摘要:
内部控制视角下行政事业单位
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政风险防控建设途径浅探
(一)行政事业单位内部控制规范与廉政风险防控问题分析
当前,行政事业单位内部控制与廉政风险防控建设的联动作用不明显,存在的问题主要表现为:一是对内部控制与廉政防控重视程度不够,没有建立协同机制,个人自由裁量权空间过大,易造成权力失控和行为失范。二是风险评估机制不健全、业务流程不完善、执行不到位、表面化现象严重,缺乏对关键风险防控点的识别,没有将内部控制制度和廉政风险防范制度科学融合、嵌入到业务流程中。三是内部控制、廉政风险防控的监督机制不完善,存在监督方式简单、检查深度不够、督导力度不够等问题。四是内部控制和廉政风险防控方面信息化进展缓慢,信息共享不顺畅。
(二)内部控制视角下行政事业单位廉政风险防控建设的有效途径
1.高度重视内部控制和廉政风险防控意识。一是行政事业单位领导层必须对内部控制和廉政风险防控工作负总责,确保内部控制流程和制度落实到位,不断推进、完善廉政风险防控体系。二是重视开展反腐倡廉思想教育,注重领导干部内部控制和风险防控意识的培养,提高反腐倡廉教育的针对性和实效性。
2.建立健...
内部控制视角下行政事业单位
Er
政风险防控建设途径浅探
(一)行政事业单位内部控制规范与廉政风险防控问题分析
当前,行政事业单位内部控制与廉政风险防控建设的联动作用不明显,存在的问题主要表现为:一是对内部控制与廉政防控重视程度不够,没有建立协同机制,个人自由裁量权空间过大,易造成权力失控和行为失范。二是风险评估机制不健全、业务流程不完善、执行不到位、表面化现象严重,缺乏对关键风险防控点的识别,没有将内部控制制度和廉政风险防范制度科学融合、嵌入到业务流程中。三是内部控制、廉政风险防控的监督机制不完善,存在监督方式简单、检查深度不够、督导力度不够等问题。四是内部控制和廉政风险防控方面信息化进展缓慢,信息共享不顺畅。
(二)内部控制视角下行政事业单位廉政风险防控建设的有效途径
1.高度重视内部控制和廉政风险防控意识。一是行政事业单位领导层必须对内部控制和廉政风险防控工作负总责,确保内部控制流程和制度落实到位,不断推进、完善廉政风险防控体系。二是重视开展反腐倡廉思想教育,注重领导干部内部控制和风险防控意识的培养,提高反腐倡廉教育的针对性和实效性。
2.建立健全风险评估机制。风险评估是内部控制和廉政风险防控的重要环节,应当常规性地进行风险分析、识别和评价,并及时制定相应的
防控措施,以应对可能发生的风险。一是树立风险管理意识,提高对风险的识别和认知,积极主动地进行风险管理。二是制定风险评估制度,明确风险评估的责任部门、任务分工、工作流程、评估方法等,作为风险评估的依据。三是开展风险评估工作,分别从单位层面和业务层面进行风险评估,对风险和隐患制定控制和防范措施。对临时发生较大变化的事项,要及时进行风险的二次评估,并针对发现的问题提出具体的改进方案和解决措施,降低财务风险和廉政风险的发生率。
3.强化制度建设。加强对反腐倡廉内部控制制度的梳理,并加以整合、细化、补充、完善,进而形成体系,筑起内部控制和廉政建设防护墙,增强内部控制制度的权威性、约束性、执行力,使所有经济活动都有章可循,充分发挥其在内部控制和廉政风险防控方面的重要作用。
4.完善业务流程。行政事业单位应按照相关规定,结合单位实际情况,系统梳理财务、采购、资产管理等重要业务的管理流程,实施业务的流程化管理,尽可能通过流程进行管理和控制,做到全范围、全业务和全员的业务流程全覆盖。通过业务流程的规范化管理,实现相关分散规章制度的有机结合和有效衔接,并且将流程图制度分解到相关部门,对不相容岗位进行分离,在经济活动各环节明确责
丁玉珍贾永昌■
任和分工,实现部门之间的制衡,通过内部授权审批来实现部门之间权力的制约,提高内部控制制度的执行力,规范权力运行。
5.加强信息化建设和管理。内部控制信息化建设必须立足于现代信息技术,建立健全内部控制信息系统,实现各类业务信息系统之间的有效对接。一是建立集内部控制和廉政风险预警双重功能的信息系统,按照相互制约、协同推进的原则,科学设置内部管理控制权限和关键环节、关键流程,不得超越岗位权限行使相关权利。同时,明确各环节的风险点,设置相关预警指标,随时监控系统运行和报警情况,加强风险预警管理,积极降低各类风险。二是建立有效的沟通机制,畅通沟通渠道,及时进行信息共享,定期进行财务、采购、资产购置和处置等重要信息沟通,为加强内部控制、防范廉政风险奠定基础。
6.建立健全内外部监督机制。行政事业单位需要充分借助内部和外部力量,加强检查、监控、审计和综合评价,对重要的业务事项进行监督和检查,开展定期和不定期的风险测评,并提出改进建议,从而不断完善内部控制,充分发挥其在廉政风险防控中的作用。E
(作者单位:石家庄邮电职业技术学院<中国邮政集团有限公司培训中心>
中国石油天然气集团有限公司财务部)责任编辑任宇欣