时间:2022-10-27 作者:薛波等
[大]
[中]
[小]
摘要:
S电网企业的智慧预算管理
薛波赵秀霞王昭阳
摘要: S电网企业利用智慧财务体系建立预算管理新模式,创建多场景智能财务分析模型,实现预算管理在资源配置、预算执行和预算考核多个场景下的智慧化施行。智慧财务预算管理体系的建立提升了预算资源配置的前瞻性、针对性,预算执行规范性和预算考核合理性。
关键词:智慧财务;预算管理;电网企业
中图分类号: F275文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2022) 170060-03
随着新一轮电力体制改革的实施和新时代企业发展战略目标的明确,电网企业现有的预算管理体系因存在资源配置有效性不足、项目预算执行缺乏规范性和项目预算考核不合理等问题而难以满足企业管理和发展的需要,创新企业预算管理方式迫在眉睫。随着人工智能、大数据等技术在财务领域的应用,智慧财务管理体系得到发展,智慧财务所具有的业务财务深度融合、业财数据智能化挖掘与分析、深度学习和人机交互等功能,可以有效地解决上述问题,这就为电网企业建立基于智慧财务的预算管理体系,实现预算管理的智慧化创新奠定了基础。 S电网企业结合自身现状和管理需求,借助人工智能、大数据等技术,创造性地构建多个场景智能财务分析...
S电网企业的智慧预算管理
薛波赵秀霞王昭阳
摘要: S电网企业利用智慧财务体系建立预算管理新模式,创建多场景智能财务分析模型,实现预算管理在资源配置、预算执行和预算考核多个场景下的智慧化施行。智慧财务预算管理体系的建立提升了预算资源配置的前瞻性、针对性,预算执行规范性和预算考核合理性。
关键词:智慧财务;预算管理;电网企业
中图分类号: F275文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2022) 170060-03
随着新一轮电力体制改革的实施和新时代企业发展战略目标的明确,电网企业现有的预算管理体系因存在资源配置有效性不足、项目预算执行缺乏规范性和项目预算考核不合理等问题而难以满足企业管理和发展的需要,创新企业预算管理方式迫在眉睫。随着人工智能、大数据等技术在财务领域的应用,智慧财务管理体系得到发展,智慧财务所具有的业务财务深度融合、业财数据智能化挖掘与分析、深度学习和人机交互等功能,可以有效地解决上述问题,这就为电网企业建立基于智慧财务的预算管理体系,实现预算管理的智慧化创新奠定了基础。 S电网企业结合自身现状和管理需求,借助人工智能、大数据等技术,创造性地构建多个场景智能财务分析模型,实现企业预算智慧化管理,助力企业发展。
一、电网企业智慧型预算管理体系建设实践
(一)运用多维联动仿真预测模型,提升预算资源配置有效性
为解决以往预算管理仅仅依靠分析财务数据进行资源配置的弊端,提高资源配置的有效性, S电网企业借助智慧财务体系,以全业务数据共享中心为支撑,构建多维联动仿真预测模型,实现各项数据指标的综合有效利用与分析。该模型坚持以价值创造为目标,以经营目标、核价目标为约束,从投资、输配电价、电量、利润、资产负债率、净资产收益率等多方面开展多维联动测算,注重各数据指标之间的潜在联系,提高预算管理的准确性,提升预算资源配置的前瞻性和科学性。
1.梳理联动关系,提升精益管理。在以往技术水平下,电网企业的预算管理仅仅依据财务数据进行分析预测,并据以配置企业资源,对其他运营数据缺乏以价值为导向的关联分析,公司数据资产价值未得到深度挖掘,影响预算资源配置的针对性和有效性。而当前形势下,企业业绩考核对投资、成本、效益等方面的关注日益增加,企业以往仅仅关注利润目标完成度的预算管理制度已难以满足企业的需要。 S电网企业依托全业务数据共享中心,充分利用大数据分析技术和机器学习算法对电网规划计划数据、设备数据、运行数据、营销数据、用户数据等多项数据的综合分析优势,梳理研究以上各项核心指标间的内在联系,从而精准把握影响电网发展的重要运营数据之间的联动关系,使预算管理更加科学精准,有效提升公司精益化管控水平。
2.建立管控模型,量化测算体系。 S电网企业应充分利用云计算技术研究分析公司运营投资、输配电价与经营管理等数据之间的数理关系,构建核心指标彼此联动的多维联动仿真预测模型(见图 1)。该模型以经济增加值( EVA)最大化为目标函数,以利润目标、资产负债率、净资产收益等为约束条件,利用智慧财务系统虚拟场景模拟功能,对投资规模、输配电价、售电量增长率、成本费用增长率等多个决策变量进行组合,计算在不同经营业绩目标组合下投资、电量、电价、成本等关键要素的合理取值,实现不同场景下的指标互动关系实际测算量化,辅助公司年度目标核定以及经营业绩模拟预测,达成预算测算精确化目标,支撑公司管理决策。
3.明确管控边界,合理配置资源。 S电网企业利用智慧财务体系深度学习功能,根据公司经营目标和电网业绩考核等要求动态确定 EVA、利润和资产负债率等重要财务指标的约束底线,同时借助智能管控模型测算确定科学合理的投资规模和输配电价等业务边界,从而对投资安排、电价争取、成本管控、项目管理标准进行适时调整,以更好地实现预算资源合理配置。
(二)应用项目风险监测模型,强化项目预算执行规范性
