时间:2022-10-17 作者:杨培丽 张仲芳
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S集团构建数字化税费共享服务与管控平台的实践
摘要:随着金税四期“以数控税”的推进,票据全面电子化、基础税务信息数字化的进程正在加快。 S集团为实现各信息系统的互联互通、统一协同运行,全面启动数字化升级转型。集团依托统一的数据体系、规则运算体系、任务管理体系,建设与各系统互连互通的数字化税费共享服务与管控平台,并将其应用于集团企业实际运营之中,取得了明显成效。
关键词:税费共享平台;票据管理;申报作业
中图分类号: F275.3文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2022) 14-0054-04
一、数字化税费共享服务与管控平台建设的必要性
S集团是一家股份制上市公司,主要为中国中小企业提供 SAAS财税应用服务,所服务企业数量超过 600万户,分布在国内 20多个省市。企业拥有完善的数字化建设团队,已实现财务与人力资源的共享服务,并自建完成客户服务与管理系统、运营及销售支撑系统、商务支持系统,目前正在全面启动企业整体数字化转型升级。企业的经营特点使得集团下属分支机构多、分布地域广、开票数量巨大,为快速响应客户、及时处理涉税事项, S集团在各区域机构设税务专岗,独立手工完成涉税作业及管理。
然而...
S集团构建数字化税费共享服务与管控平台的实践
摘要:随着金税四期“以数控税”的推进,票据全面电子化、基础税务信息数字化的进程正在加快。 S集团为实现各信息系统的互联互通、统一协同运行,全面启动数字化升级转型。集团依托统一的数据体系、规则运算体系、任务管理体系,建设与各系统互连互通的数字化税费共享服务与管控平台,并将其应用于集团企业实际运营之中,取得了明显成效。
关键词:税费共享平台;票据管理;申报作业
中图分类号: F275.3文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2022) 14-0054-04
一、数字化税费共享服务与管控平台建设的必要性
S集团是一家股份制上市公司,主要为中国中小企业提供 SAAS财税应用服务,所服务企业数量超过 600万户,分布在国内 20多个省市。企业拥有完善的数字化建设团队,已实现财务与人力资源的共享服务,并自建完成客户服务与管理系统、运营及销售支撑系统、商务支持系统,目前正在全面启动企业整体数字化转型升级。企业的经营特点使得集团下属分支机构多、分布地域广、开票数量巨大,为快速响应客户、及时处理涉税事项, S集团在各区域机构设税务专岗,独立手工完成涉税作业及管理。
然而,这种分散式、手工化税费处理在税费作业时,存在效率低、正确性差、基础风险难以发现等问题;在日常管理时,存在数据来源不完整、与业务系统关联性差、及时性不强等问题;在税费管控时,存在整体统筹难、可预见性差、合规风险管控不及时等问题;另外,知识积累与传承也不系统,档案存储及查阅不便。最终使企业运营效率降低,经营成本和经营风险增高。当前, S集团为实现各信息系统的互联互通、统一协同运行,已全面启动数字化升级转型。由于税费管控只有深入到业务、深入到组织管理端,才能及时有效形成闭环,因此以统一的数据体系、规则运算体系、任务管理体系为支撑,建设与各系统互连互通的数字化税费共享服务与管控平台(以下简称税费共享平台),是 S集团数字化升级转型的重要目标之一。
二、 S集团数字化税费共享服务与管控平台的总体架构
如图 1所示, S集团的数字化税费共享服务与管控,业务上包括税费基础作业、税费日常管理、税费整体统筹和知识共享服务等主要内容。税费基础作业包括票据作业、申报作业、电子档案存储和查阅作业、日常涉税事项作业等,以及操作中的合规管控;税费日常管理包括集团整体税费统筹方案的执行管理、税负及税金管理、税费资产管理、单体业务处理的合规及税优管理、纳税信用管理等;税费整体统筹包括集团整体税费规划与统筹方案、业务交易结构和组织架构设计、税费整体风控及税优评估管理等。
在技术上,重点以数字化为基础,打破各系统烟囱式结构,通过统一的数据与任务,把业务、财务、税费、人资等系统相融合,高效支撑具体工作场景,最终建成统一化、集中化、标准化、智能化,并互连互通的作者简介:杨培丽,税友软件集团股份有限公司财务总监,高级会计师,浙江省第四期会计领军人才;张仲芳,江西财经大学财税与公共管理学院院长。集团税费共享平台。
三、 S集团数字化税费共享服务与管控平台的核心模块
