中所产生收入明细与消耗的设备折旧成本、检修成本、运营成本与管理费用等费用明细;其次应用作业成本法,对已获取的相关财务信息进行归集分摊,将可以直接归集至电网拓扑岛的收入成本进行直接归集,对无法直接归集的收入成本采取适当的分配方法将其分摊至电网拓扑岛,实现收入与成本相匹配;最后在此基础上,对资产组进行投入产出效能评价,更准确地反映其效能。
二、电网拓扑岛投入产出评价体系构建
(一)收入归集
自输配电价改革以来,管住中间放开两头的电价模式已经建立。电网拓扑岛的收入归集方法由原来的按照售电收入与购电成本之间的差额计算转变为新型确认方法。电网拓扑岛收入直接反映输配电收入,即购售电毛利。该收入包含两大部分:第一部分为直接销售至终端用户所带来的收入,电网拓扑岛可以通过对应至具体变电站、配电线路、台区,进而直接对应到用户,按照各类用户的售电量与政府公布的输配电价来获得该收入数据;第二部分为向下级拓扑岛输电所带来的收入,等于向下级拓扑岛输电电量与两级拓扑岛之间的输配电价差之间的乘积。两部分收入汇总计算实现电网拓扑岛收入完整归集。以 110kV电压等级为例,该电网拓扑岛收入归集公式为:总售电收入 =A+B。
其中:A表示 110kV电压直接售电用户取得收入,等于 X各类电量 X110kV电压等级输配电价 +基本电费+峰谷分时电费+力调电费等。
B表示 110kV电压向 35kV电压输电取得收入,等于 110kV电压关口表电量数据 X(110kV电压等级输配电价一 35kV电压等级输配电价)。
(二)成本归集与分摊
1.折旧成本。目前山西公司实现了设备管理清单与 ERP资产清单一一对应关系,该对应关系为折旧成本的直接归集夯实基础。山西公司在生产经营过程中发生的折旧成本可以按照是否可以直接归集至对应电网拓扑岛分为直接归集与间接分摊两种方式。直接归集的部分是指可以直接对应至拓扑岛的资产所发生的折旧成本,该成本无需由其他拓扑岛承担,完全由对该资产具有所有权的拓扑岛进行承担;而对于公共资产所发生的折旧成本,则需要按照资产种类选取恰当的
分摊方式分摊至多个拓扑岛,例如资产原值占比等分摊方式。
2.检修成本。在检修成本这一项目下,主要可以细分为两大成本:材料费和外包业务成本。在检修成本进行归集分摊时引入作业成本法,提出工单链路贯通,将成本与设备关联。以某一电压级别电网拓扑岛作为研究对象,对发生的检修成本进行归集与分摊,采用归集为主、分摊为辅的模式,按照作业成本法将设备发生的检修成本进行完整归集,再拆分为电网拓扑岛内部发生的可直接属于该岛的资产检修成本和需向外分摊的检修成本。向外分摊的检修成本主要表现为向下级输电和向域外送电形成的成本,由于该部分成本无法与收入一一对应,因此应当将该部分可量化的成本扣除,还原电网拓扑岛真实投入水平。
针对第一类材料费,基于材料作业成本要素,充分利用工作任务单、检修工单、工作票、业务结算单据等业务活动和成本费用载体,结合业务特点,统一成本归集分摊规则,坚持以前端业务活动成本归集为主、分摊为辅逐级汇总成本。材料费按照该部分支出所填写的工单是否直接对应到设备进行归集分摊。工单直接对应至设备的,成本直接归集至对应设备,按照设备所属计入电网拓扑岛。另一部分为工单对应变电站、供电所的成本。在该种情况下,又细分为专用配件和通用材料。专用配件按照物料与设备的对应关系,直接归集至设备;通用材料则需要采取恰当方式进行分摊,例如采用资产原值、拓扑岛流出电量等方式。
针对第二类外包业务成本,基于设备检修作业类型、作业频次、作业成本,结合公司在线监测、智能采集、物联感知技术应用,优化状态检修策略。在 ERP最后一次服务确认时,上传外包项目结算单明细(区分外包人
工成本、外包材料成本、外包其他费用),区分外包检修服务对象,细化至具体设备或间隔。对服务于具体设备的,直接归集成本至相关设备,实现将该类成本细化至每一台设备,再直接归集至电网拓扑岛;对于服务于整个间隔的,根据间隔功能位置下的设备清单进行归集,再对归集后成本采取恰当分摊方式分摊至电网拓扑岛。
3.运营成本及管理费用。针对运营成本及管理费用,确定不同类别对应拓扑岛应承担的成本时采用分摊方式进行确定。从 ERP系统按照所属单位获取与资产相关的人工成本、委托运行维护费、财产保险费、安全费、电力设施保护费、设备检测费、租赁费、绿化费、物业管理费、其他生产成本的发生额,并按照恰当的分摊比例进行分摊。山西公司对运营成本及管理费用的分摊比例大致可以分为按照各拓扑岛资产原值、拓扑岛资产净值、拓扑岛线路资产长度、拓扑岛流出电量、拓扑岛变电站占地面积进行分摊。
(三)电网拓扑岛投入产出效能评价体系
