基于业财深度融合的国网江苏信通公司财务管理创新实践

钟楚璞

作者简介：钟楚璞，国网江苏省电力有限公司信息通信分公司财务资产部。

摘　要：为贯彻国网江苏省电力有限公司“两融三型”的财务发展战略，国网江苏省电力有限公司信息通信分公司开展了基于业财深度融合的财务管理创新实践。通过构建“懂业务、准核算、强监督”为核心的财务管理模式，重构财务职能框架、重塑财务岗位职责、重设关键财务流程、创新数字财务系统，实现财务由“账房管家”向“决策参谋”的转变。

关键词：业财融合；财务创新；数字财务系统

中图分类号：F275　文献标志码：A　文章编号：1003-286X（2024）13-0029-04

在“具有中国特色国际领先的能源互联网企业”战略目标的指导下，国网江苏省电力有限公司（以下简称国网江苏公司）提出了“两融三型”财务发展战略，要求财务管理融入战略、融入业务，实现智能型、智慧型和智囊型财务。国网江苏省电力有限公司信息通信分公司（以下简称国网江苏信通公司）财务部门统筹公司发展和财力安排，运用预算管理、绩效考核和风险管理等管理工具，积极探索业务型财务岗位设置，引导、控制和促进各项业务发展。

一、国网江苏信通公司财务改革创新实施路径

（一）重构财务职能框架

借鉴华为财务管理创新实践，国网江苏信通公司构建了“懂业务、准核算、强监督”为核心的财务管理模式，分离出财务管理与核算管理工作，在此基础上建立以专业型财务和业务型财务为主、职能型财务为辅的新型分工模式。其中：职能型财务主要承担公司会计核算汇总、财务报表编制、财务数据分析、资金支付、编制记账凭证、登记账簿等传统的会计核算、报告职能。专业型财务根据企业战略目标开展全面预算管控、投融资管理、绩效考核评价管理、资本运营管理、内控制度建立等管理职能。专业型财务通过不断改进财务管理制度为公司发展决策提供支持，在新的财务体系中占有重要位置。不仅负责制定财务战略目标，还需针对公司业务进行战略决策，事后根据经营活动业绩进行财务组织绩效管理，并从公司层面负责全面预算管理。业务型财务将财务延伸到业务活动前端，参与项目运作全流程的各环节，同时具体分析并采取适宜措施满足业务层面需求，事前、事中测算跟踪项目成本效益，做好相应的反馈和调节工作，从而有效提升项目盈利水平。业务型财务组织形式按照具体项目运作，岗位设置可随项目状态设立或解散，具备机动性和灵活性，加强不同部门间的配合和信息交流，克服各部门互相脱节的现象，从而有效统筹资源，基于业务进展和绩效结果合理高效地分配资源。

（二）重塑财务岗位职责

国网江苏信通公司参考华为财经能力中心建设，围绕“强监督”的改革目标，新设了财务资源岗、风险控制岗和绩效评价岗等专业型财务岗位；参考华为财务共享中心建设，围绕“准核算、强监督”的改革目标，保留了总账会计岗、资金管理岗、核算管理岗等职能型财务岗位；参考华为业务伙伴组织建设，围绕“懂业务、准核算、强监督”的改革目标，新设了通信财务岗和信息财务岗的业务型财务岗位。基于此，国网江苏信通公司建立起由职能财务、专业财务和业务财务构成的交叉融合式财务岗位架构。从结构上看，将公司层和业务层财务管理两个维度有效结合，使财务工作既具备公司层面的战略性以指导财务管理工作，又能在业务层做到快速响应以提供业务服务和监督。

职能型财务岗位是原有岗位，专业型财务和业务型财务是新增岗位，下面仅解释新增岗位职责。

1．专业型财务的岗位职责。专业型财务包括财务资源岗、风险控制岗和绩效评价岗，主要负责统筹资源配置、制定公司预算、设定业务目标、防控业务风险、评价业务结果等。岗位职责定位是支撑公司战略、辅助公司决策。

财务资源岗主要根据公司的发展战略、经营方向和主营业务制定公司预算，做好公司资金计划，统筹资源配置。其主要职责是建立健全公司全面预算管理体系，编制公司财务预算和决算方案；负责公司预算的统筹平衡、优化调整、分析考核和监督检查。通过合理规划资产结构、保障资金供给、提升资源配置的效率，满足公司日常经营的需要。

风险控制岗主要围绕公司战略目标和价值创造组织、计划、实施与监控公司的日常经营活动，辅助公司进行经营决策，优化公司的经营策略，跟进并反馈公司的经营情况。其主要职责是监控公司运营风险，及时调整经营策略，促进公司经营目标的达成。

绩效评价岗需运用一定的评价方法、量化指标及评价标准，对一定时期内公司的营运效率与效果进行综合评判，促进公司按预定方向完成经营目标。其主要职责是设定并分析绩效评价指标，确立绩效评价方法和标准，编制和完善绩效考核制度、考核方案，跟踪和反馈绩效评价结果，汇总和统计绩效考核数据，进一步改良绩效评价方法。

