时间:2022-07-18 作者:刘跃珍
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中国石油:加快推进世界一流价值型财务管理体系建设
刘跃珍 ■
摘要:中国石油天然气集团有限公司全面贯彻落实国务院国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》要求,紧扣建设世界一流综合性国际能源公司的战略发展目标,主动适应环境变化,以发现价值、挖掘价值和创造价值为主导,全面提升六大财务专业能力,深入研究做好六大财务课题,积极努力当好六大新角色,深化打造六大财金专业平台,坚持系统性观念、全局性布局、整体性推进做好各项工作,加快世界一流价值型财务管理体系建设。
关键词:石油企业;世界一流;体系建设;六大角色;六大平台
中图分类号: F275文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2022)11 -0019-05
为推动中央企业进一步提升财务管理能力水平,国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》(国资发财评规 [2022]23号,以下简称《指导意见》),为中央企业做好财务管理工作指明了努力方向、规划了实现路径、明确了重点任务。中国石油天然气集团有限公司(以下简称中国石油)将以全面贯彻落实好《指导意见》为契机,紧扣建设世界一流综合性国际能源公司的战略发展目标,...
中国石油:加快推进世界一流价值型财务管理体系建设
刘跃珍 ■
摘要:中国石油天然气集团有限公司全面贯彻落实国务院国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》要求,紧扣建设世界一流综合性国际能源公司的战略发展目标,主动适应环境变化,以发现价值、挖掘价值和创造价值为主导,全面提升六大财务专业能力,深入研究做好六大财务课题,积极努力当好六大新角色,深化打造六大财金专业平台,坚持系统性观念、全局性布局、整体性推进做好各项工作,加快世界一流价值型财务管理体系建设。
关键词:石油企业;世界一流;体系建设;六大角色;六大平台
中图分类号: F275文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2022)11 -0019-05
为推动中央企业进一步提升财务管理能力水平,国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》(国资发财评规 [2022]23号,以下简称《指导意见》),为中央企业做好财务管理工作指明了努力方向、规划了实现路径、明确了重点任务。中国石油天然气集团有限公司(以下简称中国石油)将以全面贯彻落实好《指导意见》为契机,紧扣建设世界一流综合性国际能源公司的战略发展目标,积极适应持续变化的发展环境,以发现价值、挖掘价值和创造价值为主导,提升六大能力、研究六大课题、担当六大角色、深化六大平台,加快推进世界一流价值型财务管理体系建设。
一、《指导意见》的出台具有重要的现实意义
《指导意见》以“财务管理是企业管理的中心环节,是企业实现基业长青的重要基础和保障”为出发点,紧紧围绕贯彻落实党的十九大报告提出的“培育具有全球竞争力的世界一流企业”要求,构建了“1455”为框架的主要内容,即围绕加快构建世界一流财务管理体系这“一个目标”,推动财务管理理念、组织、机制和功能手段“四个变革”,强化以财务管理主要对象“票、账、表、钱、税”为维度的核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作“五项职能”,完善全面预算、合规风控、财务数字化、财务管理能力评价、财务人才队伍建设“五大体系”,以规范、精益、集约、稳健、高效、智慧为标准,突出支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险的财务管理功能作用。在深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想,推进全面深化国有企业改革的时代背景下,《指导意见》的出台至少具有推进世界一流企业建设、加快公司治理现代化、推动高质量发展三个方面的重要现实意义。
(一)体现了建设世界一流企业的客观需要
党的十八大以来,习近平总书记高度重视建设世界一流企业,发表了一系列重要论述,强调“企业家爱国有多种实现形式,但首先是办好一流企业,带领企业奋力拼搏、力争一流,实现质量更好、效益更高、竞争力更强、影响力更大的发展”“深化国有企业改革,发展混合所有制经济,培育具有全球竞争力的世界一流企业”。全面建设社会主义现代化国家,必须有一批能够体现国家实力和国际竞争力、引领全球科技和行业产业发展的世界一流企业作支撑。为此,中央全面深化改革委员会第二十四次会议审议通过了《关于加快建设世界一流企业的指导意见》,建设世界一流企业将进入“快车道”。中国石油作为重要的国有骨干企业和大型企业集团责无旁贷。
作者简介:刘跃珍,中国石油天然气集团有限公司原总会计师。
财务管理作为企业管理的中心环节,加快建设世界一流财务管理体系既是建设世界一流企业的重要内容,也是适应世界一流企业发展的必为之举。在推进建设世界一流企业的过程中,财务管理不仅要起到支撑作用,更应遵循现代企业发展规律,充分发挥财务管理的功能作用,对建设世界一流企业起到推动作用。
