时间:2021-01-29 作者:胡茂 作者简介:胡茂,中国联通湖北省分公司财务部总经理,全国高端会计人才(企业类七期)。
[大]
[中]
[小]
摘要:
监督是治理体系中永恒的话题,从某种意义上讲,它甚至是组织竞争力的重要组成部分。而财会监督作为监督体系中的重要组成部分,其完备与否直接影响治理体系的效率,当然,也影响着组织竞争力的高低。近年来,从美国国家竞争力委员会强调的“基础性新能源”到欧盟提出的“数字未来”,数字化转型都不约而同地被各国赋予增强竞争力的意义。目前,一些企业已把数字化转型作为实现治理体系现代化、提升竞争力的最佳选项之一,因此,把财会监督活动全面地引到数字化转型的道路上也成为一种必然。本文尝试通过分析数字化视角下的财会监督进而重新定义财会监督数字化转型的路径,并结合实例阐释财会监督数字化转型的措施和方法。
一、数字化视角下的财会监督
首先,数字化视角下的财会监督代表了人对人监督的延伸。数字化生产成为财会监督的主要工作模式,一个监督人员可以随时与数百甚至数万人进行连接,进而确定某个监督事项。其次,数字化视角下的财会监督丰富了人对物监督的内涵。原来人对物的单向监督演进到双向沟通,传统意义上被监督的物,譬如设备...
监督是治理体系中永恒的话题,从某种意义上讲,它甚至是组织竞争力的重要组成部分。而财会监督作为监督体系中的重要组成部分,其完备与否直接影响治理体系的效率,当然,也影响着组织竞争力的高低。近年来,从美国国家竞争力委员会强调的“基础性新能源”到欧盟提出的“数字未来”,数字化转型都不约而同地被各国赋予增强竞争力的意义。目前,一些企业已把数字化转型作为实现治理体系现代化、提升竞争力的最佳选项之一,因此,把财会监督活动全面地引到数字化转型的道路上也成为一种必然。本文尝试通过分析数字化视角下的财会监督进而重新定义财会监督数字化转型的路径,并结合实例阐释财会监督数字化转型的措施和方法。
一、数字化视角下的财会监督
首先,数字化视角下的财会监督代表了人对人监督的延伸。数字化生产成为财会监督的主要工作模式,一个监督人员可以随时与数百甚至数万人进行连接,进而确定某个监督事项。其次,数字化视角下的财会监督丰富了人对物监督的内涵。原来人对物的单向监督演进到双向沟通,传统意义上被监督的物,譬如设备传感器也可在发现问题时主动报告风险。再次,数字化视角下的财会监督意味着物对物监督的进化。利用数字化技术及工具,物与物之间开始连接,这是一种崭新的财会监督方式,譬如智能电表和无人看管设备之间大量交互电费数据,从而极大增强了财会监督的效率。最后,数字化视角下的财会监督孕育了数字与数字监督的创造。数字不再是原来被人监督的对象,它可以自主思考,主动预测、感知和发现风险,使得整个监督体系可进化为无所不能的无感知云体系。
二、财会监督数字化转型之路
基于以上分析,数字化视角下的财会监督不是简单通过某些数字技术对监督体系的补充或优化,而是要转变整个财会监督的工作模式、流程和手段等的集大成监督者,这才是真正的财会监督数字化转型之路。笔者认为,可将其规划为四个阶段,也可称之为“四化”阶段(见图1)。
(一)数据化阶段
毫无疑问,财会业务的数字化是一切工作的起点,财会监督数字化的关键是如何确定数据收集范围,以及未来如何利用收集的数据。其中一个重要考量的因素就是数字的成本,很多研究者都证明企业需要在合规成本与收益间保持合理的平衡。因此,首先要做好数字化路线和监督场景规划,尽量对数据进行分层监督及采取相应的采集技术,然后逐步采用大数据技术来对其他信息进行数据化处理。
(二)信息化阶段
在这个阶段,更强调的是“监督流程的数字化”,或者说运用数字技术改造财会监督工作流程,使得数字化生产成为财会监督最主要的工作模式,以降低监督成本和增加价值创造机会。笔者认为,可利用企业资源计划系统、财务共享系统等,将工作流程进行数字化,财会监督体系则直接通过数字化系统来进行信息监测、会计检查、预决算监督、风险管理等工作,从而倍增工作协同效率,为企业创造信息化价值。