2．业务型财务的岗位职责。业务型财务包括通信财务岗和信息财务岗，主要负责信息、通信业务中具体项目的概算、预算、核算和决算等。业务型财务是连接财务部门与信息和通信业务部门的纽带，既要懂财务，又要懂业务。业务型财务通过了解信息和通信等具体的业务内容，与业务部门进行良好的沟通和配合，对业务的财务流程进行梳理和优化，在业务前端快速地识别和规避风险，为业务部门提供良好的财务支持和服务，用专业的财务技能帮助业务部门解决问题。

业务型财务的岗位职责主要有：（1）深入业务一线，理解项目需求，梳理项目线的财务流程，规范业务部门的审批流程，提高业务效率；（2）协助业务部门建立可量化的KPI，并根据执行情况和实际结果持续优化，提高业务效益；（3）负责编制业务部门的月度、季度、年度预算，根据业务实际的执行情况，改进业务投入；（4）根据业务发展的需求，了解新业务并建立财务模型，向业务部门提供及时有效的财务数据分析，支撑业务决策；（5）通过审批合同，对业务部门的每一个项目进行事前、事中、事后的跟踪管理，防控业务风险。

（三）重设关键财务流程

国网江苏信通公司的业务型财务主要通过开展项目四算（概算、预算、核算、决算）的财务活动，促使各类项目管理符合预期，达成业务和项目经营管理目标。业务财务岗主要在概算、初始预算、预算、预算授予、核算数据审视、滚动预测、经营分析和项目决算等关键财务流程发挥作用。依托业务环节，梳理项目流程，以“项目”为载体、以“项目执行阶段”为切入点打造贯穿项目周期的业财深度融合模式。在各业务环节基础上，按照项目流程和阶段，结合财务管理要求，实现在“概算、预算、核算、决算”等关键财务环节上与业务流程各阶段相互融合，规划出基于项目管理的业财深度融合路线图。

以国网江苏信通公司数字化项目开发与运维业务为例，业务环节主要包括立项、采购、建设、运维和评价五个阶段，进一步可以梳理出以下11个项目工作流程，业务型财务在各流程中的关键活动如下：（1）可行性研究阶段，审查项目可行性研究的经济性和财务合规性，进行项目概算；（2）项目立项阶段，按照可行性研究报告，匹配科学合理的项目预算；（3）招标、投标、评标阶段，根据项目计划做好详细的项目预算及项目概预算差异分析，并做好预算执行措施及风险应对计划，进行项目预算审核；（4）合同签订阶段，参与签订和审核项目合同中项目金额、支付方式等涉财条款；（5）系统设计阶段，定期检查系统设计中财务资金运用是否合理合规；（6）系统试运行阶段，评价系统是否按规划运行，是否符合客户需求，是否达到预期效果；（7）开发管理阶段，开展项目核算、审核项目的开发、购置、核销、报废等事项；定期检查项目开发进度、监督项目是否按计划开展；（8）竣工验收阶段，做好项目工程物资的清点与核算，及时办理项目竣工决算；（9）运行维护阶段，监控系统运行过程中可能存在的风险、制定风险应对方案；（10）系统退役阶段，结清退役系统的账目、结转系统退役的费用、核查退役系统的会计处理；（11）绩效评估阶段，考核各项指标是否达到期望值、评价项目完成结果是否符合预期。

（四）重建数字财务系统

业务财务的深度融合不仅要求配置专门的业务财务岗位，还需搭建覆盖项目全生命周期的数字财务管理系统，以实现信息高度集成，提高财务服务业务、支撑公司决策的工作效率。国网江苏信通公司建立了基于项目的财务数字化管理系统，以信息系统规划、设计、实施为脉络，完善系统内各业务模块的功能；系统并入项目流程、财务流程、管理流程，通过优化创新和流程再造实现终端的资金流、业务流、信息流的统一和业务财务的协同。国网江苏信通公司基于项目的财务数字化管理系统由项目查重系统、项目规范性系统、数智财务系统、项目价值分析系统等子系统构成。

项目可行性研究阶段：一方面，为了进行项目可行性研究报告的经济性审查，国网江苏信通公司搭建了项目查重系统。该系统参考中国知网个人查重服务，以项目名称、项目申报单位、编制单位、编制时间（编制年份）为搜索字段，根据研发实施、信息运维、数据分析等项目类型进行项目库比对，从而得到项目概述、项目必要性相似度、总体相似度、自比相似度、储备库相似度、历史库相似度等比对结果。通过项目查重系统的使用，可以避免相同的应用功能在不同项目中重复建设，提高项目可行性报告经济性审查的效率。另一方面，为了进行项目可行性研究报告的合规性审查，国网江苏信通公司尝试搭建了项目规范性系统。该系统建立了信息类资产的标准化数据库，构建运维项目预算智能分析模型，并将作业标准成本纳入智能分析体系，采用数字化手段辅助预算合理性分析，主要用于运维项目前期财务预算动态评估。通过该系统推动信息运维类可行性研究报告财务预算审核管理规范化，提升预算审核的智能化水平。

