时间:2022-03-17 作者:季化鹏 臧文平
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摘要:
临沂市预算单位 网络会计核算系统改造提升实践
季化鹏 臧文平■
摘 要: 自2012年以来,山东省临沂市探索建立了融国库集中支付与单位会计核算为一体的网络会计核算系统,将全 市各级预算单位会计核算纳入系统管理,在提高单位会计信息质量、加强财政资金监管、提升预算绩效管理水平等方面发 挥了重要作用。为适应政府会计改革要求,市财政局通过选择系统调整更新方案、设定系统会计科目体系、确定辅助核算 内容、处理固定资产折旧、设置年终结转公式,并配合系统转换加强对预算单位的指导服务等,对网络会计核算系统进行 改造提升,有效促进了政府会计制度落地实施。
关键词: 政府会计;预算单位;信息系统
中图分类号: F235.1 文献标志码: A 文章编号: 1003-286X(2021) 12-0023-03
党的十八届三中全会提出“建立权 责发生制的政府综合财务报告制度”, 政府会计改革加快推进,对财政部门做 好新形势下的单位会计核算管理工作提 出了新要求,为进一步提升预算单位财 务管理水平创造了新机遇。山东省临沂 市财政局在深化财政管理改革、实施会 计集中核算向国库集中支付转轨的过程 中,探索加强财政资金监管的新途径, 促进国库集中支...
临沂市预算单位 网络会计核算系统改造提升实践
季化鹏 臧文平■
摘 要: 自2012年以来,山东省临沂市探索建立了融国库集中支付与单位会计核算为一体的网络会计核算系统,将全 市各级预算单位会计核算纳入系统管理,在提高单位会计信息质量、加强财政资金监管、提升预算绩效管理水平等方面发 挥了重要作用。为适应政府会计改革要求,市财政局通过选择系统调整更新方案、设定系统会计科目体系、确定辅助核算 内容、处理固定资产折旧、设置年终结转公式,并配合系统转换加强对预算单位的指导服务等,对网络会计核算系统进行 改造提升,有效促进了政府会计制度落地实施。
关键词: 政府会计;预算单位;信息系统
中图分类号: F235.1 文献标志码: A 文章编号: 1003-286X(2021) 12-0023-03
党的十八届三中全会提出“建立权 责发生制的政府综合财务报告制度”, 政府会计改革加快推进,对财政部门做 好新形势下的单位会计核算管理工作提 出了新要求,为进一步提升预算单位财 务管理水平创造了新机遇。山东省临沂 市财政局在深化财政管理改革、实施会 计集中核算向国库集中支付转轨的过程 中,探索加强财政资金监管的新途径, 促进国库集中支付与单位会计核算一体 化,建立了预算单位网络会计核算管理 的新模式。
一、网络会计核算系统改造提 升的背景
(一)全市各级预算单位纳入网络会 计核算系统管理
在改革过程中,临沂市将各级预算 单位逐步纳入了财政部门统一建设的网 络版会计核算系统进行管理。从2012年
起,将市直预算单位全部纳入了网络会 计核算系统,2018年市直纳入系统管理 的有300多个账套。县区层面的改革从 2013年年底开展宣传发动,2014年1月 起组织实施,县区级的预算单位会计核 算也实行了统一的管理模式。乡镇级的 预算单位使用了上级推广的网络版基层 数字财政管理系统进行会计核算,并与 市、县区核算系统相衔接。
(二)会计核算系统统一设置、协调 运行
1.财政部门负责网络会计核算系统 的建设维护。在财政部门统一建设的网 络会计核算系统中,按照《会计法》、会 计制度等有关规定,统一设置了会计科 目体系等内容,设计了查询分析表。根 据系统运行情况,对系统功能进行优化 和维护。
2.预算单位使用核算系统独立进 行账务处理。在保持预算单位资金使用
权、财务管理权和会计核算权“三权不 变”的前提下,预算单位独立进行会计 核算,并对账务处理的及时性和财务数 据的真实性、完整性负责。
3.财政部门实行跟进指导、服务和 管理。财政部门明确职责,对预算单位 的日常账务处理和系统使用情况及时提 供指导与服务,帮助其解决在系统使用、 账务处理等方面遇到的问题。制定措 施,加强管理,督促预算单位及时、规范 处理账务。根据人员变动及系统改进情 况,对预算单位会计人员进行操作培训。
(三)适应政府会计改革的需要
2017年10月,财政部印发了《政府 会计制度—— 行政事业单位会计科目和 报表》(财会[2017]25号),自2019年1月 1日起在全国各级各类行政事业单位施 行。随后,财政部发布了有关衔接问题 的处理规定,要求对原有的会计信息系 统及时进行更新和调试,实现数据正确
作者简介:季化鹏、臧文平,山东省临沂市财政局。
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转换,确保新旧账套有序衔接。根据改 革要求对信息系统进行调整,也为促进 全市核算系统进一步规范统一和集中部 署提供了新的契机。
