摘要:
共享模式下在建工程转资业务优化实施
在建工程转资业务,即对达到预定可用状态的工程项目进行资本化处理。财务共享服务管理模式的运用使在建工程转资业务核算发生了变革,人员操作、流程标准化及智能化水平、系统功能等方面均需要优化。
(一)共享模式下在建工程转资业务现状及难点
一是转资业务一般发生在下半年,业务量大、时间紧,上游企业提供的资产实物清单等附件数据信息质量较低,共享核算人员需要与企业反复沟通协调,影响业务处理效率。
二是传递流程不统一。上游企业执行线下审批流程后,有的由财务部门提报申请到共享公司,有的由实物管理部门直接提报申请到共享公司,有的企业则通过线下签字审批后手动提交到共享公司,共享公司无法有效检查审批信息是否符合企业内控管理的要求,需要对转资数据进行重新分析、整理确认,增加了沟通成本。
三是资产主数据与设备主数据信息的关联关系有待完善。资产主数据来源于企业资源计划管理系统(ERP系统)财务资产模块(AA模块)中的资产卡片,包括规格型号、金额、折旧年限等要素,侧重于价值管理;而设备主数据是上游企业设备模块(EM模块)中存储的资产数据,侧重于实物管理。从资产管...
共享模式下在建工程转资业务优化实施
在建工程转资业务,即对达到预定可用状态的工程项目进行资本化处理。财务共享服务管理模式的运用使在建工程转资业务核算发生了变革,人员操作、流程标准化及智能化水平、系统功能等方面均需要优化。
(一)共享模式下在建工程转资业务现状及难点
一是转资业务一般发生在下半年,业务量大、时间紧,上游企业提供的资产实物清单等附件数据信息质量较低,共享核算人员需要与企业反复沟通协调,影响业务处理效率。
二是传递流程不统一。上游企业执行线下审批流程后,有的由财务部门提报申请到共享公司,有的由实物管理部门直接提报申请到共享公司,有的企业则通过线下签字审批后手动提交到共享公司,共享公司无法有效检查审批信息是否符合企业内控管理的要求,需要对转资数据进行重新分析、整理确认,增加了沟通成本。
三是资产主数据与设备主数据信息的关联关系有待完善。资产主数据来源于企业资源计划管理系统(ERP系统)财务资产模块(AA模块)中的资产卡片,包括规格型号、金额、折旧年限等要素,侧重于价值管理;而设备主数据是上游企业设备模块(EM模块)中存储的资产数据,侧重于实物管理。从资产管理角度,部分上游企业提出资产主数据应与设备主数据信息相关联,而原有的核算模式无法满足该需求。由于录入
方式等原因,存在一对多或者多对一甚至更新不对等的情况,导致资产主数据与设备主数据信息可能存在不同之处。
(二)在建工程转资业务优化措施
1
.统一核算标准。建议集团公司牵头设备管理、信息、财务等相关部门以及上游企业、共享公司共同参与探索,依据公司制度及内控管理的要求,理顺业务流程,划分职责,明确分工。经反复对接,听取企业的需求和建议,确认企业在建工程转资的统一标准。
2
.优化数据流。一是ERP系统与共享系统数据集成。上游企业相关部门完成审批后自动触发申请到共享公司,上游企业无需手动提交申请,ERP系统同时把相关审批信息、资产创建、转资信息生成PDF文件传递到共享公司,实现ERP系统与共享系统“端到端”数据线上集成。二是核算数据自动化及与设备数据的关联。进行ERP系统开发和配置,实现固定资产主数据的自动创建,以及在建工程数据自动拆分转资。上游企业项目实物管理部门或设备管理部门对应进行线上管理,根据固定资产交付清单、维护设备台账等相关数据批量创建设备台账,建立实物与设备卡片的对应关系,并确认交付资产信息;系统自动创建资产主数据卡片,生成唯一的固定资产编号,同时把资产编号等主数据信息回写到设备主数据,建立项
孟祥峰王鲁英李明岱・
目WBS(工作分解结构)——设备主数据——资产主数据的对应关系,实现信息的联动。
3
.优化业务流程。在建工程转资业务流程优化。项目完工后,上游企业业务部门在ERP系统发起转资审批流程,线上完成转资拆分工作,经设备管理、财务等部门审批完成后自动触发申请推送至共享端,并附审批信息、转资明细等电子附件,共享公司审核后进行账务处理。
固定资产主数据创建业务流程优化。上游企业设备管理部门以确认交付资产清单为根据,在ERP系统线上提交固定资产创建请求,经设备管理部门、财务部门审批后自动触发申请推送至共享端,实现数据不落地的线上审批。
4
.开发在建工程转资自动程序。共享公司进行初步优化提升后,根据ERP转资业务标准、报表取数逻辑标准确定转资规则和标准,并据此开发在建工程转资自动分解程序。该程序可以根据企业提供的转出在建工程编号、转入固定资产编号、转入固定资产价值等必要数据,自动精确计算转资额、准确确定转资事务类型,自动生成批量转资模板。共享核算人员只需将自动分解程序生成的标准转资模板导入ERP系统,即可批量完成转资业务。B
(作者单位:中国石化集团共享服务公司)
责任编辑姜雪