(三)生态化阶段
在这个阶段,原有的部门边界将会模糊化甚至虚化,财会监督会在工作边界上与传统的业务稽核、内部审计甚至纪检监察工作进行融合。这也意味着可能需要放弃相对封闭的财会监督体系,一方面要积极地与其他内部监督手段进行融合,另一方面要考虑全价值链合作,将监控平台与上下游客户、供应商等连接,并适当向外部审计监督甚至向国家监督体系开放,从而构建一个开放式的大监督体系生态系统。
(四)智能化阶段
进入智能化阶段,就意味着要逐步开始大监督体系生态系统的“智能量化运营”,从而实现大监督工作生态系统的协同和创新。一个组织的财会监督数字可能在不降低组织信息安全水平的前提下进入黑盒(所谓黑盒是指电脑处理器的一种包装是黑颜色的盒子,与以前处理器的蓝盒装比较,唯一的区别是黑盒不锁倍频),进而对另一组织的财会监督工作形成价值,从而使得整体监管成本大为降低效率则大为提高。同时,供应链、销售链、监管链生态伙伴等利用各自能力进行智能化的创新,也会大大降低财会监督的创新成本,形成生态圈、大行业、全社会监管体系的智能化运营。
需要注意的是,在财会监督四个阶段的数字化生长过程中,并不是要全部完成某一阶段的工作才能进入下一阶段,恰恰相反,它们是相互影响和相互促进的,譬如智能化阶段的某些工作可能会帮助企业更好地完善信息化阶段的工作。
三、需要厘清的几个问题
从目前对财会监督数字化转型的探讨来看,一些人对其认知还停留在传统的信息化系统层面,简单地认为只是开发一套信息化系统就完成了财会监督的数字化转型工作。实际上,财会监督数字化至少是一个平台,是一个数字化生态系统的重要组成部分,与企业一起进化和生长,因此,必须要厘清以下几个问题,统一思想,形成共识,按照起步要小、思维要新、立意要大的原则走上自主数字化监督之路。
(一)要技术还是要成果
在讨论财会监督数字化转型时,要避免贪大求洋、追求所谓的高大上技术,想当然地认为一定要使用大数据甚至人工智能技术,结果投入大而效果不佳。其实,还是要以实际需求为牵引,以成功落地为导向,起步要小,优先考虑利用现有比较成熟的企业资源系统、客户关系管理系统、自动化、云计算等技术,尽早取得财会监督过程量化、结果透明化等数字化管理成果。
(二)要传统还是要创新
财会监督数字化转型的一个核心逻辑是,它不是将原有传统的或者线下的财会监督流程方法进行简单改良甚至原封不动地搬到云上,直接作为数字化流程。它是一种超越原有的流程或模式,与原来线下流程相比,风险点差异较大,监控方法也完全不同,因此,必须要有创新思维,紧跟新时代的发展要求,创造出一个富有弹性、具有活力的全新数字化监控模式。
(三)要现在还是要未来
在数字化转型过程中,还要克服一种只满足于解决现在有和无的问题,而不考虑长远发展,导致财会监督工作没有跟上企业生长的步伐甚至削弱企业竞争力的倾向。因此,在设计财会监督数字化方案时要融入新理念,要从治理体系现代化的高度去谋划全局,形成战略目标优势,同时在过程中不断积累、完善创新成果,去接近或者实现企业自身的长远目标。
四、企业如何结合实际推进财会监督数字化
理清了路径,统一了思想,接下来就是要明确方法来推进财会监督的数字化转型。由于各企业实际情况不同,财会监督数字化转型的措施和方法也存在一定差异。笔者以一个数字化转型中的A企业为例,来体验一下现实场景中企业是如何结合实际推进财会监督数字化的。
A企业从2012年就开始注重数字化转型工作,它以作为财政部试点的财务档案数字化为起点,率先完成了业务数据、原始数据、财务数据一致性的数字化工作,并探索财务共享智能服务,开发财务机器人优化数字质量治理工作。在此基础上,为强化财会监督,A企业从风险源头开始入手,以创建风险探针、监控过程协同、系统云化互通、智能资源管控、数据质量治理、智能分析监控等六大措施入手,由内及外,聚焦核心流程,聚焦核心领域,逐步实现财会监督工作的数字化转型。
(一)创建风险探针
