时间:2022-03-17 作者:毕元广等
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摘要:
青岛大学附属医院
基于政府会计的智能化财务分析应用
毕元广 田立启 范英杰■
摘 要: 为进一步提高医院财务管理水平,推进单位价值创造,青岛大学附属医院把实现基于政府会计的智能化财务 分析作为努力方向,通过自动化、智能化的财务分析技术,提高单位财务分析的质量和效率。项目由财务专家撰写财务分 析模板,信息专家编写程序,财务分析模板包括Word、Excel、PowerPoint等格式,计算机自动识别财务分析模板,智能化 产生财务分析报告,高效辅助管理层决策,有效解决了政府会计准则制度下财务分析的难题。
关键词: 政府会计;智能化财务分析;财务分析报告;决策
中图分类号: F235.1 文献标志码: A 文章编号: 1003-286X(2021) 12-0026-03
青岛大学附属医院是一所集医疗、 教学、科研、预防、保健、康复为一体的 省属大型综合性三级甲等医院,设市南、 市北、黄岛、崂山四个院区,开放床位 4 000张,职工人数7 700人,2019年营业 额73亿元,门诊量600万人次。医院实 行党委领导下的院长负责制,院长是单 位法人,实行院科两级负责制,下设财 务部门,负责全院经济管理工作。
2019年以前,医院执行《医院会计 制度》,...
青岛大学附属医院
基于政府会计的智能化财务分析应用
毕元广 田立启 范英杰■
摘 要: 为进一步提高医院财务管理水平,推进单位价值创造,青岛大学附属医院把实现基于政府会计的智能化财务 分析作为努力方向,通过自动化、智能化的财务分析技术,提高单位财务分析的质量和效率。项目由财务专家撰写财务分 析模板,信息专家编写程序,财务分析模板包括Word、Excel、PowerPoint等格式,计算机自动识别财务分析模板,智能化 产生财务分析报告,高效辅助管理层决策,有效解决了政府会计准则制度下财务分析的难题。
关键词: 政府会计;智能化财务分析;财务分析报告;决策
中图分类号: F235.1 文献标志码: A 文章编号: 1003-286X(2021) 12-0026-03
青岛大学附属医院是一所集医疗、 教学、科研、预防、保健、康复为一体的 省属大型综合性三级甲等医院,设市南、 市北、黄岛、崂山四个院区,开放床位 4 000张,职工人数7 700人,2019年营业 额73亿元,门诊量600万人次。医院实 行党委领导下的院长负责制,院长是单 位法人,实行院科两级负责制,下设财 务部门,负责全院经济管理工作。
2019年以前,医院执行《医院会计 制度》,采用权责发生制。2019年后,按 照财政部统一部署,开始执行政府会计 准则制度。截至目前,政府会计核算切 换工作已全面完成,会计核算系统运转 平稳,每月按时完成会计报表,反映单 位经济运行状况。根据政府会计准则制 度要求,医院进一步完善其他财务管理 模式,改进预算管理、财务分析、成本 管理等。在财务分析方面,根据政府会
计报表和业务量数据,研究完成了基于 政府会计的智能化财务分析软件系统 项目,辅助管理层决策,提升财务管理 水平。
一、项目实施的意义及目标
(一)实施意义
一是有利于支持管理层决策。由智 能化计算机对单位经济运行情况进行分 析,实现财务大数据管理,深入挖掘数 据价值,洞悉数据背后的问题,“靠数据 说话、靠数据管理、靠数据决策、靠数 据创新”,推进管理理念和经营模式的 进步。
二是有利于提升财务管理水平,推 进单位价值创造。践行管理会计规划、 控制、决策、评价职能,通过智能化财务 分析技术,提高财务分析的效率、质量 和时效性,降低财务分析的工作量,为
财务管理者节约更多的时间,思考更高 层次的管理问题,实现会计人员的转型 升级。
三是有利于融合财务专家和信息专 家智慧,实现业、财、技融合。财务专家 撰写财务分析模板,信息专家编写计算 机程序,实现财务分析模板的多样化, 利用双方专业技能和技术优势实现业、 财、技融合。
四是有利于实现适度“智能化”。本 项目基于大数据,融合财务专家智慧, 可以实现一定程度的智能化,例如可以 自动判断财务分析指标的优劣等。