(一)票据作业与管理模块
票据在税务及业务应用中是最高频、最广泛、最基础的模块,涉及供应链、客户协同、合同管理、收付款管理等,是税费管理的起点,具体内容包括票据开具、票据收取、票据合规监控等。集团当前在票据开具时,分散手工式开票工作量大、效率低;票据内容的税务及内控合规性得不到及时监控;财务与客户、员工之间协同性不强;与销售、合同、资产、资金管理系统尚未融合,对业务端管控滞后。在票据收取时,对收到票据的真实性验证繁琐,票据的税务合规性、内部合理性、是否重复支付监控成本高;员工收票不能与财务收票进行相应验证;收票时与采购部门、与供应商的协同低效,与采购、合同、资产、资金管理不能高效地融合。因此,为应对这些问题, S集团构建票据作业与管理模块(如图 2所示),主要功能如下:
1.票据开具。支持全场景智慧化开票与管控,在开具方式上以与业务系统集成自动集中式开票为主,支持批量导入开票、集中手工开票方式。在开票管控上对开票的规范性(包括商品编码、商品名称、税率、单价)进行监控,大额度开票或异常开票、新客开票等需要至少二级审核;在业务协同上,票据信息要与客户、销售、存货、应收款等信息系统协同,支持销售合同的持续跟踪管理、客户价格波动管理、应收款催收管理、资产出入库管理、资金回款管理等,数据能够在系统间相互追踪、标识、回写;在财务端能够自动生成会计凭证,输入财务共享中心记账,同时对发票作会计凭证号标注,供后续对账和查阅、审计;在税收申报时,支持销项发票的全票采集,输入给申报模块计算税额,并生成相应税收申报表。
2.票据收取。支持多渠道(移动端小程序、邮件、 pc端系统)、多场景(手机拍票、录入、自动获取、批量扫描)员工收票,支持财务对成员企业进行集中收票,并对每一个票据的业务状态进行跟踪、标识,做票据全量、全周期跟踪管理。在收票管控上对发票真伪、发票的税务合规性、发票内控合规性进行检查;在业务上,大额支付时与供应商、采购等协同,支持采购合同的持续跟踪管理、采购价格管理、应付款管理、物流跟踪管理、存货收发管理、报销支出管理等,与供应商、采购、物流、存货、资金管理系统互通,相互追踪、标识、回写;员工小额支出时,支持与报销、费用控制、资金资产管理等系统对接;与票据开具模块一样,支持在财务端自动生成会计凭证并输入财务共享中心记账;在税收申报时,支持进项发票的勾选认证,输入给申报模块计算税额,并生成相应税收申报表。
3.风险与税优。对于发票票面信息与业务不一致、票面信息合规有疑问的,要通过办公系统进行实时提醒;对客户及供应商存在异常的,给予销售及采购部门提示。通过票据信息发现有税优空间的,及时提示操作人员,并持续关注各项异常的任务处理情况。
4.数据统计分析。当票据全票信息完整、准确、及时掌握时,在经营支撑方面,通过数据的再利用,对商品、客户的收入、成本、毛利、各项成本构成、员工的贡献和支出做分析,为企业经营便捷地提供数据。
该模块技术难点主要在于:一是收票信息的完整性、及时性。受限于当前发票的电子化尚未全面推广,还存在部分纸质票据,因此票据的完整性受到一定的约束,存在一定量的补录工作;二是票面信息智能化合规税优监控。这需要对涉及业务进行深入研究,还要对相关政策法规有数据建模能力。
(二)申报作业与管理模块
申报是具体税费作业中最繁琐、合规管理最难、日常涉税管理最重要的环节。集团在申报处理时,一方面申报表数据量大、数据间的业务逻辑性强,报表填写工作量大且复杂,虽然财务与票据大多数据已生成,但无法写入申报表,造成重复工作;另一方面由于分散申报,可能会因末端操作人员的理解与知识掌控不精准而造成申报错误、漏填漏报,增加企业整体的风险,且因不同申报系统身份识别及验证各异,使企业操作效率不高。另外,集团企业一般都会有整体的税费规划和具体的税费执行计划,管理上希望税金支出符合预算、税负合理、税收资产管理得当、涉税操作正确及时、纳税信用符合预期。基于此, S集团构建申报作业与管理模块(如图 3所示),其中申报业务部分主要功能如下:
1.申报总览:总览所有成员企业有关申报进度,提示及提醒申报各项监控数据、异常情况。
2.预填申报:通过票据、财务及台账信息,自动智能生成各成员企业的各税种申报表。增值税方面,主要通过分析财务会计科目与申报表数据之间的映射关系,再辅以票据数据、行业独有的台账数据,以一定的运算规则生成纳税申报表,同时生成待抵扣台账、优惠台账。企业所得税方面,主要通过会计账与申报表数据的映射关系,辅以各类台账生成申报数据。其中通过资产管理模块,生成加速折旧台账;通过税务与会计的差异分析与规则,生成税会差异台账;通过人力资源系统生成各类人工成本与费用台账;通过人力与财务系统生成研发费用归集台账等。个人所得税方面,主要通过工资发放表及电子税局的信息生成申报表,对员工工资发放数据与实际申报数据进