为确保项目预算执行的规范性,从项目建设全生命周期角度出发, S电网企业利用智慧财务体系虚拟场景和可视化功能搭建可实时监测预算执行进度的项目风险监测模型。首先,根据偏差阈值测算模型,利用目标管控曲线和算法分析技术等预算执行分析方法,通过两个维度(实际成本入账进度与目标进度对比,实际成本与实际建设、投资完成进度对比)实时对比分析,发现曲线异常情况,生成偏差阈值。根据模型确定的偏差阈值,利用可视化结果呈现技术发现和定位项目全链条各专业管理问题,并将问题及时反馈至相关业务部门,查找疑似问题原因,从而实现对项目预算执行过程规范性和有效性的全面持续监测和交互可视化反馈,防范在线监督缺乏带来的预算执行不到位风险。
1.依托目标管控曲线,制定预算执行进度风险预警阈值。首先明确预算执行进度风险预警阈值。在 S电网企业目标管控曲线基础上,从项目预算执行成本实际进度与目标进度差异角度出发,利用算法分析技术确定预算偏差阈值指标体系。通过智慧财务智联网体系收集不同电压等级、工程类型的项目数据,智能测算不同里程碑阶段的偏差阈值标准,以此作为项目财务预算执行过程风险监测的量化规则,构建偏差阈值测算模型。
2.借助预算执行进度风险预警阈值,实施风险异常点监测。项目风险监测模型可以借助偏差阈值智能测算模型,自动锁定异常项目。在此基础上,通过项目工程全过程成本进度可视化曲线图,直观观察异常项目预算执行进度偏离预期完成目标的程度(见图 2)。当偏离程度较大时,项目风险监测模型可以按照预设的算法逻辑向下自动查询导致与预期目标偏离较大原因的费用类别,自动分析成本进度滞后原因,并将该信息通过全业务数据共享中心传递到各个业务部门,督促项目建设管理单位及时整改。
(三)建立预算执行质量分析模型,推进预算考核合理性
为扩大项目执行情况在线考核的覆盖面,确保电网企业预算考核的合理性,电网企业应利用智慧财务的分布式并行处理技术构建预算执行质量分析模型,实现更全面的预算指标的实时分析,使项目执行情况得到充分分析与反馈。该预算执行质量分析模型的构建以公司可持续发展为目标,对预算指标进行层层分解,并利用算法技术对指标构成因子进行量化,衡量实际与预算偏差对预算指标完成质量的影响,由此实现对各单位专项预算投入质量、预算投入经济性产出质量和非经济性产出质量进行评价,并对各单位预算执行质量的综合评价。评价方法的改进有效推进了预算考核由重结果向重质量转变。
1.发掘关键影响因子,实现多元质量分析。 S电网企业从预算投入质量评价、经济性产出质量评价和非经济性产出质量评价三方面全面分析企业预算执行质量,充分利用智慧财务智联网和大数据技术,实现三方面关键影响因子的深度挖掘。以非经济性质量产出评价为例,关键影响因子的挖掘应围绕公司经营管理重点领域,提取经营业绩、内部运营、市场与客户三大类影响指标,根据指标影响程度赋予权重因子,并利用机器学习技术实现权重因子的自主调整。这种方法有利于辅助管理者把握影响项目执行质量的关键影响因子及弱势因子,从而有针对性地制定管理策略。
2.利用关键影响因子,构建质量分析模型。依据智慧财务系统建立的质量分析模型,可以实时挖掘并输入各关键影响因子的上年实际值、本年预算及实际值,各因子的差额调整系数,以及自动化智能测算实际与预算、实际与上年实际的差额、差异率,并利用可视化结果呈现技术输出每个因子变量差额对成果指标差额的贡献度、贡献质量,从而有效实现各个方面的预算质量分析。例如,利用质量分析模型进行经济性产出质量评价时,能够利用智联网技术抓取财务预算关键影响因子,如盈利、成本、净资产收益率、经济增加值、资产负债率、现金流、准许收入执行等质量指标,实现实时测算分析,全方位诊断公司财务预算执行情况。
实施预算执行质量分析,有效改进了电网企业原有预算执行考核体系覆盖面较窄、考核有效性不足等问题,评价结果更全面反映了项目的执行质量,增强了预算执行考核的合理性。
二、实施成效
(一)预算过程多维联动测算,预
算资源配置更加合理
结合公司经营特点以及智慧财务体系大数据技术手段, S电网企业进行多维联动仿真预测应用,厘清了公司投资、电量、电价、用户资产、线损率、转资率等对利润、资产负债率、净资产收益率、 EVA、带息负债、本监管周期实际准许收入等的量化影响。同时,有效梳理研究了各项核心指标间的内在联系,实现了对影响电网企业发展重要因素间联动关系的精准把握和对各项数据指标的综合有效利用与分析。该模型的构建为企业“十四五”时期财务规划动态调整提供了量化依据,有效提升了预算安排的前瞻性和科学性,提升了资源配置效率和公司精益化管控水平。
(二)项目预算执行风险及时预警,预算执行规范性提高
利用智慧财务体系虚拟场景和可视化技术, S电网企业搭建了预算执行进度风险预警监测应用,可及时发现部分项目执行过程中存在的形象进度、投资预算完成进度不匹配以及转资、结算、决算不及时等问题,为部分项目预算调整提供了量化依据,提升了项目执行的规范化和真实性,有效防范了在线监督功能缺乏引发的预算执行不到位风险。
(三)预算考核更加注重质量,预算考核效果提升利用智慧财务的分布式并行处理技术, S电网企业搭建了预算执行质量评价分析模型,对各单位预算投入完成质量、经济性产出质量、非经济性产出质量开展评价。该模型以是否有利于公司高质量可持续发展为标准,揭示了各单位预算指标完成背后的质量差异,为电网企业提升预算考核评价精益化水平、实现预算考核由重结果到重质量的转变积累了经验。
责任编辑姜雪
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号