二、网络会计核算系统改造提 升的目标
改造提升的基本目标是确保政府会 计制度贯彻实施,满足预算单位会计核 算和财政部门加强管理的需要,并结合 信息化建设的要求对系统集中部署等方 面进行提升。
一是满足预算单位会计核算的需 求。在核算系统中体现“双功能”,进行 财务会计、预算会计核算;实现“双基 础”,财务会计采用权责发生制,预算会 计采用收付实现制;服务于“双报告”, 通过会计核算方便单位编制财务报告、 部门决算报表。
二是能够有效提高会计信息质量。 实现会计核算系统与国库集中支付系统 数据无缝衔接,促进集中支付与单位会 计核算一体化,提高会计信息的真实性、 准确性。
三是有利于加强财政资金监管。满 足对财务数据进行分析汇总的需要,便 于预算单位和财政部门进行查询管理, 促进科学理财。
四是实现部署统一和财务数据完 整。能够实现历史账务数据顺利迁移, 保证原核算系统内的账务数据在改造后 的系统内可以查询。同时,结合财政业 务综合管理平台升级,推动市本级与各 县区核算系统统一在市级部署。
三、实施过程
(一)核算系统改造提升工作参与者 临沂市财政局内部有关职能部门、 部分预算单位等参与了核算系统改造提 升工作。
1.市财政局国库支付部门。实行预 算单位网络会计核算以来,市财政局国
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库支付部门承担了系统建设和日常的指 导服务工作。在此次工作中,国库支付 部门与财政局内部其他职能部门密切协 作,继续组织实施了核算系统的改造提 升工作。
2.市财政局会计管理部门。会计管 理部门作为会计管理的职能部门,密切 参与了核算系统建设各环节的工作,共 同研究解决会计科目设置等系统改造中 遇到的问题,多次组织开展政府会计准 则制度培训交流,便于正确掌握政府会 计改革的内容。
3.市财政局信息管理部门。信息管 理部门对系统运行环境、系统功能框架、 系统维护等提供技术支持。
4.市级试点实施预算单位。有关部 门单位结合自身工作实际梳理业务需 求,对系统功能进行操作验证。
(二)有序推进核算系统改造提升 工作
1.调研分析,慎重选择方案。根据 政府会计改革的要求,结合市和县区系 统的使用现状,提出系统改造提升的多 个备选方案,供决策参考。在确定的方 案中,明确核算系统的框架结构与功能 模块,以及核算系统改造实施的方法步 骤,确保实现预期目标。
2.周密部署,稳步推进工作。把握 时间节点,研究做好各阶段的工作。细 化具体需求,整理会计科目体系、辅助 核算、查询分析、资产折旧功能设置的 文档资料,调整利用支付系统数据自动 生成记账凭证的规则。倒排工期,明确 阶段目标,保障系统及时调整到位。
3.验证把关,进行过程控制。在每 个阶段的工作完成后,及时检查核实系 统功能实现情况,组织预算单位验证系 统功能,加强系统建设过程中的质量 控制。
(三)实施过程中遇到的主要问题和 解决方法
1.系统调整更新方案的选择。改造
前,部分县区核算系统版本与市级不一 致,市与县区分散部署,不利于财务数 据的集中。为此,临沂市结合财政业务 综合管理平台升级和财政信息化建设的 需要,明确了全市使用统一的核算软件、 实行市级集中部署的要求,并将原使用 基层数字财政管理系统的乡镇级预算单 位会计核算纳入全市统一的系统。
2.系统会计科目体系的设定。研究 确定了系统内的一级会计科目及其明细 会计科目。新制度下,行政单位与事业 单位在会计科目和会计处理上仍有差 异,为解决这一问题,在核算系统内,在 总体上服从统一设置的科目体系、不影 响系统内各预算单位的财务数据汇总的 前提下,区别情况设置了行政单位和事 业单位两种账务类型。
3.辅助核算的确定。确定了支出功 能分类科目、部门预算支出经济分类科 目、核算项目、资金性质四个主要的辅 助核算内容,并设置了往来单位(往来 项目)、内部单位等其他辅助核算。在部 门预算支出经济分类科目设置上,参考 新旧制度衔接的有关规定,在保持系统 整体一致的前提下,对中小学校等使用 的部门经济分类科目在科目末级进行了 特别设置。
4.固定资产折旧等的处理。结合核 算系统改造提升时其他系统的情况,按 照部分预算单位提出的系统功能需求, 对核算系统中固定资产等相关模块功能 进行了调整改造,支持单位在核算系统 中导入资产卡片信息,按月生成有关资 产的折旧(摊销)明细数据,并分类汇总 用于账务处理。
5.年终结转公式的设置。根据本市 核算系统内会计科目设置的特点,对财 务会计和预算会计统一设置了年终结转 公式。因行政单位与事业单位使用的会 计科目和结转过程有差异,设置的结转 公式有所不同。年末,预算单位对本年 度会计科目间的结转检查无误后,在核