(二)体现了加快央企治理现代化的客观需要
党的十九届四中全会对推进国有企业治理体系和治理能力现代化建设作出战略安排,为做强做优做大国有资本进一步指明了方向。国有企业特别是中央企业,一定要提高政治站位、保持战略定力、深入探索实践,持续提高国有企业治理体系和治理能力现代化水平。完善现代企业制度、推进公司治理现代化是深化国有企业改革发展的重要任务,要进一步建立健全党委(党组)、董事会、经理层工作机制,形成党委(党组)会、董事会、总经理办公会决策事项管理办法和权限清单,明确各自决策事项、权责边界及相应的决策流程,确保党组织领导作用组织化、制度化和具体化,推动企业内部形成各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡的现代治理机制。
财务部门及从业人员掌握着企业生产经营的大量信息,在现代公司治理体系下既肩负着披露生产经营成果和财务状况的重任,又肩负着防范和化解重大风险的重任,更肩负着支撑公司发展战略和支持公司决策的重任。提升财务报告水平和信息质量,做好企业生产经营成果、财务状况以及包括财务风险在内的企业经营风险等信息的客观、正确、精准披露,对完善公司治理、保持公司治理体系各组成部分协调运转、提高治理效率和效果具有重要意义。因此,通过推进世界一流财务管理体系建设,在全面提升财务管理水平的基础上,有利于进一步提升财务报告和风险信息的披露质量,以提高治理效能为核心促进公司治理现代化。
(三)体现了推动公司高质量发展的客观需要
党的十九大提出“我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段”,党的十九届五中全会将高质量发展作为“十四五”时期乃至更长时期经济社会各方面发展的主题。党的十九届六中全会通过的《中共中央关于党的百年奋斗重大成就和历史经验的决议》,进一步明确要求推动高质量发展。在开启全面建设世界一流企业的新征程中,必须始终把握高质量发展主题,不断提升发展质量和效益;必须始终依靠全要素生产率的增长,不断提升创新的驱动作用;必须始终注重发展的整体效能,力求避免“木桶效应”。
就财务管理而言,就是要坚持辩证思维,不断适应发展形势的变化,直面矛盾和挑战,坚定业财融合、财业协同,着力正确处理好推进高质量发展中规模与效益、加快发展与防控风险、职能管理与一体化协同管理、业务计划及投资计划与财务预算、效率与合规等多个方面的重大关系,找出发展中的短板,通过深入践行全员、全要素、全价值链精益管理,强化精准投入、精细作业、精准评价,突出建立资产负债率、净资产收益率、自由现金流、经济增加值、投入资本回报率、营业收入利润率等关键财务指标世界一流对标机制,发挥其硬约束和“指挥棒”作用,补齐短板以挖掘发展潜力,持续提升优化资源配置能力,促进不断提高劳动、资本、技能、管理、数据等全要素生产率,切实增强高质量发展能力。
二、加快推进世界一流价值型财务管理体系建设
2000年中国石油股份制重组改制和海外上市以来,在打通大型国有企业国际资本市场融资通道的同时,始终坚持积极学习国际先进经验,着力建设与国际石油公司相接轨的财务管理体系,逐渐形成了具有中国石油特色的现代企业财务管理理念并积极探索实践。牢固树立业财融合、全球共享的理念,按照集约化、专业化、一体化的管理思路,逐步完善“总部—专业公司—地区公司”的三级财务管理组织架构,注重业财融合和价值创造,以财务平台和体系建设为重点,建成了业财融合、全球共享、大司库、金融控股和资本运营五大平台,精心培育财务管理团队,调整财务队伍职能结构,决策支持团队持续壮大、交易活动岗位团队逐渐精干,财务管理的价值创造能力显著提升,构建起了涵盖理念、组织架构、管理模式与团队的世界一流价值型大财务组织体系。 2020年,中国石油被国务院国资委确定为首批 10家创建世界一流示范企业。2021年,中国石油司库管理系统被国务院国资委确定为国有重点企业管理标杆项目。
未来一个时期,中国石油将以《关于加快建设世界一流企业的指导意见》为指引,紧紧围绕建设世界一流综合性国际能源公司的目标,全面贯彻落实《指导意见》,深入研判国际石油公司财务管理发展趋势,认真汲取中央企业建设世界一流财务管理体系的成功经验,适应新形势的不断变化,加快推进世界一流财务管理体系建设,力争 2025年初步建立与中国石油创建世界一流示范企业相适应的财务管理体系,整体财务管理水平明显跃上新台阶,在财务报告、全球共享、司库管理、成本管控等基础性财务管理方面实现与国际石油公司并驾齐驱;到 2035年,实现业财融合与财业协同融为一体,成为中国石油建设世界一流示范企业的坚强助力和推动公司治理现代化与高质量发展的新动力,位居国际石油行业财务管理前列,成为国内世界一流财务管理的引领者。
三、主要任务措施
为实现《指导意见》落地生根,促进中国石油 2025年和 2035年两个阶段建设世界一流财务管理体系的目标顺利达成,中国石油将重点围绕提升能力、明确任务、突出担当和深化平台建设做好以下四个方面的工作:
(一)全面提升六大财务专业能力能力决定成败。这既是履行好财务职责的需要,更是建设世界一流财务管理体系的需要。只有不断提升财务专业能力才能使财务管理工作不断适应新时代新的发展形势的变化,主动求变、求新,瞄准建设世界一流财务管理体系的目标,绘就蓝图,铆足干劲,坚定推动各项工作任务有力开展。
1.