行比对分析,生成个税、社保差异台账。以增值税预填申报为例,申报过程如图 4所示。
3.申报合规管控:对预填数据进行合规性智能管控,包括数据逻辑校验、业务逻辑校验、风险模型校验、内部合规校验,输出校验
成果。
4.申报审核:申报前,依权限对合规管控结果、内部管理目标进行审核,批准后再进行申报操作,以避免单人操作带来风险。
5.集中申报:所有成员企业在预填申报、申报审核无误后,自动进入集中申报环节。所有成员企业可集中智能化完成身份验证登录申报系统,再批量导入完成申报。
6.申报反馈:申报完成后,需要反馈各成员企业的申报完成情况、扣款成功情况。
申报管理业务部分主要功能如下:
1.税费规划执行:在集团整体税费规划的数据化指标指引下,各项税费的执行结果应实时反馈,做对标分析,找到与规划的差异,让税费管理有序地在可预见的轨道上发展,保证整体税费的合规和正确性,做好资金的长期安排。
2.税金监控预测:按主体和税种做好税金的预测,作为短期税金计划,将当期税金与其做好对标分析,以便实时发现合规性问题,减少错误,并做好资金的短期安排。
3.税负监控预测:按主体和税种做 3年期的税负率监控,以便监控本企业在税收管理上的疏漏,减少操作错误,增强合规性,驱动税收管理更精细完善。
4.税费资产监控及预测:除税负、税金以外,企业还有大量待抵扣的税费资产,如待弥补亏损、待抵扣增值税、其他所得税递延事项等。这些也是企业拥有的资产的一部分,需要实时归集、整理,监控其当前变动情况,并对其未来的使用进行有效的规划和跟踪管理。
5.合规税优监控及预测:票据与申报管理作业中有风控与税优提示,但集团整体上还有合规及税优监控需求,包括:税优方面涉及优惠资质条件的目标及预测、当前执行情况及异常提示,税优政策变动、业务变动带来的提示提醒服务等;合规方面涉及政策变动、业务变动带来的合规检测和监控预警提示提醒服务。
6.纳税信用监控及预测:企业纳税信用不仅是税务局智慧服务的基础,更被广泛使用在社会各个方面,关系到企业的业务招投标、金融支持等,因此纳税信用管理也是当前税费管理的重要方面。首先对税务局方纳税信用的监控指标、可能达成的结果进行分析,设定成员企业纳税信用目标;其次对标监控指标和集团自身当前以及未来的情况,对重点成员企业纳税信用进行预评,如发现有重大隐患或不足,应及时调整、改进和修复。
该模块建设难点在于:一是申报集中化,目前各区域电子税务局接口尚未对外开放,存在一定的接入困难,依靠人工智能技术解决时,由于后台规则变化频繁,导致稳定性差;二是风控合规方面,需要大量的数据模型来做准确的业务判断,这既需要有深厚的业务基础,也需要对大数据技术有较好的掌握。
四、应用成效、不足与展望
S集团在数字化税费共享平台初步建成后,将其应用于集团企业实际工作之中,大大提升了基础作业方面的工作效率和准确度。票据开具方面效率提升 90%,错误率降低了 99%。票据收取方面,全电子化发票不仅提升了财务人员的效率,更提升了全员在报销、数据统计方面的效率。将异常发票风险防控前置到了业务环节,减少了 99%的异常发票产生。在申报处理效率方面,成员企业平均减少核对、填报与申报跟踪时间 3小时以上;申报准确性达到 100%,无一例错误填报和漏报漏缴。
在管理管控方面,由原来的封闭式管理到现在融入到业务、财务、组织的各个环节,整体引领企业税费管理有序发展。在合规税优方面,整体管控能力、穿透能力、解决问题的速度都有较大幅度的提升,风险控制更深入、税优管理更精细、纳税信用更有预见性,税金税负管理效率和准确度也得到提高;在内部体验方面,通过数字的实时采集、模型的不断丰富完善,整体管理管控效率、管控体验、员工报销、客户与供应商管理等方面,都有较大的提升,快速得到了相关部门的认同。
当然,作为刚刚起步的数字化税费共享平台,还有很多地方尚待完善。目前与内部信息系统的深度融合还需要一定的时间,数字化驱动及全面应用还在发展中;与外部系统交互时,数据信息的全面性、及时性、稳定性还有待提升;数据模型大多是基于业务规则的分析进行设定,还没完全以人工智能技术自我进化。随着金税四期的推进、集团自身数字化建设的持续深入、外部技术的持续发展,数字化税费共享平台必将稳定、智能地为企业提供税费作业与管控的强大支撑,助力企业健康高效发展。 B
责任编辑姜雪
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