时间:2023-10-13 作者:叶伟光 (作者单位:浙江富浙资产管理有限公司)
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摘要:
国有资本运营公司是在国家授权范围内履行国有资本出资人职责的国有独资公司,是国有资本市场化运作的专业平台。国有资本运营公司重点通过参股的方式行使股东权利。浙江省国有资本运营有限公司(以下简称浙资运营)是由浙江省国资委履行出资人职责的国有独资公司,根据国有资本运营公司试点的要求,按照市场化、法制化、专业化方向,建立起以管资本为核心,权责明确、控放适度、精简高效、监督到位、运行专业的财务管控体系。
一、确立以财务回报和价值创造为核心的管控目标
浙资运营绩效考核办法规定,所属企业年度考核指标中效益类指标权重为70%,主要包括净资产收益率、净利润、人均成本费用利润率三项指标,另外30%主要是年度重点工作任务指标;确立了所属公司管理人员薪酬、员工工资总额与财务回报高度挂钩的机制;确立三年任期考核指标,主要考核价值创造,即资产保值增值率。为体现国有资本运营公司价值增值的导向,国有资本保值增值率计算的是平滑任期内金融资产和类金融资产公允价值(市值)的变动,将价值创造的范围从传统的利润增加扩展到持股资产、金融资产、投资型房地产等的保值增值。通过浙资运营的试点探索,财务管理效益最大化和价值最大化的...
国有资本运营公司是在国家授权范围内履行国有资本出资人职责的国有独资公司,是国有资本市场化运作的专业平台。国有资本运营公司重点通过参股的方式行使股东权利。浙江省国有资本运营有限公司(以下简称浙资运营)是由浙江省国资委履行出资人职责的国有独资公司,根据国有资本运营公司试点的要求,按照市场化、法制化、专业化方向,建立起以管资本为核心,权责明确、控放适度、精简高效、监督到位、运行专业的财务管控体系。
一、确立以财务回报和价值创造为核心的管控目标
浙资运营绩效考核办法规定,所属企业年度考核指标中效益类指标权重为70%,主要包括净资产收益率、净利润、人均成本费用利润率三项指标,另外30%主要是年度重点工作任务指标;确立了所属公司管理人员薪酬、员工工资总额与财务回报高度挂钩的机制;确立三年任期考核指标,主要考核价值创造,即资产保值增值率。为体现国有资本运营公司价值增值的导向,国有资本保值增值率计算的是平滑任期内金融资产和类金融资产公允价值(市值)的变动,将价值创造的范围从传统的利润增加扩展到持股资产、金融资产、投资型房地产等的保值增值。通过浙资运营的试点探索,财务管理效益最大化和价值最大化的理念全面融入企业经营发展之中。
二、实施授权放权、全面预算替代直接干预
浙资运营对所属企业开展了授权放权,实行清单式管理(主要是投资、财务、资产管理类事项),清单以内事项由企业自主决策,大幅减少总部审批或事前备案。财务授权事项包括预算内融资、预算内担保、会计核算、预算执行、资产处置与核销、除年审外财务中介选聘等。通过授权清单,清晰界定浙资运营总部和所属公司的职责边界,推动建立起灵活高效的经营机制。
同时,浙资运营抓住“接、优、析、考、转”五个关键点深化全面预算管理。“接”就是全面预算管理与发展战略推进相衔接,建立动态分析模型,评价各指标进展,辅助规划实施路径的选择;“优”就是优化资源配置,优先保障符合公司发展战略的重点项目;“析”就是预算分析,建立月度预算分析机制和预测跟踪机制,强化预算指标落实,提高财务信息的参考性;“考”就是预算考核,构建“量化为主、定性为辅”的预算考核评价模型,强化预算刚性;“转”就是转变理念,实现全面预算管理向战略保障转型、向标准管理转型、向综合评价转型、向过程管理转型。通过授权放权和全面预算,改变了传统的“管人、管事、管资产”的直接管理方式,子公司独立经营决策的能力不断增强,企业活力得到释放。
三、打造制度化、标准化、信息化会计工作基础
一是制定科学完备的财务管理制度。从顶层设计出发,建立一套符合管资本要求的财务制度,着重把握财务管控的原则性要求和关键管理控制措施,保证财务工作有规可依、有规必依,加强总部与所属企业的协同,提高财务工作效率、质量,并努力降低所属企业差异化带来的低效。二是开展财务标准化建设。将常规性财务工作规范化、流程化,财务标准化工作按照“构建标准化框架、建立可视化模板、搭建多渠道宣贯、采取多措施落实”四个步骤推进,形成一套可复制、可推广的统一模板作为指导性范本。财务标准化建设从操作细则、业务流程图、管理报表和管理报告模板三个层次进行搭建,固化常规财务事项,大大提高接收划转股权、资产时的融合速度和效率,开启财务管理效能的加速度。目前已形成财务标准化手册,确定40项单项工作标准化内容,梳理30余种标准报表、20多项流程图等内容。三是实施统一的财务信息化应用。将财务制度、财务标准内嵌到财务信息化之中,统一总部及所属企业的财务软件,统一一级和二级会计科目体系,实现制度原则性与操作灵活性的有效结合。公司所有子公司财务信息化集中到一个系统,实现财务信息的全程共享、实时监控,为提高资本运营能力打下良好归础。