提升全面预算管理能力。首先,要坚持预算的全面性。按照全过程、全要素、全员和全价值链、全部经营活动、全生命周期维度建立财务预算、业务预算、投资预算“三位一体”的全面预算管理体系,没有例外、没有特殊、没有下不为例。其次,要强化目标引领。遵从预算目标应具有的先进性、前瞻性和挑战性等特点,围绕世界一流示范企业的战略目标,确保预算目标与公司战略目标有机衔接,发挥好预算管理的“指挥棒”作用。最后,要突出价值创造。以价值创造为追求,以预期投资回报率为基准,以公司整体价值最大化为原则,引领投资和经营行为,加强对标管理,促进产业链上下游以及不同产业链之间的利益协同,优化资源配置,将有限资源向创效能力强的业务领域倾斜。
2.
提升财务动态监测能力。要突出公司稳定运行对财务分析、预测和预警等动态监测的客观需求,一是加强对宏观经济形势和行业财税政策的研判能力,特别是对“三价”(油价、气价、股价)、“三率”(利率、汇率、税率)变化规律的研判;二是强化预算的事前、事中控制和事后分析考核评价,灵活运用多种预算管理方法工具,坚持定性与定量相结合、定期与专题相结合、内部与外部相结合、总部与基层相结合,开展行业政策市场环境分析、行业对标分析、企业纵向分析、关键参数分析和专题分析;三是提高财务预测、预警能力,对极端情形及早开展财务压力测试,对公司可能发生的财务危机等重大风险超前预警;四是研究设计管理报表数据与指标体系,加强财务信息与业务信息的融合,利用信息化手段和技术实现物流、信息流、资金流“三流合一”,深挖财务信息价值。
3.
提升财务把关能力。从发现价值、挖掘价值和创造价值出发,对投资、融资、担保、金融衍生业务、财务收支、财务决算等建立规范的业务流程,明确风险环节、风险事项、风险负责人,通过持续优化授权体系建立风险可控、在控的严格把关责任制,相应嵌入业务和财务信息系统,提升财务把关能力。
4.
提升财务合规管理与风险防控能力。第一,要严肃财经纪律,对财务造假、“小金库”、利益输送等损害国家和公司利益的行为零容忍,严肃惩治。第二,要防范化解财务金融风险,构建企业内部三道风险防线的同时,加大对风险事件防范化解及协调处理力度。第三,加强财务监督稽查和检查,建立大监督信息共享机制。第四,完善财务内控体系建设,坚持做好互不相容岗位分离,建立财务干部正常交流机制。第五,建设合规财务文化,牢固树立大局意识、责任意识、团队意识,坚守法纪底线、风险底线、道德底线。
5.
提升产融结合与业财融合能力。要着重提高服务公司主业、支持油气产业链发展的能力,提高金融科技创新能力、产品设计能力、市场开拓能力、风险防控能力、服务客户能力,提高产业链与价值链融合能力,增强业财相互融合、协同和联动,实现公司产业链整体效益最大化。
6.