项目采购和建设阶段：财务需要开展项目核算，为确保项目执行进度、资金运用真实合规，国网江苏信通公司搭建了由计划管理、预算管理、支付管理、采购管理（待完成）和预警管理五个模块构成的数智财务系统。计划管理模块可统计项目下达、招标采购、项目实施、项目竣工、项目完结等项目计划执行情况。预算管理模块可统计由预算金额、入账金额、预算完成率等指标构成的项目预算执行情况。支付管理模块可统计开票金额、支付金额、支付完成率等指标构成的项目支付执行情况。项目预警模块按照计划、预算、支付进行分类预警，包括预警类型、预警等级、预警对象、预警内容、预警原因、预警条件、预警状态等项目预警明细。数智财务系统通过搭建项目计划、预算、支付一体化管理平台，系统展示项目预算全过程管理情况，提升预算管理智能化水平；利用大数据分析等前沿技术，实现智能分析、自动预警，自动生成预算分析等统计报表，释放人员精力，提升预算管理效率；制定预警信息，实现在线监测、实时预警、智能分析，自动发现问题并给出整改建议，有效推进项目执行进度，助力公司圆满完成战略目标。

项目运行维护阶段：国网江苏信通公司尝试开发了项目价值分析系统。该系统对资本性项目从计划下达到关闭的全过程开展数据采集和清洗转化，进行项目转资、结决算、关闭及时性全覆盖监控；根据选择确定的标准，开展工程资产相关数据的滚动预测，固化预测模型，合理预测本单位经营情况，支撑单位年度经营目标高质量完成。通过应用项目价值分析系统，可一键式查询资金收支情况及资本性项目工程全过程情况，促进数据集约高效，提高财务工作质量和效率；精益工程数字化管控，实现工程全过程数据的分析、监控和预警，提升工程管理质量和效率，进一步夯实有效资产基础。

二、实施成效

（一）显著提升财务站位

国网江苏信通公司通过重构财务管理的组织结构和岗位职能，使财务职能从重交易处理和会计核算向价值管理和决策支持转变，使财务由“账房先生”向“决策参谋”转型。一方面，设置专业财务岗位，主要负责公司的资源配置、风险控制和绩效评价，强化了财务管理的决策功能；另一方面，设置业务财务岗位，使得公司在项目级进行概算、预算、核算、决算，提高了数据的精细度，为业务部门提供有效的财务支持和服务。此外，财务可深入业务前端，快速地识别和规避风险，并对业务部门项目进行事前、事中、事后的跟踪管理，为项目的顺利完成提供即时有效的财务信息支持，助力业务流程优化。

（二）深度融入业务发展

国网江苏信通公司的财务改革使得财务成为业务伙伴，财务深度参与业务流程、整合数据价值，深度融入业务发展。通过设置业务财务岗，制定相应的岗位职责，将“概算、预算、核算、决算”等环节纳入项目管理，深度参与通信、信息等业务流程。开发“数智信通”项目管理模块，构建项目全过程管理体系，搭建项目计划、预算、支付一体化管理平台，展示项目计划、预算、支付、采购、预警等全过程管理情况，利用大数据分析等前沿技术，实现智能分析、自动预警，自动生成预算分析等统计报表，提升项目财务管理智能化水平及公司项目管控能力和管理水平，支撑了财务“两融三型”战略体系落地。

（三）奠定财务转型的人才基础

国网江苏信通公司以“懂业务、准核算、强监督”为核心的财务模式创新改革实践，为财务“两融三型”转型奠定了人才基础，培养了一批既懂业务又懂财务的队伍。财务人员深度参与业务决策的制定和执行、战略方向的规划和引导、绩效风险的评估和管控，起到顾问和决策者的双重作用，从事后被动式反应的工作模式向事先主动式积极渗透和引导的工作模式转变。同时，财务人员了解业务运作、市场趋势、竞争环境等方面的知识，具备了分析和解决业务问题、理解和协调业务需求、创新和适应业务发展等能力，熟练运用各种数据分析工具和技术，做到根据企业的实际情况及时调整和优化已有技能，不断提高自身素质。

责任编辑　林荣森

主要参考文献

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中国会计学会第九届管理会计专业委员会第二次工作会议召开

近日，中国会计学会第九届管理会计专业委员会（以下简称专委会）第二次工作会议在北京召开。专委会主任委员、中国石化总会计师张少峰主持会议，中国会计学会副秘书长刘国强、专委会委员及部分特邀嘉宾参会。与会人员共同学习了《中国会计学会分支机构管理办法》，研究讨论了专委会2024年度工作计划、五年工作规划、构建中国自主管理会计知识体系思路等事项。

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（本刊记者）