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算系统内选择结转下年生成新年度的 账套。
(四)配合系统转换,加强对预算单 位的指导服务
1.把握新系统上线运行等关键时点 进行指导服务。组织编写了关于核算系 统初始化、新年度账务处理的参考资料, 制定了关于做好账务结转等有关事项的 通知,指导预算单位进行账务处理。同 时,在日常工作中,财政部门为预算单 位提供了咨询电话,及时解答预算单位 关于系统应用、账务处理等方面的问题。
2.开展核算系统操作和会计制度培 训。在新的核算系统上线之前,财政部 门对预算单位业务骨干组织开展了系统 操作培训。为有效提升各预算单位贯彻 实施新政府会计制度的能力,组织编写 了《政府会计制度实务操作手册》,结合 会计核算系统设置情况,有针对性地提 出了适合本地特点的会计处理方法,并 对预算单位组织了多次政府会计实务 培训。
四、实施成效
(一)网络会计核算系统改造提升顺 利完成
经过周密计划、积极组织实施,改 造提升后的核算系统于2019年年初成功 上线运行。纳入预算管理的资金在核算 上实现了平行记账、自动生成记账凭证, 调整了会计报表和辅助查询等各项系统 功能,满足了预算单位会计核算的需要, 方便了对财务数据的查询分析、集中利 用。
(二)完成了历史财务数据的整体 迁移
市级与各县区分别组织实施了原 有财务数据的迁移工作。其中,市级将 2012 ~2018七个年度的单位账务数据 迁移到改造后的系统中。在对历史账务 数据迁移时,做好新旧系统账务数据核 对工作,确保数据准确、完整。
(三)有效提升了财政管理和单位财 务管理水平
临沂市实行由市级财政部门统一开 发建设、集中部署管理的网络会计核算 管理模式,体现了“一二三四”的特点。 即:达到一个统一,全市2 300多家预算 单位共用一个系统,系统内的会计科目 及辅助核算等各项设置统一;做到两个 结合,一是单位会计核算与集中支付相 结合,使用集中支付接口数据自动生成 会计核算记账凭证,二是会计核算与财 政管理相结合,利用财务信息加强财政 资金管理;完善了三项功能,一是完善 了预算单位会计核算功能,二是完善了 单位数据查询分析功能,三是完善了系 统财务数据集中汇总功能;实现四个覆 盖,即核算科目全覆盖、各项资金全覆 盖、预算单位全覆盖、市县乡三级财政 全覆盖。
五、经验总结及下一步工作思考
(一)经验总结
临沂市积极建设并改造提升了全市 统一的会计核算系统,有力促进了政府 会计制度的深入贯彻实施,积累了一定 的经验,对由财政部门统一建设核算系 统、实行预算单位网络会计核算的方式 有一定的参考作用。
网络会计核算工作得到各级政府及 财政部门的重视与推动。在临沂市实行 网络会计核算方式之初,即由市政府办 公室印发改革意见,各有关部门协调督 导推进工作。系统改造提升工作中,参 与各方高度重视,积极主动,配合协作, 不断解决工作推进中发现的问题,确保 系统改造提升工作顺利开展。财政部门 加强指导服务、实施业务培训等活动与 系统更新改造协调推进,促进了核算系 统的成功上线及正常运行。
(二)下一步加强网络会计核算管理 的探讨
一是树立核算系统全生命周期管理
的理念。下一步,将适应会计政策的变 化和规范会计核算行为、编制综合财务 报告、加强财政资金管理等工作的需要, 结合核算系统运行情况,进一步促进系 统优化改进。
二是核算系统建设与核算业务管理 并重。在做好核算系统建设维护工作的 同时,加强网络会计核算的日常管理和 指导服务工作,规范系统内账套设置, 帮助预算单位解决系统应用和账务处理 方面的问题,适时开展业务培训。
三是加强调研,促进核算系统建设 与管理进一步完善。完善网络会计核算 管理的工作机制,各级财政部门分级管 理,财政部门与预算单位在管理应用上 各负其责,财政部门内部相关职能部门 分工协作。结合预算管理一体化平台建 设及推进,研究做好业务衔接等相关工 作,不断提升财政财务管理水平。
责任编辑 刘霁
主要参考文献
[1]中华人民共和国财政部令第 78号.政府会计准则—— 基本准则 [S].2015.
[2]财政部.财政部关于印发《政 府会计制度—— 行政事业单位会计 科目和报表》的通知[S].2017.
[3]财政部.财政部关于印发《政 府会计制度—— 行政事业单位会计 科目和报表》与《行政单位会计制度》 《事业单位会计制度》有关衔接问题 处理规定的通知[S].2018.
[4]财政部.关于贯彻实施政府 会计准则制度的通知[S].2018.
[5]财政部.关于进一步做好政 府会计准则制度新旧衔接和加强行 政事业单位资产核算的通知[S].2018.
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