提升财务转型与变革能力。要从建设世界一流财务管理体系出发,深刻洞察时代变革,汲取国内外世界一流财务管理的先进经验和典型案例,深入做好十个转变:从决策执行型财务向决策支持型财务转变、从价值核算型财务向价值管理型财务转变、从指标预算向预算目标引领转变、从分散财务向共享财务转变、从集权型财务向分级授权集约型财务转变、从信息化财务向数字化信息化赋能型财务转变、从职能管理型财务向一体化协同管理型财务转变、从财务会计向管理会计转变、从事后监督向源头治理+过程管控转变、从财务专业型人才向复合知识结构型人才转变。
(二)深入研究做好六大财务课题
建设世界一流财务管理体系是一项系统工程,具有长期性、复杂性、变革性等特点。一方面,需要深入总结多年来财务管理的成功经验和优秀案例,夯实建设的基础;另一方面,需要深刻把握国内外财务管理发展的趋势,汲取前沿先进成果,融入公司财务管理。这就要做好全面梳理,客观清晰地认识建设世界一流财务管理体系面临的机遇和挑战,敏锐把握财务管理发展趋势、捕捉公司发展需求,勇于面对当前存在的突出问题,坚持系统性观念、全局性布局、整体性推进做好各项工作。当前,应注重深入研究解决好以下六大财务课题。
1.
财务机制课题。推动财务管理机制变革是《指导意见》提出的财务管理“四大变革”之一,具有牵一发而动全身的重要作用。中国石油将重点做好内部价格形成机制、预算目标确定机制、成本管控机制、亏损企业治理机制、财务监督机制等方面的深入研究。
2.
财务模型课题。这是主动充分运用大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新技术,充分发挥财务作为天然数据中心优势,挖掘数据价值,提升技术赋能能力的客观需要。中国石油将突出急迫性、紧迫性需求,着力推动企业价值管理模型、上市公司市值管理模型、油气储量产量投资成本效益联动模型、产业链效益最大化模型、资产分类管理模型、综合税率管理税负评估模型、财务大数据监督模型等的开发应用。
3.
财税价格政策课题。从国际经验看,油气行业对财税价格政策敏感性强,且普遍处于强监管的环境。未来,中国石油将重点做好石油特别收益金、消费税、资源税、土地使用税、税基侵蚀和利润转移(BEPS)应对、境外股息预提税、石油和天然气市场化价格形成机制等课题的研究,增强公司主动应对财税价格政策变化的能力。
4.财务队伍建设课题。人才是强企之基、发展之本。在推进建设世界一流财务管理体系建设的过程中,财务队伍的知识结构、专业结构、
年龄结构,以及业务素质、履职能力等多个方面都面临挑战。为此,中国石油始终将财务队伍建设作为做好财务管理体系建设的重要突破口,以持续优化队伍结构、提升履职能力、强化职业道德为重点加强财务队伍建设。将来,中国石油将以财务领军人才培养计划,领导能力和业务能力培训计划,职业道德和合规管理培训教育,财务负责人横向交流、跨界交流、上下挂职交流等为主要内容,不断加强财务队伍建设。
5.
财务金融治理体系课题。这是推进公司治理体系现代化、提升公司治理能力的重要组成部分,也是顺应时代发展提升财务管理者自身治理能力、运行能力和履职能力的重要内容。结合中国石油的业务特点,将着重推动金融企业治理、海外财务治理和公司三级财务管理三个方面的工作。
6.
业财数字化深度融合、信息共享课题。这一课题着眼于技术赋能,将最先进技术应用于财务管理领域,借助技术变革带来的机遇,推动财务管理在管理理念、组织、机制和功能手段方面的变革,更智能、更快捷、更高效推进业财协同联动,将价值型财务管理推向更深入、更精益。因此,中国石油将解决企业各业务线信息化、数字化之后出现的信息孤岛现象放在首位,发挥财务管理作为企业管理中心结点环节的地位作用,利用财务的大数据优势着力深化业财深度融合,着力推进公司信息资源共享,实现全集团“一张网、一个库、一朵云、一套系统”。
(三)积极努力当好六大新角色
深化业财融合是建设世界一流财务管理体系的重要方向。与之相适应,财务管理、财务部门和财务从业人员的传统角色也将发生变化,赋予新的时代内涵,担当新的角色。这包括:一是聚焦企业发展环境重大变化,做企业重大经营风险和财务风险的“吹哨人”。二是聚焦企业价值创造,做企业提质增效工程的策划者。三是聚焦企业产品市场需求,做企业生产经营计划的优化者。四是聚焦企业重大项目运作和资产业务重组调整,做企业重大投资的把关者。五是聚焦企业管理变革,做企业管理流程再造的示范者。六是聚焦能源产业链业务,做企业产融结合、融融协同的引领者。
(四)深化打造六大财金专业平台
经过多年的努力,中国石油目前已经初步建成业财融合、全球共享、大司库、金融控股和资本运营五大平台,涵盖预算管理、会计核算、资金管理、金融资源、股权与市值管理等财务管理领域。中国石油将以已经建成的五大平台为基础,围绕提升发现价值、挖掘价值和创造价值能力,相应融入资产价值管理、财税价格管理、财务风险管理、财务监督、财务队伍建设等,丰富平台内容和内涵,并新增打造新型企业年金受托管理平台。
1.