(二)具体目标
一是实现“双报告”。按照政府会计 准则制度要求,既要完成财务会计分析 报告又要完成预算会计分析报告。
二是财务分析要实现多期趋势分 析。既要处理当期数据也要处理历史数
作者简介:毕元广,青岛大学附属医院财务主任,高级会计师,软件工程师,山东省高端会计人才; 田立启,青岛大学附属医院总会计师,正高级会计师;
范英杰,青岛大学会计系教授。
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据,要按照政府会计的口径把历史数据 自动切换成政府会计数据,“复活”已 沉淀的历史数据,实现历史数据“增值 保值”。
三是实现高效率、高质量、高时效 性。由智能化计算机完成财务分析报 告,实现财务分析的升级迭代。包括: 智能化处理数据,即能够自动读取会计 报表数据并具备导入、查询、分析等各 类日常管理常用功能;智能化产生各种 财务分析报告,即基于Word格式财务分 析模板,智能化完成财务分析报告,全 面了解单位经济运行状况,会计专家撰 写Excel格式模板,计算机根据模板自动 处理各种报表,彻底解决复杂的报表填 报过程,多用于向上级部门报送的Excel 格式报表和各种临时性的Excel报表,基 于PowerPoint幻灯片模板,自动产生演 示文稿,多用于制作经济状况汇报用幻 灯片。
二、实施过程
(一)财务工作组织机构及运作方式 本项目应用于财务部门,财务部负 责全院经济管理,每月撰写财务分析报 告,反映单位经济运行状况。财务部设 财务科、会计科、绩效管理科、资产管理 科等部门。财务科负责资金的筹集与使 用,会计科负责会计核算与监督,绩效 管理科负责科室业绩评价,资产管理科
负责国有资产的增值与保值。
(二)参与部门和人员
1.成立项目组。项目组包括财务专 家和信息专家,具有既懂财务管理又懂 信息化的复合型知识架构。财务专家由 财务部各部门组成,信息专家由软件工 程师组成,组成项目组联合攻关。
2.拟定工作计划。项目组下设多个 工作小组,对人员进行分工,包括软件 研发组、报告撰写组、Word模板设计组、 Excel模板设计组、PowerPoint模板设计 组等,拟定计划表,按计划推进。
(三)实施模式和流程
1.实施模式。在实施模式上按照 PDCA的管理原则,实行“多部门协作, 以应用促管理”,持续改进、持续创新、 学以致用、知行合一,把研发的成果及 时快速应用于预算、成本与绩效管理, 及时反馈问题,迅速改进,再次应用与 管理,循环往复。通过本项目的研发与 实施,使财务分析和会计核算、预算管 理、成本管理、绩效管理互联互通,实现 一体化闭环管理,推动单位价值创造。
2.资源投入。本项目构建于服务器 和数据库之上,数据库使用SQL Server 2008以上,采用Delphi语言、C#语言开 发,B/S(浏览器/服务器)模式和C/S (客户机/服务器)模式结合,客户端工 作站采用CPU 2.0Ghz 或更高,内存4G 以上,操作系统采用WinXP以上版本且
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安装Office 2003以上版本。
3.具体步骤。项目组把财务分析理 念和方法固化到信息系统,完成了财务 分析软件的研发,系统涵盖数据采集、 数据分析、生成财务报告过程(如图1 所示)。
(1)数据采集。采集政府会计报表 及工作量表数据,包括财务会计报表和 预算会计报表。财务会计报表包括资产 负债表、收入费用表、现金流量表、医疗 活动收入费用明细表等;预算会计报表 包括预算收入支出表等。系统支持多种 会计制度,包括政府会计和企业、金融、 原医院会计制度等,支持多个制度并存。 为实现多年度财务分析,可以导入原医 院会计报表,包括资产负债表、收入支 出总表、医疗收支明细表、现金流量表、 财政补助收支表等,也可以自定义报表, 如自定义业务收支明细表、各种工作量 报表等。数据采集的方式包括手工录 入、单表导入和批量导入等方式,实现 高效率。例如在处理青岛市医改大数据 报告时,采用“批量导入”功能不到1小 时可导入青岛市57家医院7年的财务报 表数据。