四、以改革试点和整体信用优势创新融资渠道
一是充分向监管机构汇报企业改革试点的情况,充分说明国家开展两类公司试点的重要意义、两类公司改革发展的独特之处,争取监管机构、审批审核机构的支持。二是积极发挥国有资本运营公司整体规模大、效益优、管理规范的特点,打造和维护企业AAA信用评级优势。三是先后注册发行了归金债、优质企业债、国企改革专项债、储架式公司债等债券品种,多项融资产品均为全国首单或浙江省首单,有力支撑了公司资本运作,助力国有资本优化布局。四是统筹资金管理和银企关系维护,有效整合公司资金资源,以更好地在所属企业之间调剂资金余缺,增强对外融资议价能力,降低融资成本,避免“高额闲置资金、高额短期贷款、高额财务费用”的三高现象。五是在财务软件和银行网银端搭建桥梁,实行银企直联,加强业财协同力度以及对所属企业资金账户的实时监控和高效运作,保障资金安全。
五、实施优化资本布局,提升运营效率
国有资本运营公司承担优化国有资本布局、提升国有资本运营效率的重要职责,浙资运营运用管理会计,做好国有资本“加、减、乘、除”四篇文章。
“加”就是配置资金,做优增量,发挥资金杠杆和内部资金差异化利率手段,加大战略新兴产业、重大资本布局、重大项目的投资,培育形成了资本运作、股权投资、资本经营、归金管理、融资租赁、资产管理等业务体系,服务区域经济社会发展、服务国资国企改革的功能不断增强。“减”就是落实供给侧结构性改革的要求,坚决淘汰落后产能,清理僵尸企业、低效无效资产。根据成本效益原则,财务部门定期对公司所属各经营主体、各主要资产进行评估分析,对长期亏损的企业、净资产收益率较低的参股股权、租售比严重不合理的土地房产、投入产出较低的实业等提出清理退出建议,纳入公司年度资产退出计划。“乘”就是积极推动改制上市和资产证券化,做好所属企业资产财务筹划和规范管理,支持重组上市。目前公司资产证券化率已经超过85%。“除”就是防控重大财务和经营风险,保障企业健康发展。浙资运营加强业财融合,通过募集资金、投资布局、整合重组、四资转化(资源、资产、资金、资本)和证券化等工作的开展,不断助推优化布局、提升资本运营效率效益。
六、构建内外部审计、专项检查协作的财务大监督机制
一是建立内外部审计相结合的工作机制。公司将年报审计、不定期的政府审计、巡视检查等各类外部审计检查与公司内部交叉审计、“上对下”审计等内部审计相结合。二是建立定期财务专项检查工作机制。每年年初制定财务专项检查计划,对所属公司开展财务专项检查,如资金管理专项检查、预算管理专项检查、会计归础工作专项检查、会计制度体系建设专项检查等,检查对象一般为全部所属公司或随机抽查部分公司。对于专项检查中发现的问题,统一汇总成检查报告,下发到各被查企业整改,并不定期“回头看”,检查整改情况和执行效果。三是建立财务风险定期自查工作机制。把全面风险管理各项要求融入到企业管理和业务流程中,强化职能部门和业务单位、风险管理部门两道风险管控防线。
七、实施财务人员委派和垂直专业化管理
一是实施所属企业财务负责人委派制度。通过制定《外派财务负责人管理办法》,建立委派财务负责人聘任管理规定,明确其职责、权限和工作纪律,并建立月度例会制度、履职报告制度、年度考核制度、定期轮岗制度和重大事项专项报告制度,加强对所属公司重大经营活动、高风险和负债业务的监控,及时掌握公司经营过程中的重要信息,防范财务风险。同时,建立《外派财务负责人考核管理办法》,考核打分主要由派驻单位负责人、集团财务管理部和集团财务分管领导三方打分,分数按权重构成,考核内容主要涵盖工作业绩指标和综合考核指标两部分。二是建立垂直化管理的用人机制。对财务人员实行纵向到底的人员统一管理制度,建立财务人员档案信息库,动态掌握财务人员年龄、学历、职称、专业、特长等方面信息,内部培养挖掘优秀人才;建立动态观察机制,通过专项工作安排、召集会议、内部培训等形式,进行有意识地动态观察,加强内部培养;建立财务人员“AB角”交叉机制,在不相容岗位分离的前提下,一人同时兼任不同岗位,进行主岗和辅岗的锻炼,培养复合型人才;建立新人培养多样化机制,通过多样化的工作训练,使分工不限于岗位,通过“老带新”“一对一”指导方式,提高财务人员的综合工作能力,形成“能者上、庸者下、劣者汰”的用人机制。
责任编辑 姜雪
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