按照业务财务一体化的逻辑,打破传统的部门思维,从全局出发,借助数字技术和智能设备技术对企业数百个风险点进行分析,有针对性地创建系统风险探针进行监督,真正将业务、财务风险纳入数字化大监控体系内。譬如,针对违规销售大流量业务这一重要的监督点,A企业在互联网数据中心机房所有网络节点上布置检测探针,这些探针发现大流量业务会主动将具体线路、流量等情况报告给监控平台,此举让A企业财务风险从之前的1年数十起降低到现在的几乎为零。
(二)监控过程协同
要强化财会监督与内外部监督系统的协同,就不能简单地将风险在财务体系内处理,而是要主动与内外部系统进行业务对接,以增强风险管理的效能。譬如发票真实性是最大的财务风险之一,原有监控或者控制风险的方法是让财务人员进行人工验证,现在A企业能够在财务平台上发起报账时所有发票信息运用图形技术进行全量数据采集,每天定时从国税总局平台采集数据进行沉淀,并且实时扫描发票信息,一旦发现问题就会实时向审计系统报告。
(三)系统云化互通
A企业在日常工作系统化的基础上,将所有影响财务信息最终结果的相关系统尽可能地云化、连接化、智能化,通过全程可视化使连接能发挥最大效用,从而推动财会监督洞察力的提高。譬如A企业的采购全程通过内部商城操作,并直连智能财务平台,库存商品信息不仅定期与京东等外部公开市场价格进行比对,还会将相关商品购买、到货等信息与供应商进行互通,由供应商自主发起付款,将采购及付款环节业财流程全部数字化,极大增强了采购流程的财会监督能力。
(四)智能资源管控
风险探针和在线监控等需要耗用大量的资源,为了降低成本,A企业在系统云化建立云资源池的基础上,引入应用、流量、负载及性能的可视化管理功能,实现关键应用保障、重点应用加速、性能智能优化。A企业所有生产经营管理全部在云上进行操作,同时通过云资源池来共享资源,而财会监督工作则由云资源池系统根据任务重要程度进行智能资源的分配,大大节约了固定资产的投资成本。
(五)数据质量治理
A企业从业务、网络、财务三维度出发,根据预先确定的数据字典,建立三重质量管理体系,定期对数据进行真实性、准确性、完整性、一致性、及时性的评价,形成全息数据地图,保证数据从产生到使用的全过程管理。譬如仅就数据及时性这一数据质量项目,A企业财务质量机器人会实时将每个流程节点的长流程单据发送短信给责任人督办,同时定期将每单财务流程处理时长进行统计,监督过长、过短时长财务单据,进而防范数据及时性这一数据质量项目的风险。
(六)智能分析监控
A企业利用网络爬虫、机器学习、知识图谱等技术,让财务风险及质量管理机器人每天对数据进行自主学习,构建自主知识库,对最佳历史实践或者最低风险进行提炼、预测风险、提出监控事项并监督完成,传统财会监督人员被赋能,企业也能够更简单、更准确、更及时地发现并解决问题。目前,A企业开发的机器人尚处于初级阶段,但每月能够发出数百条风险事项,从佣金支付疑问到费用涉嫌超标等,极大地提高了财会监督人员的效率。
五、主要结论及展望
无论是治理体系的现代化还是竞争力的提升,都对监督体系提出了更新更高的要求和挑战。面对这些要求和挑战,企业需要在深刻理解财会监督数字化意义的概念框架下,通过数字化、信息化、生态化、智能化这四个阶段的相互融合和促进,实现财会监督的数字化转型模式来提升持久竞争力。这个模式的独特之处在于不依赖于某一个单独的技术,而是基于一个清晰的数字化目标及相应的实施路径,通过持续的各类技术、工具、平台、系统创新,聚焦于模式转型,着眼于体系化提升进而实现价值创造。
在财会监督数字化转型的道路上,A企业结合实际,通过创建风险探针、监控过程协同、系统云化互通、智能资源管控、数据质量治理、智能分析监控等六大措施的运用,一个完善中的数字化财会监督体系正在形成,它在帮助企业更有效、更科学化、更精细化的对业务、财务数据进行检查、分析、监督、管理和运营的同时,开始提供具有洞察力、价值力的意见或建议来帮助企业管控风险、降低成本和获得收益。虽然其最终实现并不是一件容易的事,但随着全社会数字化水平的提高、数字时代的到来,新财会监督数字化转型体系已清晰可见。
责任编辑 刘黎静
相关推荐