以价值挖掘为取向,深化打造业财融合价值管理平台。深度融入业财融合和全面预算管理的理念,以提质增效为主线,推进实施成本领先财务战略和现金流盈余财务战略,按照“一系列评价指标体系、一份管理会计报告、一套组织实施机制、一个智能化信息系统、一只专业化管理团队”的思路推进管理会计体系建设,整合完善全面预算、成本管控、资产价值管理、财务分析、财务绩效考核评价、税收筹划、价格管理、财务监督等功能,升级打造覆盖全产业链价值链、满足不同层级管控需求的业财融合价值管理平台,健全管理会计报告体系,实现管理会计报告可视化、财务分析自助化、财务预测动态化、财务监督智能化,推进管理会计在企业管理中的全面应用。
2.
以价值创造为取向,深化打造金融控股和产融结合平台。金融控股和产融结合平台是整合集团公司金融资源,平抑油气行业周期性波动的重要经济效益“稳定器”,是产融结合、融融协同、金融投资、金融风险管控的重要平台,是充分挖掘集团产业链、业务链、价值链价值创造能力的重要抓手。中国石油将以提升金融企业治理能力和推进治理体系现代化为主线,以提升高端领军人才、专业人才和队伍整体素质为重点,坚守产业金融定位,坚持专业化管理、市场化运作、特色化服务、协同发展,不断提升服务主业、服务产业链实体企业能力,聚焦产融业务和市场化业务,实施“双轮驱动”和“创新产品+服务”模式,积极发展绿色金融和数字金融,着力打造产融结合升级版。
3.
以价值增值为取向,深化打造全球财务共享服务平台。中国石油将继续按照“一个平台,多路共享”的建设思路,遵循“三高三要三不”的建设原则,推动实现国内企业会计核算、资金收支、报表编制三项业务全承接的目标,拓展海外业务推广应用,全面梳理业务场景,广泛嵌入智能财务机器人(RPA)、智能识别、语音交互等先进技术,深度开展自动化、智能化升级改造,在数据服务、交易处理、管理咨询、系统产品等增值服务方面取得新突破、展现新作为,持续提升流程标准化和流程优化再造,驱动“三流合一”再提升,驱动会计报表编制再提速,驱动财务分析再深入,着力深化打造“智能、连接、洞察”为核心的数字智能共享生态。
4.
以价值提升为取向,深化打造大司库平台。着眼于构建安全高效可靠的资金管理系统,持续优化大司库系统功能,完善全球资金池建设,强化“两金”、有息负债、金融衍生业务、汇率风险和资金流动性管控,围绕上市未上市一体化、境内境外一体化、本币外币一体化,形成覆盖境外业务的全球司库管理体系,实现跨地区、跨银行、多币种、多层级资金池全球不落地运行,以及资金流向、资金收支、资金余额等资金管理内容的线上可视、可控动态化监控。同时,推进建设金融衍生业务管理模块,以及将司库平台与大数据财会监督进行融合,使人工监督、
5.
以价值整合为取向,深化打造资本运营平台。以战略型资本运营和价值型股权管理为总原则,坚持战略引领,以绿色转型发展和做强做优做大国有资本为使命,以股权投资战略价值最大化为主线,根据集团资本运营、上市公司股权管理、产业资本,以及控股股权与参股股权等不同类型资本运营和管控的特点,按照市场化机制分别制定资本运营策略,对标国内国际先进管理经验,研究开发具有自主知识产权的股权投资价值评估模型,开展全生命周期股权价值动态评价管理,预设股权投资价值最大化条件和处置点方案,利用内外部有利时机推进价值兑现,在上市公司市值管理方面有新作为、新业绩。
6.
以提高员工退休生活幸福指数为取向,着力打造新型企业年金受托管理平台。中国石油秉持服务百万石油员工的宗旨,全面总结深化创新实施“理事会+法人公司”新型年金受托管理模式的成功经验,充分发挥完全市场化的资源分配、激励约束考核评价机制和风控政策指引在资产配置、风险预警与处置,以及自营业务等方面的主导作用,坚持安全至上、稳健增值原则,完善市场化经营机制、资产配置管理、风险管理政策指引和理事会议事规则等内部管理运行机制,提升研究资本市场能力、政策研判捕捉能力和专业化、信息化管理能力,科学资产配置、完善投资监督、强化风险管控、精准账户管理,强化业务运营全过程实时监管,及时发现风险、提示风险并化解风险,确保企业年金稳健增值。责任编辑樊柯馨
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