电网企业通过构建电网拓扑岛投入产出评价体系,实现组织层、资产层、项目层投入产出效能评估。首先应当结合电网企业的经营特性与业务类型,构建电网拓扑岛综合投入产出指标体系,客观全面反映不同类别电网拓扑岛投入产出现状,进行科学梳理与有效筛选,保障体系的全面性。其次应当充分考虑不同指标的含义,选择具有代表性的指标,能够准确体现新时代下企业投入产出分析的内涵,避免指标选择过于冗杂。最后企业在设定投入产出指标时应当以公司发展战略为主导,结合高质量发展要求,反映当下经济发展重点,结合未来发展方向,为企业实际工作的开展提供指导意见。在构建电网拓扑岛投入产出评价体系时,应充分考虑电网企业作为公共事业单位的企业特征,创新构建电网拓扑岛投入产出综合效能指数(见图 4),衡量投入和产出的匹配程度。综合效能指数由两大部分构成:第一部分是衡量电网拓扑岛运营成果的各个产出项。在产出方面,电网拓扑岛评价体系统筹业务维度与财务维度,从安全可靠、供电能力、供电质量、运行效率、经济效益方面重构产出衡量指标,从安全可靠等五个维度重点选取七项评价指标:其中安全可靠维度主要选取单位投入提升供电可靠率;供电能力、供电质量、运行效率维度分别选取容载比、单位投入提升综合电压合格率以及单位投入线损压降率作为评价指标;经济效益维度选取电网拓扑岛总收入、电网拓扑岛净利润以及售电量三个指标,可以较为全面地反映出公共事业单位所投入的公共资源带来的实际产出。第二部分是电网拓扑岛投入,由历年电网拓扑岛存量资产和当年电网拓扑岛资本性投入及运维成本构成。其中电网拓扑岛运维成本又包括了检修成本、折旧费和运营成本和管理费用三个细项。
在对电网拓扑岛投入产出效能评估时应考虑绝对数指标与相对数指标。首先利用电网拓扑岛实现收入成本归集与分摊,计算电网拓扑岛利润水平。该计算结果为绝对值,用于反映电网拓扑岛为企业整体创造的绝对收益。其次为解决净利润不具有可比性的问题,引入投资回报率 301=净利润/投资总额)、资产回报率(ROA=净利润/资产总额)来进行不同电压等级指数横向比较,帮助公司从多维度全面掌握资产、电压级别的价值创造情况。再次利用成本利润率(净利润/运维成本),衡量每一单位成本的投入可以给企业带来多少利润,精准衡量电网拓扑岛层面的投入产出效能。最后通过资产总额与售电量比值的大小反映每一单位存量资产可以带来的售电量,通过计算不同电网拓扑岛中该项指标,衡量电网拓扑岛的投入产出效率差异,实现分区域差异化经营。同时融合安全可靠、供电能力、供电质量运行效率等指标,利用德尔菲法,实现组织、资产、项目等多角度、多层级的效能评价体系。
对资产层进行投入产出综合评价之后,向上汇聚可以支撑组织层的效能评估,向下钻取可以探究项目层的效能评估。在延展至组织层、项目层投入产出评价体系时,对财务指标来说,主要根据拓扑岛与设备、设备与组织或项目的关联关系,构建拓扑岛与组织或项目的关联关系,进行财务指标的归集与分摊;对业务指标,一般从组织或者项目直接取数计算。通过上述方式,进而实现对组织层、项目层的投入产出综合效能评估。
三、实施成效
(一)中观层面切入,优化资源配置
山西公司设计的投入产出评价体系从中观层面切入,充分考虑各资产层的实际生产业务,构建分层分区电网拓扑岛,真实还原投入产出效益。以往的投入产出评价体系多是基于宏观的组织层或微观的设备层。基于宏观层面的评价无法精确识别内部各层级投入产出的真实状况,而基于微观层面的评价则无法帮助公司获悉不同经营层级的贡献究竟如何。通过构建电网拓扑岛对收入与成本归集分摊,有助于打开组织内部成本收益的“黑箱”,还原不同资产组真实的投入与产出,有助于组织内部根据经营效益优化内部资源配置。
(二)完善网架结构,实现合理布局
依据评价结果引导科学投资,提高安全生产和优质服务水平,实现区域差异化投资策略。对于投资回报率较好的地区,例如对经济发展水平较高的地区,依据客户需求进行重点布局,增强该部分地区的价值创造水平;对经营效益差、供电可靠率低的拓扑岛则加强运行维护提高基础服务水平,以保障社会民生作为投资目标;而针对经营效益较低、负荷率过载率高的经济中心区域则适合长远布局、增加投资、支撑经济、吸引用户。通过计算投资回报率清晰反映投入产出的差异,帮助公司及时掌握各电网拓扑岛的价值创造情况,为分区域差异化的运营提供决策依据。
(三)投入产出配比,细化贡献评价
通过电网拓扑岛投入产出的精准计算,帮助不同层级实现业绩贡献评价。电网拓扑岛投入产出的归集与分摊,提升了各级经营单元业绩评价的精准度。结合省级电网独立核算、地市级电网收支两条线的结构特点,构建电网拓扑岛有助于理顺输配电组织结构,提升各区域在收入、成本、资产方面的交叉补贴修正水平,实现投入产出合理匹配。通过准确计算各层级投入产出数据,为业绩考核提供更有说服力的计算依据,引导全范围、全层级、全员增强经营意识,强化现代化经营管理。
(四)降本提质增效,推进高质量发展
构建电网拓扑岛投入产出评价体系是山西公司落实国务院国资委、国家电网公司提质增效工作要求的体现。该体系的构建和应用有助于山西公司向高效处投资、在低效处节支,降低经营成本成本,推动企业实现质的有效提升、量的合理增长。责任编辑武献杰作者简介:范超、郭宇颖,国网山西省电力公司,高级会计师;王锬,国网山西省电力公司电力科学研究院。
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