(2)数据查询。数据导入后可查询 项目发生额。项目分为报表项目和自定 义项目,报表项目指货币资金、应收账 款等会计报表上有的项目,自定义项目 是会计报表上没有需要自行定义的项 目,如速动比率、流动比率、资产负债率 等,查询结果可用图表展示。
(3)生成财务分析报告。计算机自 动完成财务分析报告是本项目的重点, 包括生成医院、科室经济运行报告、预 算执行分析报告等,具备Word、Excel、 PowerPoint多种格式,根据模板、会计期 间生成月度或年度报告(如图2所示)。
(4)把历史数据切换为政府会计口 径。执行政府会计制度后,需要把原医 院会计的历史数据切换到政府会计口 径,实现多年度比较和趋势分析。项目
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组设计了新旧会计科目对照功能,在定 义政府会计科目的同时,匹配原医院会 计科目,原医院会计数据自动切换成政 府会计数据。
三、实施成效
项目组研发了财务分析软件系统, 撰写了系统操作手册,编写了Word、 Excel、PowerPoint格式的财务分析模板, 包括单位层面、科室层面、预算执行层 面,广泛应用在医院经济运行分析、科 室成本管理、绩效管理、预算管理等领 域,完美解决了单位财务分析难题,辅 助管理会计决策职能的发挥,有利于推 进单位价值创造,提升单位财务管理整 体水平。
(一)该项目完美解决财务分析难题
本项目较传统手工分析模式有明显 优势:一是简单易用,高度集成的财务 分析模板编制简单,有利于推广使用, 实现“专家化管理、傻瓜化操作”;二是 功能强大,大幅度减轻财务分析工作量, 将财务人员从繁重的财务分析活动中解 放出来,更多关注决策与管理;三是提 高财务分析的效率和质量,无论是分析 的广度与深度都显著增强;四是提高时 效性,原来多人多天完成的工作量仅需 要几分钟即可完成,大幅度节省财务分 析时间,为管理层决策提供及时支持。
(二)取得较好管理效果
1.财务分析工作常态化。过去因为 财务分析撰写困难,一般按季度或年度 撰写,现在按月撰写,并不定时生成各 种定制报告,报告广度和深度也日益增 强。财务部门形成了完成报表后第一时 间完成财务分析报告的习惯,财务分析 成为常态性工作,对决策的支持力度明 显增强。
2.财务分析工作规范化应用于各领 域。财务分析报告成为推动医院管理发 展的主要工具,应用于各个环节:每月 向院长提交财务分析简报和详细的经济
财务分析系统
图1
图2 自动生产财务分析报告
运行报告;每月在医院周会汇报经济运 行状况;每月向临床科室提供科室经济 运行报告;每月向职能部门提供定制专 业报告等,多样化报告为管理提供强大 助力,推动医院事业发展。
3.大数据管理理念开始确立。智能 化财务分析的实施也有利于管理方式 的转变,过去往往靠经验管理,现在第 一时间阅读财务分析报告成为各级管 理者的习惯,“靠数据说话、靠数据管 理、靠数据决策、靠数据创新”意识明 显增强,推进了单位管理理念和经营模 式的进步。
(三)提升了单位财务管理整体水平
1.有利于提升单位会计信息质量。 常态化的财务分析有利于发现会计核算 方面存在的不足,及时追踪异常指标, 发现问题、解决问题。
2.有利于反映单位运行状况。财务 分析报告应用于多领域,包括医院总体 运行状况、收入能力及增长原因、全成 本状况分析,资产、负债、净资产、工作 量、预算评价等。财务人员通过制定科 学的财务分析指标体系,包含管理者所 关心的医院经营发展的方方面面,如营 运能力、发展能力、工作效率、收支状况 及预算执行状况等,每月自动生成这些 指标同比、环比的连续性分析报告,为 单位管理、决策、战略落实提供有效的 财务信息,及时发现医院管理中的问题, 降低医院运营风险。
3.有利于反映单位预算执行状况。 系统可以自动产生预算执行分析报 告,及时反馈预算执行差异,并作因素 分析。
责任编辑 刘霁
28 财务与会计·2021 12
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